國有企業(yè)財務管理制度(已修改)
2024-09-22 09:50 本頁面
【正文】 精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全程指導寫作 –獨家原創(chuàng) 1 / 12 國有企業(yè)財務管理制度 第一章總則 第一條為規(guī)范國有投資公司的財務行為，加強財務管理，結合國有投資公司的特點及其管理要求，制定《國有投資公司財務管理若干暫行規(guī)定》 (以下簡稱《規(guī)定》 )，國有企業(yè)財務管理制度。 第二條本《規(guī)定》所稱國有投資公司 (以下簡稱公司 )是指經(jīng)各級政府批準設立，作為國有資產(chǎn)出資人，以國家經(jīng)濟政策為導向，實行自主經(jīng)營、自負盈虧，不具有金融職能的國有獨資政策性投資機構。 第三條公司財務管理除本《規(guī)定》外，比照《工業(yè)企業(yè)財務制度》執(zhí)行。 第二章資金籌集 第四條公司的注冊資本金為國家資本金，總額由本級政府或政府授權部門確定或調整，并由本級財政全額持有。公司的注冊資本金分別由以下渠道解決： (一 )財政預算內基本建設資金 。 (二 )其他經(jīng)本級政府或政府授權部門批準增加的資金。 第五條公司必須在國家規(guī)定的范圍內籌集資金，并將每年重大的籌資方案以及執(zhí)行情況報主管財政機關備案。 第三章資金運用 第六條公司必須在國家規(guī)定的范圍內運用資金、開展業(yè)精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全程指導寫作 –獨家原創(chuàng) 2 / 12 務。資金的運作方式主要是參股、控股投資和委托貸款等。 參股、控股投資是指公司 以法定可支配的資產(chǎn)對其他企業(yè)或建設項目進行投資，從而擁有其相應股權的經(jīng)濟行為。 第七條按國家有關規(guī)定公司不能直接對外貸款，必須委托金融機構代理，即委托貸款。 委托貸款是指公司根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策發(fā)展的需要，委托全融機構向企業(yè)或建設項目辦理貸款發(fā)放及回收業(yè)務的經(jīng)濟活動。 公司應建立健全貸款的投放、項目管理和監(jiān)督制度，嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的利率并按期回收貸款本息。認真做好貸款項目條件評審和財務評估，加強對委托貸款的跟蹤、監(jiān)督和管理，確保貸款的安全。 第八條委托貸款本金按實際發(fā)生額計價，按 國家規(guī)定的利率和計息期限計收的利息計入當期損益。借款合同約定到期 (含展期后到期 )但未歸還的貸款，作為逾期貸款，其中逾期 (含展期后 )未滿 1 年的，公司按規(guī)定計算應收利息，并納入當期損益 。逾期滿 1 年及超過 1 年仍未歸還的貸款，作為呆滯貸款，其應收利息不再計入當期損益，實際收到的利息計入當期損益。 第九條公司委托金融機構辦理貸款發(fā)放及回收業(yè)務，所支付的委托貸款手續(xù)費根據(jù)有關規(guī)定處理，計入當期損益。 精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全程指導寫作 –獨家原創(chuàng) 3 / 12 第十條公司發(fā)生的委托貸款損失要按規(guī)定的沖銷條件、辦法和審批權限分別從投資風險準備金和壞賬準備金中沖銷。 投資風險準備金僅限于沖銷委托貸款本金，其應收委托貸款利息沖減壞賬準備金。 第十一條經(jīng)國家批準從事?lián)I(yè)務的公司，可自主決定開展擔保業(yè)務，擔保余額應控制在公司注冊資本金范圍內。單項責任額超過 250 萬美元或 2020 萬元人民幣的擔保，須報主管財政機關批準。擔保
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