國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度-展示頁(yè)
2024-09-18 09:50本頁(yè)面
【正文】 公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，結(jié)合國(guó)有投資公司的特點(diǎn)及其管理要求，制定《國(guó)有投資公司財(cái)務(wù)管理若干暫行規(guī)定》 (以下簡(jiǎn)稱《規(guī)定》 )，國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度。 第二條本《規(guī)定》所稱國(guó)有投資公司 (以下簡(jiǎn)稱公司 )是指經(jīng)各級(jí)政府批準(zhǔn)設(shè)立，作為國(guó)有資產(chǎn)出資人，以國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策為導(dǎo)向，實(shí)行自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧，不具有金融職能的國(guó)有獨(dú)資政策性投資機(jī)構(gòu)。 第二章資金籌集 第四條公司的注冊(cè)資本金為國(guó)家資本金，總額由本級(jí)政府或政府授權(quán)部門(mén)確定或調(diào)整，并由本級(jí)財(cái)政全額持有。 (二 )其他經(jīng)本級(jí)政府或政府授權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)增加的資金。 第三章資金運(yùn)用 第六條公司必須在國(guó)家規(guī)定的范圍內(nèi)運(yùn)用資金、開(kāi)展業(yè)精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全程指導(dǎo)寫(xiě)作 –獨(dú)家原創(chuàng) 2 / 12 務(wù)。 參股、控股投資是指公司 以法定可支配的資產(chǎn)對(duì)其他企業(yè)或建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行投資，從而擁有其相應(yīng)股權(quán)的經(jīng)濟(jì)行為。 委托貸款是指公司根據(jù)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策發(fā)展的需要，委托全融機(jī)構(gòu)向企業(yè)或建設(shè)項(xiàng)目辦理貸款發(fā)放及回收業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。認(rèn)真做好貸款項(xiàng)目條件評(píng)審和財(cái)務(wù)評(píng)估，加強(qiáng)對(duì)委托貸款的跟蹤、監(jiān)督和管理，確保貸款的安全。借款合同約定到期 (含展期后到期 )但未歸還的貸款，作為逾期貸款，其中逾期 (含展期后 )未滿 1 年的，公司按規(guī)定計(jì)算應(yīng)收利息，并納入當(dāng)期損益 。 第九條公司委托金融機(jī)構(gòu)辦理貸款發(fā)放及回收業(yè)務(wù)，所支付的委托貸款手續(xù)費(fèi)根據(jù)有關(guān)規(guī)定處理，計(jì)入當(dāng)期損益。 投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金僅限于沖銷(xiāo)委托貸款本金，其應(yīng)收委托貸款利息沖減壞賬準(zhǔn)備金。單項(xiàng)責(zé)任額超過(guò) 250 萬(wàn)美元或 2020 萬(wàn)元人民幣的擔(dān)保，須報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。擔(dān)保損失計(jì)入其他營(yíng)業(yè)成本。 第四章成本和費(fèi)用 第十三 條公司在投資經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與投資經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本。指公司以負(fù)債形式為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)籌集的各類資金，按國(guó)家規(guī)定利率提取的應(yīng)付利息。指公司按國(guó)家規(guī)定計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊。指公司委托金融機(jī)構(gòu)辦理貸款發(fā)放和回收業(yè)務(wù)而發(fā)生的手續(xù)費(fèi)支出。指公司為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要而支付的業(yè)務(wù)交際費(fèi)用。 (五 )業(yè) 務(wù)宣傳費(fèi)。業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在全年?duì)I業(yè)收入的 1%以內(nèi)掌握使用。公司的準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、壞賬準(zhǔn)備金。為防范投資風(fēng)險(xiǎn)，公司每年可按上年末投資余額的 3?提取投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金年末余額達(dá)到上年末投資余額的 1%時(shí)，實(shí)行差額提齲 公司發(fā)生投資損失，可以用投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金沖銷(xiāo) 。 公司收回已確認(rèn)并沖銷(xiāo)的投資損失，增加投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。 公司發(fā)生的委托貸款中 1 年以上 (含 1 年 )收不回來(lái)的逾期貸款本金，報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后沖銷(xiāo)投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。 。 精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全程指導(dǎo)寫(xiě)作 –獨(dú)家原創(chuàng) 5 / 12 公司的壞賬損失是指因債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償后，仍不能收回的應(yīng)收賬款，或者因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過(guò) 1 年確實(shí)不能收回的應(yīng)收賬款。收回已確認(rèn)并沖銷(xiāo)的逾期貸款利息，增加壞賬準(zhǔn)備金。 (七 )管理費(fèi)。主要包括公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)會(huì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、稅金、土地使用費(fèi)、技
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