商貿(mào)企業(yè)財務(wù)管理制度-展示頁
2025-04-21 06:01本頁面
【正文】 的日清日結(jié)，月末應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)整表，以保證銀行日記賬賬實相符。 會計檔案保管期限 會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。 由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。 外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會計檔人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。 財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應(yīng)由股份公司財務(wù)審計部有關(guān)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。出納人員不得兼管會計檔案。 會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類。 會計檔案的保存。商貿(mào)企業(yè)財務(wù)管理制度一、財務(wù)檔案管理制度 為加強會計檔案管理，特制定本管理辦法。 本公司的會計檔案包括:會計憑證、會計帳簿、稅務(wù)申報資料、會計報告、審計報告、驗資報告、資產(chǎn)評估報告、財務(wù)管理制度以及與經(jīng)營管理有關(guān)的其它重要文件，如合同、章程等各種會計資料。 財務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會計資料，整理裝訂后按順序立卷登記。 會計檔案應(yīng)當(dāng)在會計機構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。 會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)部門經(jīng)理審查，股份公司財務(wù)部批準(zhǔn)，并報上級有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。 會計檔案的借用。 公司內(nèi)各單位若因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。 會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)印時，必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。 本辦法適用于公司總部、分公司、下屬全資及控股公司。 會計憑證類: (1)、原始憑證、記帳憑證、匯總憑證 15年 (2)、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單 5年 會計帳簿類: (1)、日記帳 15年 其中:現(xiàn)金和銀行存款日記帳 25年 (2)、明細(xì)帳、總帳、輔助帳 15年 (3)、固定資產(chǎn)報廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管 5年 會計報表類: (1)、主要財務(wù)指標(biāo)報表(包括文字分析) 3年 (2)、月、季度會計報表(包括文字分析) 5年 (3)、年度會計報表(包括文字分析) 永久 其他類: (1)、會計檔案保管清冊及銷毀清冊 永久 (2)、財務(wù)成本計劃 3年 (3)、主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議 永久 二、資金管理制度 現(xiàn)金管理 (1)、現(xiàn)金科目設(shè)兩個子目貨款戶和費用戶。貨款現(xiàn)金必須送存銀行，不準(zhǔn)坐支。 (4)、會計應(yīng)定期、不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤，每月至少監(jiān)盤三次，編制庫存現(xiàn)金盤點表。 銀行存款管理 (1)、銷售分公司資金實行收支兩條線的原則。賬戶資料交股份公司財務(wù)部備案。費用賬戶用于銷售分公司的各項費用、稅金等支出結(jié)算。銷售分公司不得隨意開設(shè)銀行賬戶，若因業(yè)務(wù)需要而必須開設(shè)
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