【正文】 銀行業(yè)務(wù)總結(jié) 第一篇：銀行業(yè)務(wù)總結(jié) 粗總結(jié)一下銀行業(yè)務(wù) 一、賬務(wù)相關(guān) 借貸關(guān)系：資產(chǎn)增加余額方向為借方，銀行發(fā)放貸款是資產(chǎn)增加的業(yè)務(wù)，所以借方余額增加，吸納存款是負責增加的業(yè)務(wù)，貸方余額增加。 表內(nèi)和表外：資產(chǎn)負債表科目以外為表外，基本原則是應(yīng)收、應(yīng)付類都記在表外，但是表內(nèi)欠息例外，表內(nèi)欠息是指正常貸款的欠息，如果表內(nèi)欠息超過 90 天還沒有收到，就會轉(zhuǎn)入表外欠息以免虛增利潤。 貸款分戶：每筆貸款的本金會根據(jù)會計科目的設(shè)置，按每個科目一個分戶的方式來進行管理，一般有正常本金分戶，逾期本金分戶，二逾本金分戶，呆滯本金分戶，呆賬本金分戶，每個分戶又對應(yīng)著自己的明細。當一筆貸款的本金發(fā)生形態(tài)轉(zhuǎn)化的時候就會有兩個相應(yīng)的操作銷戶和開戶，例如正常轉(zhuǎn)逾期，那么就是正常本金銷戶，逾期本金開戶。 傳票：只要進行了賬務(wù)操作，都會有傳票生成，并且傳票一般是成對的，有借必有貸，但也有一借多貸和一貸多借的情況。一張傳票包含了賬號，借貸方向，發(fā)生金額等信息。 存取款記賬方式 ：產(chǎn)生兩條傳票和交易明細，一條發(fā)生帳戶為客戶儲蓄賬戶方向為貸方，還有一條是銀行內(nèi)部現(xiàn)金賬戶方向為借方，取款的時候正好相反。 二、業(yè)務(wù)說明 綜合授信：銀行根據(jù)客戶的信用情況以及提供的擔保方式，授予客戶的一定的貸款額度，這里的貸款是廣義的貸款，包含了保函、承兌匯票、貼現(xiàn)等信貸業(yè)務(wù)； 銀行承兌匯票：銀行承兌匯票是由銀行擔任承兌人的一種可流通票據(jù)。承兌是指承兌人在匯票到期日無條件的向收款人支付匯票金額的票據(jù)行為。付款人在匯票上注明承兌字樣并簽字后，就確認了對匯票的付款責任，并成為承兌 人。 承兌人對承兌申請人給與承兌，即是給了申請人一個遠期信貸承諾，并向任一正當持票人保證，如果在匯票到期時申請人的存款賬戶余額達不到匯票的金額，承兌人負有無條件支付的責任，銀行承兌匯票從開出之日起至到期承付日止，最長不超過六個月； 先寫這么多，有空了，我再補充 今天胡里胡涂又做了幾張報表，忽然想起一年前也是在做類似的報表，但是似乎還是對每張報表的含義把握不到，不知道為什么要有這個樣子的報表，不同報表之間是否能合并刪減，完全被客戶指使著開發(fā)。這不是合理有效的狀況，還是得多了解銀行的業(yè)務(wù) 。很多銀行術(shù)語中常常出現(xiàn)“表內(nèi)”“表外”兩個詞，比如表內(nèi)利息，表外余額，就拿他們來為了解業(yè)務(wù)開刀吧。 這個表指的是資產(chǎn)負債表 .表內(nèi)業(yè)務(wù)就是指在資產(chǎn)負債表上反映的業(yè)務(wù)。比如銀行存款、貸款等。一般認為貸款和存款涉及銀行資產(chǎn)和負債為表內(nèi)業(yè)務(wù)，結(jié)算業(yè)務(wù)不涉及資產(chǎn)負債為表外業(yè)務(wù)。 表外業(yè)務(wù)是不在資產(chǎn)負債表上反映 ,但是在一定時期可以轉(zhuǎn)化成資產(chǎn)負債表上的內(nèi)容的或有負債業(yè)務(wù) .比如 ,擔保業(yè)務(wù)、承諾業(yè)務(wù)。表外業(yè)務(wù)也稱為中間業(yè)務(wù)。 資產(chǎn)負債表只要稍微了解財務(wù)的同學都知道，包括流動資產(chǎn)，長期資產(chǎn)，無形、遞延 資產(chǎn)，流動負債，長期負債，所有者權(quán)益幾大項。 下面要各個擊破，以現(xiàn)有一家銀行的資產(chǎn)負債表的統(tǒng)計情況來解釋。 一、流動資產(chǎn)包括以下：現(xiàn)金及周轉(zhuǎn)金：（現(xiàn)金） +（業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金）+（在途外幣資金）存放中央銀行款項：（準備金存款） +(一年 (含 )以內(nèi)到期的存放央行特種存款 )+（繳存中央銀行財政性存款）專項央行票據(jù)：（專項央行票據(jù)）央行專項扶持資金：（央行專項扶持資金） 存放同業(yè)款項： (一年 (含 )以內(nèi)到期的存放同業(yè)款項 )+(一年 (含 )以內(nèi)到期的存放系統(tǒng)內(nèi)款項 )+(一年 (含 )以內(nèi)到期的存放境外同業(yè)款項 )拆放同業(yè)：（調(diào)出調(diào)劑資金） +（拆放銀行業(yè)）拆放金融性公司：（拆放金融性公司）買入返售資產(chǎn)：（買入返售貸款） +（買入返售票據(jù)） +（買入返售債券） 短期貸款： （短期農(nóng)戶貸款） +（短期個人助學貸款） +（短期個人房產(chǎn)貸款） +（短期個人消費貸款） +（短期農(nóng)業(yè)貸款） +（短期工業(yè)貸款） +（短期商業(yè)和服務(wù)業(yè)貸款） +（短期房地產(chǎn)貸款） +（短期項目開發(fā)貸款） +(一年 (含 )以內(nèi)到期中長期農(nóng)戶貸款 )+(一年 (含 )以內(nèi)到期中長期房地產(chǎn)貸款 )+(一年 (含 )以內(nèi)到期中長期個人房產(chǎn)貸款 )+(一年(含 )以內(nèi)到期中長期項目開發(fā)貸款 )+(一年 (含 )以內(nèi)到期中長期農(nóng)業(yè)貸款 )+(一年 (含 )以內(nèi)到期中長期工業(yè)貸款 )+(一年 (含 )以內(nèi)到期中長期商業(yè)和服務(wù)業(yè)貸款 )+(一年 (含 )以內(nèi)到期中長期房地產(chǎn)貸款 )+(一年(含 )以內(nèi)到期中長期項目開發(fā)貸款 )+（國際貿(mào)易融資） +（單位短期透支） +（銀行卡透支） +(其他債權(quán)性資產(chǎn) )待處理抵債資產(chǎn)：（待處理抵債資產(chǎn)） （抵債資產(chǎn)待變現(xiàn)利息）應(yīng)收賬款： (應(yīng)收利息 )撥付營運資金： (撥付營運資金 )其他應(yīng)收款：（期收外匯款項） +（其他應(yīng)收款）貼現(xiàn)：（貼現(xiàn)） +（買入外幣票據(jù)） （轉(zhuǎn)貼現(xiàn)；備抵科目） （再貼現(xiàn)款項；備抵科目 ）短期投資：（短期投資） +(自營記賬式債券 )待處理流動資產(chǎn)凈損失：（待處理流動資產(chǎn)損溢）一年內(nèi)到期的長期投資： (一年以內(nèi)到期的長期投資 )預計資產(chǎn)： (銀行承兌匯票應(yīng)收款 )+(開出保函應(yīng)收款 )+(開出信用證應(yīng)收款 )+(保兌信用證應(yīng)收款 )+(保兌保函應(yīng)收款 )+(提貨擔保應(yīng)收款 )+(買斷型出口保理應(yīng)收款 ) 二、長期資產(chǎn) 中長期貸款：大于 1 年的貸款，除 1 年內(nèi)到期的貸款逾期貸款：（逾期貸款） +（逾期單位短期透支） +（墊款） +（逾期國際貿(mào)易融資）+(逾期銀團貸款 )+(逾期社團貸款 )+（應(yīng)收再貼現(xiàn)款） +（應(yīng) 收轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款）呆滯貸款：（呆滯貸款） +（呆滯單位短期透支） +（呆滯墊款） +(呆滯銀團貸款 )+(呆滯社團貸款 )+(呆滯國際貿(mào)易融資 )呆賬貸款：（呆帳貸款） +（呆帳單位短期透支） +(呆賬墊款 )+（呆帳國際貿(mào)易融資） +(呆賬銀團貸款 )+(呆賬社團貸款 )減 :貸款呆賬準備：（資產(chǎn)減值準備）長期存放銀行款項：長期投資：固定資產(chǎn)原值：（固定資產(chǎn)）減 :累計折舊：（累計折舊）固定資產(chǎn)凈值：固定資產(chǎn)清理：（固定資產(chǎn)清理）在建工程：（在建工程） 待處理固定資產(chǎn)凈損失： (待處理固定資產(chǎn)損益 ) 三、無形、遞延資產(chǎn)無形資產(chǎn)遞延資產(chǎn) 四、流動負債 短期存款 :（活期存款） +（待結(jié)算財政款項） +（地方財政庫款）+（財政預算外存款） +（財政預算專項存款） +（半年以內(nèi) (含 )到期的單位定期存款 )短期儲蓄存款 :（活期儲蓄存款） +（個人結(jié)算存款） +(半年 (含 )以內(nèi)到期的定期儲蓄存款 )財政性存款：向中央銀行借款：（借入中央銀行款項） +（借入支農(nóng)再貸款）央行撥付專項票據(jù)資金：（央行撥付專項票據(jù)資金）同業(yè)存放款項：（同業(yè)存放存款） +（系統(tǒng)內(nèi)上存資金）同業(yè)拆入：（調(diào)入調(diào)劑資金） +（銀行業(yè)拆入） 賣出回購資產(chǎn)款：（賣出回購債券） +（賣出回購貸款） +（賣出回購票據(jù)）金融性公司拆入： (金融性公司拆入 )應(yīng)解匯款：（應(yīng)解匯款）匯出匯款：（匯出匯款） +（開出本票）應(yīng)付賬款：（應(yīng)付利息）撥入營運資金：（撥入營運資金）其他應(yīng)付款：（其他應(yīng)付款） +（委托及代理負債業(yè)務(wù)） +（應(yīng)付返售債券） +（管理部門統(tǒng)籌資金） （委托及代理資產(chǎn)業(yè)務(wù)）受托人－－－－－ 受益人 有關(guān)管理指示 受益______________________________________________________ 按信托方式劃分：投資信托、融資信托、公益信托、職工福利信托。 （ 1）證券投資信托 證券投資信托是以投資有價證券，獲取投資收益為目的信托。它是由信托部門將個人或企業(yè)、團體的投資資金集中起來，代替投資者進行投資，最后將投資收益和本金償還給受益人。 （ 2）動產(chǎn)或不動產(chǎn)信托 動產(chǎn)或不動產(chǎn)信托是由大型設(shè)備或財產(chǎn)的所有者提出的、以融通資金為目的信托。 （ 3）公益信托業(yè)務(wù) 公益信托是一種由個人或團體捐贈或募集的基金，以用于公益事業(yè)為目的的信托。 租賃業(yè)務(wù) 1）融資性租賃（ FinancialLease）是以融通資金為目的租賃。一般先由承租人自行從供貨處選好所需設(shè)備，并談妥交易條件，然后找出租人（金融機構(gòu)或其附屬的專業(yè)子公司），要求后者按談妥的條件向供貨商購買設(shè)備，并簽訂租賃合同，取得設(shè)備使用權(quán)，并按期交納租金。這時出租人支付了全部資金，等于提供了百分之百的信貸，因此又叫融資性租賃或資本性租賃。 2）操作性租賃（ OperatingLease）又叫服務(wù)性租賃，是由出租人向承租人提供一種特殊服務(wù)的租賃。這種特殊服務(wù)主要是指設(shè)備的短期使用或利用服務(wù)，如 出租人買下庫房、車船、電子計算機等，然后出租給承租人。操作性租賃通常適用于一些需要專門技術(shù)進行保養(yǎng)、技術(shù)更新、使用頻度不高的設(shè)備。 3）出售與返租式租賃（ SaleandLeaseback）是財產(chǎn)所有人將其財產(chǎn)出售以后又租回使用的一種租賃方式。這種租賃的后半段與一般租賃完全相同，只是增加了前半段的出售過程，財產(chǎn)所有者又變成了財產(chǎn)使用者。 4）轉(zhuǎn)租賃（ Sublease），是將設(shè)備或財產(chǎn)進行兩次重復租賃的方式。國際租賃中通常采用這種租賃方式。 代理業(yè)務(wù) 代理融通（ Factoring）又叫代收帳款或收買應(yīng)收帳款，是由商業(yè)銀行或?qū)I(yè)代理融通公司代顧客收取應(yīng)收款項，并向顧客提供資金融通的一種業(yè)務(wù)方式。 代理融通業(yè)務(wù)一般涉及三方面當事人，一是商業(yè)銀行或經(jīng)營代理融通業(yè)務(wù)的公司，二是出售應(yīng)收帳款、取得資金融通的工商企業(yè)，三是取得商業(yè)信用及賒欠工商企業(yè)貸款的顧客。三者的關(guān)系是，工商企業(yè)對顧客賒銷貨物或勞務(wù)，然后把應(yīng)收的賒銷帳款轉(zhuǎn)讓給銀行或代理融通公司，由后者向企業(yè)提供資金并到期向顧客收帳。 銀行卡業(yè)務(wù) 1）信用卡 信用卡是消費信貸的一種工具和形式，具有“先消 費”、方便消費者的特點。 信用卡的種類很多，除銀行發(fā)行的信用卡外，還有商業(yè)和其他服務(wù)業(yè)發(fā)行的零信用卡、旅游娛樂卡等。 2）支票卡 支票卡又叫保證卡，供客戶開發(fā)支票時證明其身份的發(fā)卡。卡片載明客戶的帳戶、簽名和有效期限。 3）自動出納機卡和記帳卡 自動出納機卡是一種印有磁帶、專供在自動出納機上使用的塑料卡?？ㄉ铣龢嗣靼l(fā)行銀行、卡片號碼外，磁帶上還記錄有客戶的存款戶帳號、密碼和余額。 4）靈光卡和激光卡 靈光卡又叫記帳卡、方便卡，是一種帶微型集成電路的塑料卡片，具有自動、數(shù)據(jù)處理和儲存的功能，卡片可以記錄客戶每筆收支和存款余額。 咨詢業(yè)務(wù)： 在現(xiàn)代社會，信息已成為社會發(fā)展的主要支柱之一。商業(yè)銀行通過資金運動的記錄，以及與資金運動相關(guān)資料的收集整理，可以為企業(yè)提供豐富實用的經(jīng)濟信息。其主要內(nèi)容有：企業(yè)財務(wù)資料資信評價；商品市場供需結(jié)構(gòu)變化趨勢介紹；金融市場動態(tài)分析。 四、商業(yè)銀行的國際業(yè)務(wù)（這項比較特殊，單獨列出） 國際結(jié)算業(yè)務(wù) 國際間進行貿(mào)易和非貿(mào)易往 來而發(fā)生的債權(quán)債務(wù)，要用貨幣收付，在一定的形式和條件下結(jié)清，這樣就產(chǎn)生了國際結(jié)算業(yè)務(wù)。 國際結(jié)算方式是從簡單的現(xiàn)金結(jié)算方式，發(fā)展到比較完善的銀行信用證方式，貨幣的收付形成資金流動，而資金的流動又須通過各種結(jié)算工具的傳送來實現(xiàn)。 1）匯款結(jié)算業(yè)務(wù) 匯款是付款人把應(yīng)付款項交給自己的往來銀行，請求銀行代替自己通過郵寄的方法，把款項支付給收款人的一種結(jié)算方式。銀行接到付款人的請求后，收下款項，然后以某種方式通知收款人所在地的代理行，請它向收款人支付相同金額的款項。最后，兩個銀行通過事先的辦法 ，結(jié)清兩者之間的債權(quán)債務(wù)。 匯款結(jié)算方式一般涉及四個當事人，即匯款人、收款人、匯出行和匯入行。 國際匯款結(jié)算業(yè)務(wù)基本上分為三大類，即電匯、信匯和票匯。 2）托收結(jié)算業(yè)務(wù) 托收是債權(quán)人為向國外債務(wù)人收取款項而向其開發(fā)匯票，委托銀行代收的一種結(jié)算方式。 一筆托收結(jié)算業(yè)務(wù)通常有四個當事人，即委托人、托收銀行、代收銀行和付款人。 西方商業(yè)銀行辦理的國際托收結(jié)算業(yè)務(wù)為兩大類，一類為光票托收，另一類為跟單托收。 3）信用證結(jié)算業(yè)務(wù) 信用證結(jié)算方式是指進出口 雙方簽訂買賣合同后，進口商主動請示進口地銀行向出口商開立信用證，對自己的付款責任作出保證。當出口商按照信用證的條款履行了自己的責任后，進口商將貨款通過銀行交付給出口商。 一筆信用證結(jié)算業(yè)務(wù)所涉及的基本當事人有三個，即開證申請人、受益人和開證銀行。 4）擔保業(yè)務(wù) 在國際結(jié)算過程中，銀行還經(jīng)常以本身的信譽為進出口商提供擔保，以促進結(jié)算過程的順利進行。目前為進出口結(jié)算提供的擔保主要有兩種形式，即銀行保證書和備用信用證。 （ 1）銀行保證書（ LetterofGuarantee） 銀行保證書又稱保函，是銀行應(yīng)委托人的請求，向受益人開出的擔保被保證人履行職責的一種文件。 ⒉備用信用證（ Sta