增值稅納稅籌劃討論材料20xx年5月(ppt42)-稅收(已修改)
2025-08-30 10:00 本頁面
【正文】 2020年 5月 中國 深圳 增值稅納稅籌劃討論材料 2020/9/17 目錄 ? 一、基本概念 ? 二、怎樣進行稅收籌劃 ? 三、增值稅稅收籌劃一般方法及案例 ? 四、問題答疑 2020/9/17 一、基本概念 稅收籌劃 就是在充分利用稅法提供一切優(yōu)惠的基礎上，在諸多選擇的納稅方案中，選擇最優(yōu)，以達到整體稅后利潤最大化。 2020/9/17 二、如何進行稅收籌劃 ?及時了解稅務政策的重大變化 ?及時了解各地地方性的法規(guī)變化 ?及時了解最新的會計政策 ?了解企業(yè)自身擁有的條件、社會資源 ?強烈優(yōu)化意識 ?進一步收集相關法規(guī)政策資料 ?從組織運作、業(yè)務處理模式等方法上進行詳細的稅務策劃設計，輸出一整套稅務籌劃的方案 ?評估稅務籌劃的風險和預期受益 ?設定稅務籌劃給企業(yè)帶來的收益預期 ?評估籌劃帶來的其他影響。 ?制定稅務籌劃計劃 ?實施稅務籌劃 ?培訓 ?實施一段時間后進行稅務籌劃效果的評估 ?稅務籌劃結束及總結 ?文件歸檔 識別稅務籌劃機會點 1 明確稅務籌劃的目標 2 制定詳細稅務籌劃方案 3 稅務籌劃計劃及實施 4 稅務籌劃效果評估及總結 5 2020/9/17 三、增值稅稅收籌劃的一般方法 利用固定資產有關規(guī)定進行稅收策劃 利用行業(yè)聯(lián)合進行稅 收 籌劃 利用分設機構進行稅 收 籌劃 利用行政區(qū)域變動進行稅 收 籌劃 利用納稅人的自身特點進行稅 收 籌劃 利用 “ 掛靠優(yōu)惠政策 ” 進行稅 收 籌劃 2020/9/17 增值稅籌劃案例 — 利用固定資產的有關規(guī)定籌劃 稅法規(guī)定，納稅人用于非應稅項目的購進貨物或應稅勞務，不得從銷項稅額中抵扣。企業(yè)對于新建、改建、擴建、修繕、裝飾建筑物及購入固定資產，其進項稅額不得從貨物的銷項稅額中抵扣。 2020/9/17 ? 但 機器、設備發(fā)生修理費的進項稅額，則可從當期銷項稅額中抵扣。 這種做法雖然有悖于生產型增值稅的原理，但在實際工作中卻允許采取不同的處理方法。 增值稅籌劃案例 — 利用固定資產的有關規(guī)定籌劃 2020/9/17 對單位和個體經營者銷售自己使用過的， 除游艇、摩托車、汽車以外 的固定資產暫免增值稅。這里所說的固定資產有具體的限定條件： （ 1）屬于企業(yè)固定資產目錄所列貨物； （ 2）企業(yè)按固定資產管理，并確已使用過的貨物； （ 3）銷售價格不超過其原值的貨物。 增值稅籌劃案例 — 利用固定資產的有關規(guī)定籌劃 2020/9/17 增值稅籌劃案例 — 利用固定資產的有關規(guī)定籌劃 ? 如不同時具備上述條件，無論會計制度規(guī)定如何核算，均按 4％的稅率征收增值稅。 ? 例如：企業(yè)擬將一項已使用兩年的固定資產出售，該固定資產賬面原值 100萬元，已提折舊 13萬元。 2020/9/17 增值稅籌劃案例 — 利用固定資產的有關規(guī)定籌劃 方案一 ： 出售價格 102萬元 高于 固定資產原值，需繳納增值稅102247。 （ 1＋ 4％） 4％＝ 。企業(yè)凈收益 102－＝ 。 方案二 ： 出售價格 99萬元 低
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