增值稅納稅籌劃討論材料20xx年5月(ppt42)-稅收(已修改)
2025-08-30 10:00 本頁面
【正文】 2020年 5月 中國 深圳 增值稅納稅籌劃討論材料 2020/9/17 目錄 ? 一、基本概念 ? 二、怎樣進(jìn)行稅收籌劃 ? 三、增值稅稅收籌劃一般方法及案例 ? 四、問題答疑 2020/9/17 一、基本概念 稅收籌劃 就是在充分利用稅法提供一切優(yōu)惠的基礎(chǔ)上，在諸多選擇的納稅方案中，選擇最優(yōu)，以達(dá)到整體稅后利潤最大化。 2020/9/17 二、如何進(jìn)行稅收籌劃 ?及時(shí)了解稅務(wù)政策的重大變化 ?及時(shí)了解各地地方性的法規(guī)變化 ?及時(shí)了解最新的會(huì)計(jì)政策 ?了解企業(yè)自身擁有的條件、社會(huì)資源 ?強(qiáng)烈優(yōu)化意識(shí) ?進(jìn)一步收集相關(guān)法規(guī)政策資料 ?從組織運(yùn)作、業(yè)務(wù)處理模式等方法上進(jìn)行詳細(xì)的稅務(wù)策劃設(shè)計(jì)，輸出一整套稅務(wù)籌劃的方案 ?評估稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)和預(yù)期受益 ?設(shè)定稅務(wù)籌劃給企業(yè)帶來的收益預(yù)期 ?評估籌劃帶來的其他影響。 ?制定稅務(wù)籌劃計(jì)劃 ?實(shí)施稅務(wù)籌劃 ?培訓(xùn) ?實(shí)施一段時(shí)間后進(jìn)行稅務(wù)籌劃效果的評估 ?稅務(wù)籌劃結(jié)束及總結(jié) ?文件歸檔 識(shí)別稅務(wù)籌劃機(jī)會(huì)點(diǎn) 1 明確稅務(wù)籌劃的目標(biāo) 2 制定詳細(xì)稅務(wù)籌劃方案 3 稅務(wù)籌劃計(jì)劃及實(shí)施 4 稅務(wù)籌劃效果評估及總結(jié) 5 2020/9/17 三、增值稅稅收籌劃的一般方法 利用固定資產(chǎn)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行稅收策劃 利用行業(yè)聯(lián)合進(jìn)行稅 收 籌劃 利用分設(shè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行稅 收 籌劃 利用行政區(qū)域變動(dòng)進(jìn)行稅 收 籌劃 利用納稅人的自身特點(diǎn)進(jìn)行稅 收 籌劃 利用 “ 掛靠優(yōu)惠政策 ” 進(jìn)行稅 收 籌劃 2020/9/17 增值稅籌劃案例 — 利用固定資產(chǎn)的有關(guān)規(guī)定籌劃 稅法規(guī)定，納稅人用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。企業(yè)對于新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾建筑物及購入固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從貨物的銷項(xiàng)稅額中抵扣。 2020/9/17 ? 但 機(jī)器、設(shè)備發(fā)生修理費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額，則可從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣。 這種做法雖然有悖于生產(chǎn)型增值稅的原理，但在實(shí)際工作中卻允許采取不同的處理方法。 增值稅籌劃案例 — 利用固定資產(chǎn)的有關(guān)規(guī)定籌劃 2020/9/17 對單位和個(gè)體經(jīng)營者銷售自己使用過的， 除游艇、摩托車、汽車以外 的固定資產(chǎn)暫免增值稅。這里所說的固定資產(chǎn)有具體的限定條件： （ 1）屬于企業(yè)固定資產(chǎn)目錄所列貨物； （ 2）企業(yè)按固定資產(chǎn)管理，并確已使用過的貨物； （ 3）銷售價(jià)格不超過其原值的貨物。 增值稅籌劃案例 — 利用固定資產(chǎn)的有關(guān)規(guī)定籌劃 2020/9/17 增值稅籌劃案例 — 利用固定資產(chǎn)的有關(guān)規(guī)定籌劃 ? 如不同時(shí)具備上述條件，無論會(huì)計(jì)制度規(guī)定如何核算，均按 4％的稅率征收增值稅。 ? 例如：企業(yè)擬將一項(xiàng)已使用兩年的固定資產(chǎn)出售，該固定資產(chǎn)賬面原值 100萬元，已提折舊 13萬元。 2020/9/17 增值稅籌劃案例 — 利用固定資產(chǎn)的有關(guān)規(guī)定籌劃 方案一 ： 出售價(jià)格 102萬元 高于 固定資產(chǎn)原值，需繳納增值稅102247。 （ 1＋ 4％） 4％＝ 。企業(yè)凈收益 102－＝ 。 方案二 ： 出售價(jià)格 99萬元 低
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