【正文】 產(chǎn)險 信用和應(yīng)收保費 管理流程 編制人： 授權(quán)人： 版本： 生效日期： 目錄 第一部分 概述 ........................................................................................................ 1 1 定義與范圍 ........................................................................................................ 1 2 職能說明 ............................................................................................................ 3 3 信用和應(yīng)收保費管理 運作分類 ........................................................................ 4 第二部分 業(yè)務(wù)流程 ................................................................................................ 6 1 信用管理 ............................................................................................................ 6 流程圖 ........................................................................................................ 6 管理方法 .................................................................................................... 7 流程描述 ..................................................................................................... 8 2 應(yīng)收保費管理 .................................................................................................. 12 流程圖 ...................................................................................................... 12 管理方法 .................................................................................................. 13 流程描述 ................................................................................................... 14 第三部分 附 件 ........................................................................................................ 26 附件一 內(nèi)部制度索引 ...................................................................................... 26 附件 二 新增 /改進(jìn)單據(jù)索引 ............................................................................. 27 附件三 內(nèi)部管理報告 ...................................................................................... 37 附件四 業(yè)績考核指標(biāo) ...................................................................................... 39 1 第一部分 概述 1 定義與范圍 定義 財產(chǎn)保險中的保費 收入，是指 保險人對于保險合同約定的投保人可能發(fā)生的事故，因其發(fā)生所造成的財產(chǎn)損失承擔(dān)賠償保險金的責(zé)任，為此保險人向投保人收取的保險費所形成的 經(jīng)濟(jì)利益的總流入 。 應(yīng)收保費及其信用管理過程中主要涉及的相關(guān)定義如下： ? 應(yīng)收保費， 是指保險人已向被保險人開具了保單，且已承擔(dān)了保險責(zé)任，而尚未收到被保險人支付的保險費的金額； ? 信用期 ， 是指保險人允許投保人從開具保險單到付款之間的時間，或者說是給予投保人的付款期間； ? 信用額，是指保險人允許投保人在一個時點上應(yīng)收保費的最大金額； ? 信用標(biāo)準(zhǔn)，是指投保人獲得保險人的交易信用所應(yīng)具備的條件。如果投保人達(dá)不到信用標(biāo)準(zhǔn)，便不能享受保險人的信用或只能享受較低的信用。 工作范圍 本流程手冊根據(jù)現(xiàn)有應(yīng)收保費及信用管理流 程的步驟和次序，從財務(wù)控制的理念和方法上進(jìn)行了規(guī)范，包括相關(guān)的控制手段、應(yīng)使用的標(biāo)準(zhǔn)單據(jù)、相應(yīng)的管理報告和關(guān)鍵考核指標(biāo)。 本流程手冊不包括涉及應(yīng)收保費及信用管理過程中的專業(yè)判斷方法等，但為了體現(xiàn)流程控制的完整性，諸如此類的制度在以索引的形式，列示本手冊的附件中。 本流程手冊中所提及的應(yīng)收賬款主要指代應(yīng)收保費。承保流程中涉及的折扣所形成的應(yīng)收保費不包括在本流程中。 信用和應(yīng)收保費管理主要包括以下兩部分主要內(nèi)容： （ 1） 針對分期付款的被保險人的 信用管理； （ 2） 與應(yīng)收保費 相關(guān)的財務(wù)管理流程，但 不涉及保費收入的確認(rèn)。 注 ： 本流程第一部分的信用管理部分，由于環(huán)境的因素，實際操作還存在一定的局限性，相關(guān)信息較難取得。公司在使用時可以根據(jù)實際情況加以適當(dāng)?shù)目紤]。 2 財務(wù)管理政策 ? 財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)的保費收入一般于簽訂保險單時確認(rèn)。會計制度規(guī)定如下： ? 保險合同成立并承擔(dān)相應(yīng)保險責(zé)任 ； ? 與保險合同相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司； ? 與保險合同相關(guān)的收入能夠可靠地計量。 ? 應(yīng)收保費，定義見上頁，按險種和經(jīng)辦業(yè)務(wù)員設(shè)置明細(xì)賬： 公司發(fā)生的應(yīng)收保費，借記本科目，貸記“保費收入”科目；收回應(yīng)收保費，借記“現(xiàn)金”“銀行存款”科目，貸記本科目； 經(jīng)確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收保費，沖銷壞賬準(zhǔn)備，借記“壞賬準(zhǔn)備”科目，貸記本科目； 已確認(rèn)壞賬并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收保費，以后又收回的，按收回的金額，借記本科目，貸記“壞賬準(zhǔn)備”科目； 同時，借記“銀行存款”科目，貸記本科目； 期末借方余額，反映公司未收回的保險費。 3 2 職能說明 職能 負(fù)責(zé)人員 職責(zé)描述 共同職責(zé) 收款管理，共享服務(wù)－財務(wù)中心，業(yè)務(wù)拓展和業(yè)務(wù)管理 所有相關(guān)人員 ? 規(guī)范信用與應(yīng)收保費管理程序，建立、健全信用和應(yīng)收保費管理的內(nèi)部控制； ? 維護(hù)應(yīng)收保費的正常周轉(zhuǎn)與回收； ? 最大限度防止舞弊行為。 特殊職責(zé) 收款管理 信用管理員 ? 制訂信用管理政策和應(yīng)收保費的處理流程； ? 負(fù)責(zé)投保人信用評估，并建立和維護(hù)信用記錄； ? 審核與控制信用合同； ? 協(xié)助開展與 收款 相關(guān)的對賬、報告和調(diào)查。 共享服務(wù)－財務(wù)中心 財務(wù)經(jīng)理 ? 復(fù)核與協(xié)助保費收款和記帳，以及應(yīng)收保費的對賬和記帳工作； ? 監(jiān)督業(yè)務(wù)拓展人員的收款工作； ? 對應(yīng)收賬款會計的工作進(jìn)行業(yè)績考核評估。 應(yīng)收賬款 會計 ? 編制應(yīng)收賬款憑證，登記應(yīng)收賬款明細(xì)帳； ? 及時、準(zhǔn)確地錄入和傳遞收款信息，打印應(yīng)收賬款對賬單，復(fù)核對賬結(jié)果，編制對賬報告； ? 提供管理層和業(yè)務(wù)拓展業(yè)績評估的財務(wù)報 告。 業(yè)務(wù)拓展 業(yè)務(wù)經(jīng)理 ? 全面負(fù)責(zé)信用管理和保費收款及催收工作； ? 協(xié)調(diào)與收款管理、財務(wù)中心、業(yè)務(wù)管理、法律事務(wù)等職能部門的關(guān)系，確保承保工作順利進(jìn)行； ? 對業(yè)務(wù)人員和其他相關(guān)人員的工作進(jìn)行業(yè)績考核評估。 業(yè)務(wù)員 ? 與客戶洽談業(yè)務(wù)，介紹和推廣公司產(chǎn)品，爭取客戶的投保業(yè)務(wù)； ? 根據(jù)客戶管理和信用管理要求，收集客戶信息； ? 跟蹤協(xié)調(diào)保單的生成處理，以及客戶收款情況； ? 定期與客戶對賬，催收應(yīng)收保費，記錄催收結(jié)果，定期匯報收款工作。 4 3 信用和應(yīng)收保費管理 運作分類 信用和應(yīng)收保費管理的運作可分為： 控制環(huán)境 運作分類 具體工作 控制程序 ? 經(jīng)營管理的觀念、方法和風(fēng)格 ? 組織結(jié)構(gòu) ? 權(quán)限和責(zé)任分配 ? 監(jiān)控方法 ? 內(nèi)部審計 ? 人事政策和實務(wù) ? 信用審核 ? 文件設(shè)計和記錄 ? 獨立復(fù)核 ? 資料管理和接觸控制 ? 職責(zé)分工 ? 授權(quán) ? 簽訂保單并更新信用文檔 ? 文件設(shè)計和記錄 ? 獨立復(fù)核 ? 資料管理和接觸控制 ? 職責(zé)分工 ? 會計系統(tǒng) ? 授權(quán) ? 收款和記帳 ? 文件設(shè)計和記錄 ? 獨立復(fù)核 ? 資料管理和接觸控制 ? 職責(zé)分工 ? 會計系統(tǒng) ? 授權(quán) ? 對帳 ? 文件設(shè)計和記錄 ? 獨立復(fù)核 ? 資料管理和接觸控制 ? 職責(zé)分工 ? 會計系統(tǒng) ? 授權(quán) ? 催收處理 ? 文件設(shè)計和記錄 ? 獨立復(fù)核 ? 資料管理和接觸控制 ? 職責(zé)分工 ? 授權(quán) 應(yīng)收保費管理 信用管理 5 控制環(huán)境 運作分類 具體工作 控制程序 ? 應(yīng)收保費核銷 ? 文件設(shè)計和記錄 ? 獨立復(fù)核 ? 資料管理和接觸控制 ? 職責(zé)分工 ? 會計系統(tǒng) ? 授權(quán) ? 信用再評估 ? 文件設(shè)計和記錄 ? 獨立復(fù)核 ? 資料管理和接觸控制 ? 職責(zé)分工 ? 授權(quán) 6 第二部分 業(yè)務(wù)流程 1 信用管理 流程圖 業(yè)務(wù)拓展 收款管理 共享服務(wù)－財務(wù)中心 管理層 業(yè)務(wù)員 經(jīng) 理 信用管理員 經(jīng)理