【正文】 1燃氣天然氣能源有限公司財務管理制度第一章、總則一、制定財務管理基本制度的目的：為加強財務管理，規(guī)范會計工作行為，促進公司經營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經濟效益，保證燃氣天然氣能源有限公司及各個子公司會計核算口徑一致性，結合公司實際情況，特制定本制度。二、燃氣天然氣能源有限公司財務管理制度，是根據《會計法》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》和行業(yè)財會制度、相關國家財稅法律法規(guī)的規(guī)定，結合本公司及各個子公司實際情況制定。三、本制度是規(guī)范總公司及各個子公司的會計核算程序和財務管理工作的基本管理制度，適用于總公司及所各個公司。第二章財務管理的基本任務和方法及職責一、財務管理的基本任務和方法（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。（四）監(jiān)督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清理。（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。二、各級財務機構的職責（一）總公司財務部的職責：帶領全公司財務人員貫徹執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和財經政策。設置統(tǒng)一的財務管理核算體系，建立總公司財務管理制度，統(tǒng)一各個公司會計政策。對總公司管理范圍內的各子公司的資金實行統(tǒng)一調度管理，根據授權由總公司財務經理、財務總監(jiān)、總公司總經理、董事長批準后調度。2融資管理：總公司對可用于融資的資產統(tǒng)一調劑；融資包括銀行融資和非銀行融資。各公司融資，必須服從總公司整體財務戰(zhàn)略，各公司的融資應報總公司財務部審核、總公司董事長最終審批后執(zhí)行。認真研究稅法，指導所轄各公司對稅收政策的運用，同時為領導提供稅收決策參考。根據公司發(fā)展規(guī)模和業(yè)務預算，編制年度財務預算和資金預算，分解到月，并按此考核和控制，確保年度財務指標的實現(xiàn)。組織并開展財務管理工作，領導財會人員完成各項會計業(yè)務工作。參與總公司綜合管理制度的制訂和修改，將財務工作與公司的整體管理有機地結合在一起，為公司領導當好參謀。參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究，提供財務意見。組織并實施好公司整體財務戰(zhàn)略，及時向公司領導報送財務報告和有關財務管理資料。1組織不同形式的業(yè)務學習，不斷提高財務人員的業(yè)務素質和業(yè)務能力，搭建財務人才梯隊。1監(jiān)督、檢查公司財務制度執(zhí)行、資金使用、費用開支及財產管理情況。1按時完成公司領導布置的其他各項工作任務。（二）各子公司財務部職責：具體負責所在公司的財務管理和財務核算，如實反映所在公司的財務狀況和經營成果。嚴格執(zhí)行財務預算，監(jiān)督財務收支，依法計繳國家稅收，向有關單位報送財務報告；參與所在公司的經營管理，統(tǒng)籌處理財務工作中出現(xiàn)的問題，組織、協(xié)調所在公司各部門與財務管理和經濟核算相關的事項，使所轄公司財務管理工作參與到所在公司經營的事前、事中、事后的管理工作中去，不斷提升財務管理質量。負責對公司財務人員的工作和業(yè)務技能進行培訓指導，并對完成情況進行監(jiān)督考核。接受總公司財務的領導，按時完成所布置的各項工作。3三、總公司及各子公司財務部門應根據會計工作管理要求和工作量，合理設置會計工作崗位，制定會計人員崗位工作職責和工作標準，以及對各會計工作崗位的考核辦法。第三章財務管理的基礎工作及會計核算制度一、財務管理的基礎工作公司財務人員應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。涉及收付款的記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。會計人員根據不同的賬務內容采用定期對會計賬簿記錄的有關數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案保管辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。二、會計核算制度會計制度公司執(zhí)行《會計法》、《企業(yè)會計準則》和行業(yè)會計制度，以及其它法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查等事項的規(guī)定。會計年度以公歷一月一日起至十二月三十一日止為一個會計年度。4記賬本位幣以人民幣為記賬本位幣。記賬方法、記賬基礎和計價原則會計核算記賬方法為借貸記賬法，以權責發(fā)生制為記賬基礎，除按規(guī)定進行資產評估及資產以重估的價值和會計法律法規(guī)規(guī)定價值入賬外，各項資產均以歷史成本作為記賬原則。外幣業(yè)務核算方法所有外幣業(yè)務均按上月月末的國家外匯牌價（中間價）計算，并折算成等值的人民幣記帳。月末，按國家外匯牌價（中間價）調整各種外幣帳戶的外幣月末余額，對形成的人民幣差額，計入當期匯兌損益處理。下列事項應辦理會計手續(xù)，進行會計核算：⑴、有價證券的收付；⑵、財物的收發(fā)、增減和使用；⑶、債權、債務的發(fā)生和結算；⑷、資本、基金的增減和經費的收支；⑸、收入、成本、費用的計算收付；⑹、財務成果的計算和處理等?，F(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標準將持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資等視為現(xiàn)金等價物。包括庫存現(xiàn)金，銀行存款，其他貨幣資金。短期投資核算方法短期投資在取得時按投資成本計量；短期投資的現(xiàn)金股利或利息，于實際收到時，沖減投資的賬面價值。處置短期投資時，將短期投資的賬面價值與實際取得價款的差額，確認為投資收益或損失。壞賬核算方法：壞賬損失按實際發(fā)生核算。存貨的核算方法存貨分為工程材料、天然氣、燃氣具、周轉材料等大類。存貨盤存制度采用永續(xù)盤存法和定期盤存法相結合。存貨計價方式：存貨分為工程材料、天然氣、燃氣具、周轉材料。各類存貨5的購入與入庫按實際成本入賬，存貨的領用或發(fā)出按實際成本計價，采用加權平均法進行核算。低值易耗品攤銷方法：低值易耗品攤銷采用一次攤銷法。1長期股權投資核算方法（一）長期股權投資長期投資是指不準備在一年內變現(xiàn)的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規(guī)定批準后，由財務管理中心辦理入賬手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。1公司可以用專有技術、商譽、實物等對外投資，其計價必須經集團董事會與聘請的專業(yè)中介機構核定。（三）長期股權投資的計價，按取得時的實際成本作為初始投資成本。（四）股權投資差額對采用權益法核算的長期股權投資，若長期投資取得時的成本與在被投資單位所有者權益中所占的份額有差額，應在“股權投資差額”明細科目中核算，并按規(guī)定進行攤銷。（五）收益確認方法母公司持有被投資單位有表決權資本總額20%以下，對被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量，或者母公司持有被投資企業(yè)50%以上表決權，能夠對被投資單位實施控制的長期股權投資，按成本法核算；若母公司持有被投資單位有表決權資本總額20%或以上50%以下，或雖不足20%，但有重大影響的，按權益法核算。采用成本法核算的，在被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時確認投資收益；采用權益法核算的，在各會計期末按應分享的或應分擔的被投資單位實現(xiàn)的凈利潤或發(fā)生的凈虧損的份額，確認投資收益，并調整長期股權投資的賬面價值。處置股權投資時，按實際取得的價款與長期股權投資賬面價值和尚未領取的現(xiàn)金股利或利潤的差額，確認投資收益。（六）合作經營管理規(guī)定：凡與公司合作經營的企業(yè)，應按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內投入資本。以現(xiàn)金投資的，應以收到或存入開戶行的日期和金額作為記賬依據；以廠房、設備、原材料等實物投資的，應按合同規(guī)定并經檢驗核實的實物清單、金額，收到實物的日期作為記賬依據，有關資產應辦理產權過戶手續(xù)的，還應辦理產權手續(xù)；以專有技術、專利權等無形資產作投資的，應以合同規(guī)定的金額和日期6為記賬依據；各方交付的出資額，應有政府批準的會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據以發(fā)給出資證明。（七）各子公司必須每月向總公司報送財務報告，提供季度財務報告及年終財務報告。（八）公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。1固定資產計價及折舊方法固定資產計價按取得時成本作為入賬價值，采用直線法計提折舊，預計凈殘值率按3％計算（原始成本在20萬以上的）。固定資產分類及折舊年限(按稅法規(guī)定)：編號固定資產類別年限01土地、房屋及建筑物30年02機械設備10年03管道網線設施15年04電子產品及通信設備3年05交通運輸設備6年06儀器儀表、量具、器具5年07儲氣罐20年08其它設備5年1收入的確認原則商品銷售：已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給買方，不在對該商品實施繼續(xù)管理權和實際控制權，相關的收入和成本能夠可靠的計量時，確認收入的實現(xiàn)。1成本費用核算本費用核算的基本任務是：①、認真執(zhí)行國家有關成本開支范圍與標準，合理歸集并核算生產經營過程中所發(fā)生的各項費用，正確計算工程項目成本，并根據企業(yè)內部管理需要和有關部門的要求，及時準確地提供成本報告和有關分析資料。②、監(jiān)督成本費用發(fā)生的合規(guī)性和合理性。③、促進改善并不斷提高財務管理質量，降低生產耗費，提高經濟效益。（二）成本費用核算工作的原則按照統(tǒng)一領導、分級管理的原則，建立健全適應市場競爭和內部管理需要的成本費用核算體系。成本費用核算工作在不斷加強與完善各項基礎管理工作的前提下進行，7使成本費用核算具有可靠的基礎。成本費用計算期應與會計核算期一致，統(tǒng)一規(guī)定為每年1月1日至12月31日。成本核算堅持權責發(fā)生制的原則，真實準確地反映會計期間的成本水平和經營成果。成本費用核算遵循誰受益誰承擔成本費用的原則來確定成本核算對象。十五、稅收及利潤分配公司所得利潤依法繳納所得稅。公司稅后利潤的分配嚴格按照國家有關法律法規(guī)的規(guī)定，除國家另有規(guī)定外分配次序是：支付被沒收的財務損失、支付各項稅收的滯納金和罰款。彌補公司以前年度虧損。提取法定盈余公積金，提取比例為10%，當累計提取額達到公司注冊資本50%時可不再提??；提取任意盈余公積。計提5—10%法定公益金,用于職工集體福利設施支出。根據出資人的決定提取任意盈余公積金。十六、財務基礎管理規(guī)定（一）持證上崗制根據《會計基礎工作規(guī)范》和總公司要求，凡從事會計崗位的人員：需經行政綜合部招聘錄用后，并持有會計上崗證和會計從業(yè)資格證書才能上崗。組織在崗人員每年定期或不定期進行會計繼續(xù)教育培訓。（二）記賬憑證由制單人填制后，必須要有會計主管復核簽字，并進行連續(xù)編號。（三）要堅持錢賬分離、賬物分離管理的原則，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。（四）公司財務負責人或會計主管應對限制性崗位（如現(xiàn)金出納、銀行出納、應收和應付賬款等）定期或不定期進行檢查。（五）財務收付款流程收款：會計憑收到的銀行單據或應收的現(xiàn)金做收款憑證，財務復核人員復核后打印憑證，交出納再度審核銀行收款額度或請經辦人在憑證上簽字并收取現(xiàn)金。付款：會計先審核原始單據后填制記賬憑證，財務復核人員復核原始單據及會計處理合法性后打印憑證，出納再度審核后請經辦人在憑證上簽字，之8后進行付款業(yè)務。（六）憑證傳遞憑證分類：記賬憑證。傳遞程序：①各會計憑證在經會計人員出具憑證后由領款人或交款人簽字交出納，作為出納收款或付款的依據，出納將收付款項收訖或付訖后于每月15日、30日分兩次移交給財務會計處進行匯總，并編制移交清單；②財務會計收到各類憑證后，進行整理歸類，有空號的進行批注，按日進行憑證匯總后，按月交會計檔案室，由檔案人員立卷歸檔管理。（七）所有賬務處理必須按照國家和公司的相關規(guī)定及時處理，且做到處理會計業(yè)務要有依據，成本、費用報銷及付款要依據合同、發(fā)票及相關的合法票據辦理，并建立合同執(zhí)行情況備查賬簿。凡結轉主營收入要開具發(fā)票。所有簽有經濟合同的付款，必須先掛應付賬款再付款。（八）要及時進行各項賬務清理，每月與債權債務單位核對賬目，凡對方有代扣款的，次月必須取回相應票據（含稅票等）及時進行賬務處理，保證賬、賬一致,并納入考核。（九）所有會計業(yè)務要做到及時處理，保證會計信息的及時性，各項工作按規(guī)定時間完成。（十）各公司財務負責人要合理安排公司內所有財務工作，確保工作任務的實效性：財務工作要有計劃性進行，保證工作任務能按時優(yōu)質地完成。（十一）計算、審核