【正文】 二、本制度從公布之日起執(zhí)行,執(zhí)行中若有與原管理制度及辦法不吻合之處,則以本制度為準(zhǔn)。（3）復(fù)核中發(fā)現(xiàn)差錯應(yīng)及時通知有關(guān)人員查明更正和處理，審核無誤后，蓋上審核人印章。第十三章財務(wù)稽核制度稽核崗位責(zé)任及工作標(biāo)準(zhǔn)：復(fù)核財務(wù)計劃（1）按照總公司規(guī)定的要求，審查各種計劃指標(biāo)計算是否正確（2）指標(biāo)之間是否銜接平衡，計劃是否切實可行，發(fā)現(xiàn)問題要提出修改意見和建議。發(fā)票和收據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓，不得填開大頭小尾的發(fā)票和代其他單位填開與我公司業(yè)務(wù)無關(guān)的發(fā)票，不得將發(fā)票、收據(jù)交由其他單位或個人保管、填開與我公司業(yè)務(wù)有關(guān)的發(fā)票。對發(fā)票和收據(jù)應(yīng)妥善保管，防止丟失、被盜。各公司的收據(jù)由總公司財務(wù)統(tǒng)一制定格式，由各子公司根據(jù)需求量上報總公司，由總公司統(tǒng)一印制、發(fā)放，各子公司根據(jù)需求量申請領(lǐng)用，相關(guān)費用由各子公司承擔(dān)，總公司財務(wù)部做好相關(guān)登記工作。各種材料采購驗收入庫后，不論是否付款，都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務(wù)處理賬務(wù)，以便真實反映各項債權(quán)債務(wù)，以避免發(fā)生賬外資產(chǎn)。，倉庫部門可以根據(jù)廠家發(fā)貨清單辦理臨時入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制一式三聯(lián)估價入庫單，倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬，一聯(lián)送交財務(wù)處理賬務(wù)，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發(fā)票到達(dá)時填制正式入庫單。38存貨的購入必須持有生產(chǎn)或倉庫、供應(yīng)部門的購物申請單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到財務(wù)部門借款。工程物資主要包括：管件管材料，主營產(chǎn)品：天然氣、燃?xì)饩?、報警器等，福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類。各項成本費用支付的依據(jù)實行誰受益誰提供原則，各種合同、采購訂單、協(xié)議的復(fù)印件由費用發(fā)生人在申請付款時向財務(wù)部提供。為提高工作效率，各公司在資金充足的情況下可自行確定對內(nèi)、對外報賬及付款時間。五、其他規(guī)定對審批人不在，但又必須支付的費用或款項，以審批人上一級領(lǐng)導(dǎo)簽字為準(zhǔn)即可報銷。經(jīng)辦人員根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的實際情況，如實填制統(tǒng)一印制的付款單、借款單或費用報銷單，提供真實的、完整的、合法的附件（含合同、協(xié)議、相關(guān)文件、發(fā)票和收據(jù)等），并對報銷憑證內(nèi)容的真實性、附件的合法性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性承擔(dān)責(zé)任。36所有單據(jù)大小寫金額必須相符，原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)，如原始憑證有誤應(yīng)當(dāng)由開票單位重開或更正并在更正處加蓋單位章。二、成本費用報銷票據(jù)要求所有成本費用報銷必須實行事前審批制度，報銷憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、單位名稱，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和金額，大寫金額前一位用⊕符號封位；小寫金額前加￥符號，報銷金額不得涂改；費用報銷單據(jù)中未填寫完的行數(shù)，劃上∫符號填位，經(jīng)辦人的簽名或蓋章以及相關(guān)人員審核批準(zhǔn)。⑦廣告費及業(yè)務(wù)宣傳費：按審批權(quán)限審批，不超過當(dāng)年主營收入15％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，可在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。③工資：工資總額的控制由行政綜合部負(fù)責(zé)。第十章費用報銷管理一、管理費用的管理管理費用分類：管理費用是公司為組織和管理公司生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項管理費用，包括：工資、福利費用（生日及過節(jié)慰問費、食堂工作餐費、員工困難補(bǔ)助、員工醫(yī)療費、喪葬費及撫恤費）、審計驗資費、訴訟費、會議費、辦公費（網(wǎng)絡(luò)及通訊費、辦公用品費、資料雜志簡報費、辦公租金、水電、物管費、綠化費、其它）、差旅費（市內(nèi)交通費、市外交通費、車輛使用費）、業(yè)務(wù)招待費、勞動保險費（養(yǎng)老保險、工傷保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險、生育保險）勞動保護(hù)費、稅金（印花稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅）員工教育費、招投標(biāo)費用、咨詢費、廣告費、折舊費、項目管理費用、無形資產(chǎn)攤銷、資產(chǎn)損失、其它。在發(fā)生業(yè)務(wù)招待費前，與業(yè)務(wù)招待支出相關(guān)的煙、酒水及其他禮品，如是零星單獨采購的，需與當(dāng)次發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費一起報銷。各部門因工作需要需總經(jīng)理（含副總經(jīng)理）出面協(xié)調(diào)其他業(yè)務(wù)單位及政府相關(guān)職能部門關(guān)系而發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，必須由相關(guān)部門經(jīng)理和總經(jīng)理（含副總經(jīng)理）共同參加，費用報銷單需由二人簽字后方可報銷，如市場部34因市場開發(fā)需要需子公司總經(jīng)理出面協(xié)調(diào)與房開商或其他政府相關(guān)職能部門的關(guān)系時，市場部經(jīng)理必須共同參與接待。四、其它規(guī)定經(jīng)理級以上（含經(jīng)理）人員允許發(fā)生業(yè)務(wù)招待費，一般員工原則上不允許發(fā)生業(yè)務(wù)招待費，特殊情況除外。②標(biāo)準(zhǔn):A屬于高級接待的，由董事長根據(jù)具體情況決定。次以內(nèi)④一般接待：審批權(quán)限——部門經(jīng)理，用餐原則上在中檔酒店或餐館進(jìn)行，費用標(biāo)準(zhǔn)控制在80元/人）外部接待①高級接待：審批權(quán)限——董事長，用餐原則上安排在高級的酒店、餐館進(jìn)行。因業(yè)務(wù)需要開支招待費的，由部門經(jīng)理填寫招待費審批單，報總經(jīng)理批準(zhǔn)。報銷：預(yù)先借支或相關(guān)文件上已經(jīng)審批權(quán)限審批的，只需本單位領(lǐng)導(dǎo)簽字，人力行政部門簽字，財務(wù)部門審核報銷；沒有預(yù)先借支的，則需經(jīng)審批權(quán)限審批，人力行政部門簽字，財務(wù)部審核報銷；報銷時應(yīng)事先按原始票據(jù)屬性分類粘貼，計算出合計金額，據(jù)實填寫差旅費報銷單。32出差乘坐飛機(jī)規(guī)定：總公司總經(jīng)理（含副總）、子公司總經(jīng)理（含）以上管理人員原則上可乘坐飛機(jī)，其飛機(jī)票須提前三天通知行政綜合部（指定專人）預(yù)訂，由行政管理部門按“低折扣、不影響工作時間”的原則統(tǒng)一訂票。購置物品或其他非差旅費單據(jù)報銷仍然以“費用報銷單”填寫報銷。(十五)子公司員工回總公司開會及培訓(xùn)發(fā)生的車費、住宿費、伙食費按培訓(xùn)報銷制度執(zhí)行。總經(jīng)理以上人員出差除外。31(十)除總經(jīng)理（含副總）級別以上人員出差可單獨住一間外，同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務(wù)較高者）住宿標(biāo)準(zhǔn)計算。(六)車船票按出差規(guī)定的往返地點、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報銷。：在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑票據(jù)據(jù)實報銷，按實際住宿天數(shù)計算，超標(biāo)部份不予報銷；無住宿發(fā)票的不予報銷。出差30日期不滿一個工作日的，按一個工作日發(fā)放補(bǔ)助。出差歸來后的5個工作日之內(nèi)及時到財務(wù)部門結(jié)算，做到一次一清，不允許幾個地方出差混合結(jié)算，對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。（幾個人），為便于財務(wù)進(jìn)行費用審核，減少重復(fù)核對，由其中一人負(fù)責(zé)向財務(wù)部辦理借款和報銷手續(xù)。7．隨同公司總栽、副總栽、總經(jīng)理出差的人員，根據(jù)具體情況需要和上述人員同時住一個賓館和飯店的，應(yīng)住標(biāo)準(zhǔn)房間，如超標(biāo)準(zhǔn)報銷時需公司總栽、副總栽、總經(jīng)理簽字審批。，除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費補(bǔ)助；住宿費憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費用。，核發(fā)差旅費以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計發(fā)。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差28日期。如因特殊原因暫不能報銷沖賬的，由借款人寫明詳細(xì)原因，確定報銷沖帳時間，報總經(jīng)理審批后，方可再次借款。員工借款（備用金、臨時應(yīng)急借款除外）應(yīng)在次月5日前完成報銷沖帳手續(xù)；未按期辦理報銷沖賬手續(xù)的，當(dāng)月工資扣除50%生活費后全額沖抵借款，直至沖抵完為止。此類借款必須?？顚Ｓ?，嚴(yán)禁挪用，所轄公司須指定專人對相關(guān)票據(jù)進(jìn)行管理，以便報銷沖帳。行政司機(jī)備用金借款為500元。員工借款超過借款標(biāo)準(zhǔn)需經(jīng)總公司總經(jīng)理審批后辦理；總經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)借款超過借款標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)總公司董事長審批后辦理。各子公司財產(chǎn)物資的清查工作，要納入年度工作考核范圍，通過各單位對口部門的相互檢查和總公司業(yè)務(wù)部室抽查的結(jié)果，考核單位和個人的工作業(yè)績，與年終績效獎掛勾；對玩忽職守、弄虛作假造成單位財產(chǎn)重大損失的失職者，要批評和用經(jīng)濟(jì)手段進(jìn)行處罰，方法如下：固定資產(chǎn)的丟失、損毀由資產(chǎn)保管員按資產(chǎn)原值扣掉已經(jīng)計提的折舊后剩余的價值進(jìn)行賠償。26清查中發(fā)現(xiàn)的積壓物資，報經(jīng)總公司審批后，可通過折價調(diào)出和出售進(jìn)行處理。財產(chǎn)清查盤點結(jié)束，應(yīng)由盤點部門編報盤點報告表。四，財產(chǎn)清查結(jié)果的處理方法財產(chǎn)物資清查中發(fā)現(xiàn)的問題和清查結(jié)果，應(yīng)按國家的政策、法規(guī)和？公司內(nèi)部的有關(guān)管理制度的規(guī)定進(jìn)行處理。（二）財產(chǎn)清查的方法實地盤點法：即對固定資產(chǎn)、材料、商品、現(xiàn)金按其存放地點進(jìn)行點數(shù)、開題和過磅；采用實地盤點法、實物保管人員必須親自參予清查盤點工作。銀行存款以當(dāng)月日歷最后一天為清查日期，以帳存數(shù)與開戶銀行出具銀行對帳單數(shù)進(jìn)行核對，如有不符，應(yīng)查明25原因編制調(diào)節(jié)表，當(dāng)月未達(dá)帳要求在次月處理完畢。年度對所有財產(chǎn)物資以全面清查的形式實施清查。是通過對實物、現(xiàn)金，進(jìn)行實地盤點和對銀行存款、往來款項的核對，來確定各種財產(chǎn)物資、貨幣資金、債權(quán)債務(wù)的實在數(shù)，并查明貼在數(shù)與實在數(shù)是否相符的一種專門方法。固定資產(chǎn)盤存表公司：年月日資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號使用部門（或項目）財務(wù)賬面數(shù)實物數(shù)資產(chǎn)管理部門盤虧（實物數(shù)－財務(wù)帳面數(shù)）盤盈（實物數(shù)－財務(wù)帳面數(shù)）數(shù)量原值累計折舊凈值數(shù)量原值累計折舊數(shù)量數(shù)量原值累計折舊數(shù)量原值累計折舊合計制表：財務(wù)負(fù)責(zé)人：公司負(fù)責(zé)人：24（二）低值易耗品使用年限不足一年，單價在2000元以下（不含2000元）200元以上（含200元）的各種工具、用具、器具、家具等物品，使用年限6個月以上非固定資產(chǎn)的勞動資料,為低值易耗品。③盤盈的固定資產(chǎn)，以重置價為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價減累計折舊后的差額入營業(yè)外收入。對提前報廢的原因進(jìn)行分析明確責(zé)任，對由于使用不當(dāng)造成報廢的，應(yīng)由責(zé)任人按總公司《處罰和賠償制度》承擔(dān)賠付責(zé)任，確因工作原因損壞的報經(jīng)總公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后予以報廢，財務(wù)與資產(chǎn)管理部門據(jù)此下賬。各子公司行政部門和總公司行政綜合部憑《固定資產(chǎn)驗收單（代移交單）》建立固定資產(chǎn)實物管理臺賬。之后由行政部辦理相關(guān)手續(xù)后方可報銷。（三）財務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值管理，應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)實物的增減（購置、轉(zhuǎn)移、報廢、盤盈、盤虧、毀損等）及時按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理，計提固定資產(chǎn)折舊，年內(nèi)對固定資產(chǎn)清查盤點進(jìn)行核對，向總公司報告固定資產(chǎn)的核對情況。固定資產(chǎn)提完折舊還可繼續(xù)使用的，不再計提折舊。公司可依法對固定資產(chǎn)進(jìn)行有償轉(zhuǎn)讓、出租、變賣、抵押借款、對外投資，企業(yè)兼并、投資、變賣、租賃、清算時，應(yīng)依法對固定資產(chǎn)進(jìn)行評估。投資者投入的固定資產(chǎn)，按評估確認(rèn)或按合同、協(xié)議約定的價格計價。生產(chǎn)設(shè)備單價為2000元以上，使用年限兩年以上列為固定資產(chǎn)，不屬于生產(chǎn)經(jīng)19營設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上、使用期限超過兩年的，也納入固定資產(chǎn)管理。1費用報銷金額超出借款金額的在1000元以上的（含1000元），采用轉(zhuǎn)帳支票方式補(bǔ)付給報銷人。1每次提取現(xiàn)金出納要填寫“用款申請書”注明取款用途，報財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核后報總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。不準(zhǔn)代其他單位套取現(xiàn)金。（二）現(xiàn)金管理現(xiàn)金出納會計要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。④出納于每月2日前報送上月資金完成情況，隨資金預(yù)算表報總公司財務(wù)部。有銀行密碼的支票不得遺漏密碼，及時送存銀行。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財務(wù)部門及時結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位。收款單位名稱、簽發(fā)日期、大小寫金額及用途一律不得涂改，加蓋銀行預(yù)留印鑒必須清晰，帶密碼支票要核清密碼號，如簽發(fā)錯誤不得撕毀，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起妥善保存，并在支票使用登記簿上注明作廢。分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩種，支票起點為100元，公對公業(yè)務(wù)1000元以上及經(jīng)常性固定支出的項目必須使用轉(zhuǎn)賬支票支付款項,支票從簽發(fā)之日起有效期為10天，遇節(jié)假日順延。（一）銀行存款管理：銀行賬戶管理16①由總公司財務(wù)統(tǒng)一選擇合適的銀行作為資金結(jié)算合作銀行，子公司資金結(jié)算合作銀行必須在總公司留存?zhèn)浒浮Ｖ卮笸顿Y項目的支付，必須有可行性報告，經(jīng)股東會通過，并經(jīng)董事長簽字后，方可執(zhí)行。15資金下?lián)軜I(yè)務(wù)：各子公司可按經(jīng)審批后的資金預(yù)算表向總公司財務(wù)部提出劃款申請；總公司財務(wù)部按經(jīng)批準(zhǔn)的資金預(yù)算表逐月及時下?lián)苜Y金。③總公司財務(wù)匯總資金計劃及上月資金完成情況表（每月30日）→資金管理小組開會決定資金計劃（次月1日）→下達(dá)當(dāng)月資金計劃并按此執(zhí)行（次月3日）。各公司在編制月度資金計劃時，結(jié)合相關(guān)合同及上月實際支出情況，應(yīng)按照已經(jīng)制定標(biāo)準(zhǔn)的費用項目做資金預(yù)算，內(nèi)容包括氣站建設(shè)項目、其他工程項目和日常費用開支。保持相對獨立：各子公司是資金獨立核算的單位，不因總公司財務(wù)部集中管理而影響其對項目的收入結(jié)算和資金運作的獨立性。資金管理是指對資金的收付、融資情況以及對外提供擔(dān)保等進(jìn)行規(guī)范的行為。依據(jù)制度，負(fù)責(zé)提供財務(wù)檔案使用、借閱服務(wù)。（子公司經(jīng)總經(jīng)理簽字）借閱及退還時，要當(dāng)面清點，退還時辦理注銷登記。不得在私人通信、電話中涉及公司機(jī)密，不得在公共場合涉及公司機(jī)密，不得與無關(guān)人員談?wù)摴緳C(jī)密。按規(guī)定銷毀會計檔案時，應(yīng)由檔案保管部門會同財務(wù)共同派員監(jiān)銷。各種會計檔案的保管期限，從會計檔案終了后的第一天算起。⑤每月由總公司財務(wù)部對各子公司財務(wù)軟件系統(tǒng)的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行