商業(yè)銀行中間業(yè)務和表外業(yè)務-文庫吧
2025-07-07 09:26 本頁面
【正文】 另一種債權(quán)債務關(guān)系，也使這些中間業(yè)務帶有信用業(yè)務的特征。這時，銀行在資產(chǎn)負債表上要反映這種資金占用，也要為此籌集相應的資金來源。融資性中間業(yè)務通常都存在這種情況，如：租賃業(yè)務等。 ? 2，以接受客戶委托的方式開展業(yè)務 ? 中間業(yè)務本質(zhì)上是為客戶提供的一種金融服務，是以接受客戶委托的方式開展業(yè)務的。因此，對銀行來說，這是一種委托業(yè)務，而不是自營業(yè)務。 ? 例如證券業(yè)務中的委托買賣業(yè)務，就是一種中間業(yè)務。因為委托買賣是銀行接受客戶的委托進行有價證券的買賣，顯然在該業(yè)務中銀行“不作為信用活動的一方”，而是處于“中間人”的位臵，不需要運用自己的資金，也不承擔相應的風險。 ? 3，以收取手續(xù)費的形式獲取收益 ? 商業(yè)銀行開展中間業(yè)務時通常以收取手續(xù)費的形式來獲得收益，也就是說不是直接作為參與活動的一方，這就使得銀行無法直接獲得該項活動的收益，而只能以手續(xù)費的形式獲得收益。 ? 但隨著中間業(yè)務的發(fā)展，中間業(yè)務手續(xù)費的性質(zhì)也在變化。當商業(yè)銀行在辦理中間業(yè)務時也需要運用自己的資金和需要承擔一定的風險時，收取的手續(xù)費中也要求包含相應的利息補償和風險補償。如：為客戶辦理承兌業(yè)務時收取的承兌費，向客戶出售期權(quán)所收取的期權(quán)費等。 ? 4，自由度大，透明度差 ? 中間業(yè)務跟傳統(tǒng)信貸業(yè)務相比，形成或有資產(chǎn)、或有負債的形式多種多樣，受限制少。商業(yè)銀行既可以以自營方式直接參與期貨、期權(quán)和貸款承諾等金融業(yè)務的操作，又可以以中間人的身份參與互換業(yè)務和票據(jù)發(fā)行便利等業(yè)務；既可以以期貨、期權(quán)等方式在交易所內(nèi)進行場內(nèi)交易，也可以以互換、遠期交易等方式進行場外交易；交易所可以是有形的也可以是無形的。因此，這類中間業(yè)務有很大的自主性。 ? 同時這類中間業(yè)務大多不反映在資產(chǎn)負債表上，使得許多業(yè)務的規(guī)模和質(zhì)量不能在財務表上得到真實的體現(xiàn)，財務報表的外部使用者如股東、債權(quán)人、金融監(jiān)管當局和稅務機關(guān)難以了解銀行的真實經(jīng)營情況，導致經(jīng)營的透明度降低。同時，這種較低的通明度使得銀行內(nèi)部人員也難以對這類業(yè)務的風險作出準確判斷，從而給銀行的經(jīng)營帶來很大的風險。 ? 5，風險程度低于信用業(yè)務 ? 由于中間業(yè)務是銀行以中間人的身份為客戶辦理業(yè)務，而不象傳統(tǒng)的信用業(yè)務所形成的債權(quán)債務關(guān)系那樣明確，所以其風險相對較小。 ? 但隨著金融創(chuàng)新的發(fā)展和中間業(yè)務領域的不斷拓寬，大量與信用業(yè)務密切相關(guān)的高風險中間業(yè)務也隨之發(fā)展，其風險度空前增大。一些新興的中間業(yè)務，尤其是商業(yè)銀行為獲取收益而從事的外匯及股價指數(shù)等期貨、期權(quán)交易衍生金融工具交易的中間業(yè)務，其風險度甚至超過了一般的信用業(yè)務。 現(xiàn)代商業(yè)銀行中間業(yè)務的最新變化： ? （ 1），從不動用商業(yè)銀行的資金到主動墊付一定的資金如結(jié)算透支、融資性租賃等； ? （ 2），從不承擔風險到主動承擔一定的風險如擔保、承諾、票據(jù)發(fā)行便利、期貨與期權(quán)等； ? （ 3），從被動等待客戶到主動招攬客戶如各類信用卡業(yè)務、投資理財中的 VIP服務、客戶經(jīng)理制等； ? （ 4），從不收費到要收費甚至“多收費”，客戶逐漸認識到了今天的“付費”是為明天的風險“買單”； ? （ 5），從單一的中間業(yè)務到綜合與混業(yè)的中間業(yè)務如銀行與證券、銀行與保險、銀行與信托等的交融與創(chuàng)新業(yè)務。 二、商業(yè)銀行表外業(yè)務 ? 表外業(yè)務的定義： ? 是指在業(yè)務發(fā)生時不影響資產(chǎn)負債總量和結(jié)構(gòu)，但在一定的條件下可以轉(zhuǎn)化為資產(chǎn)或負債的那些業(yè)務 ? 是構(gòu)成商業(yè)銀行或有資產(chǎn)和或有負債的業(yè)務 ? 從會計核算的角度認識銀行業(yè)務的特性，是與表內(nèi)業(yè)務相對應 商業(yè)銀行表外業(yè)務的類型 ? 按照巴賽爾委員會的分類辦法，表外業(yè)務可分為四類： ? 第一類：各種擔保業(yè)務，如：償還貸款擔保、跟單信用證擔保、票據(jù)承兌擔保、有追索權(quán)的債權(quán)轉(zhuǎn)讓等 ? 第二類：承諾業(yè)務，這類業(yè)務中，分為可撤銷和不可撤銷兩種，前者主要有貸款限額和投資限額；后者主要有循環(huán)貸款承諾、回售與回購協(xié)議、票據(jù)發(fā)行便利、循環(huán)包銷便利 ? 第三類：創(chuàng)新金融工具，包括金融期貨、期權(quán)、遠期、互換、資產(chǎn)證券化等 ? 第四類：利用銀行的資源為客戶提供的中介服務，主要有信息咨詢、投資咨詢、信托、代理收付、保管箱等 ? 注意：書中把有追索權(quán)的資產(chǎn)出售單獨作為第一類 三、商業(yè)銀行中間業(yè)務與表外業(yè)務的比較 ? 是否可能形成與客戶的債權(quán)債務關(guān)系 ? 是否可能需要動用銀行資金 ? 風險度的不同，受金融監(jiān)管當局的管理程度不同 ? 業(yè)務收入來源不同
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