物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)管理制度-文庫(kù)吧
2024-11-25 21:35 本頁(yè)面
【正文】 內(nèi)企業(yè)全部經(jīng)營(yíng)流動(dòng)的各項(xiàng)目標(biāo)及其資源配置的定量說(shuō)明。即在預(yù)測(cè)與決策的基礎(chǔ)上，按照規(guī)定的目標(biāo)和內(nèi)容以計(jì)劃的形式具體地、系統(tǒng)地反映企業(yè)未來(lái)的 收入 、 6 6 成本、現(xiàn)金流入與流出，便于有效地組織與協(xié)調(diào)企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成企業(yè)的既定目標(biāo)。 （ 2） 、 財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)容： （ ） 、 收入 預(yù)算。 收入 預(yù)算是編制利潤(rùn)預(yù)算的基礎(chǔ)。根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 遵循以 收入 定 費(fèi)用 的原則 。 （ ） 、費(fèi)用預(yù)算。管理企業(yè)過(guò)程中所發(fā)生的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用， 應(yīng)編制經(jīng)營(yíng)管 理費(fèi)用預(yù)算表、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表、折舊預(yù)算表和稅金預(yù)算表 。 （ ） 、現(xiàn)金預(yù)算。列示預(yù)算期內(nèi)的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出情況，以保持現(xiàn)金收支平衡， 并合理地調(diào)配現(xiàn)金資源，應(yīng)編制現(xiàn)金預(yù)算表，固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃表、收入預(yù)算表 。 （ ） 、利潤(rùn)預(yù)算。利潤(rùn)預(yù)算是以貨幣形式綜合反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)成果的利潤(rùn)計(jì)劃性。 （ ） 、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算，為反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)期末財(cái)務(wù)狀況的全貌，編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表 （ ） 、財(cái)務(wù)狀況預(yù)算。根據(jù)各種形式的收入和費(fèi)用的預(yù)測(cè) ，綜合預(yù)算企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)實(shí)現(xiàn) 狀況并檢驗(yàn)預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營(yíng)預(yù)算結(jié)果 ，適時(shí)向決策者提供有效的控制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的信息分析資料。 財(cái)務(wù)預(yù)算編制方法：采用滾動(dòng)預(yù)算法，以一個(gè)會(huì)計(jì)年度為一個(gè)預(yù)算期 。 財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序： 7 7 （ 1）公司財(cái)務(wù)部編制單位的財(cái)務(wù)預(yù)算，形成財(cái)務(wù)預(yù)算初稿。 （ 2）將財(cái)務(wù)預(yù)算初稿報(bào)公司總經(jīng)理審核， 批準(zhǔn)后執(zhí)行。 編撰財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)間： 單位年度預(yù)算應(yīng)于每年元月 20 日前完畢。 第五章 資金管理 公司的資金來(lái)源包括所有者權(quán)益和負(fù)債兩大類(lèi)。公司籌措資金的方式可以是貨幣資金，也可以是實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專(zhuān)利技 術(shù)、土地使用權(quán)等形式，但后者原則上不超過(guò)注冊(cè)資金的 20% 建立資本金保全制度，保障所有者權(quán)益。 貨幣資金 實(shí)行集中 管理 的制度，公司在銀行開(kāi)設(shè) 銀行 帳戶(hù) （基本賬戶(hù)、一般賬戶(hù)）， 預(yù)留印鑒必須加蓋公司財(cái)務(wù)章、公司法人代表私章，未經(jīng)批準(zhǔn)各部門(mén)一律不準(zhǔn)在銀行開(kāi)設(shè)帳戶(hù)。 公司財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì) 劃內(nèi)的各部門(mén)的費(fèi)用支出，其數(shù)額超過(guò)一定標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)通 過(guò) 總經(jīng)理審批，預(yù)算外的費(fèi)用支出均需通過(guò)總經(jīng)理審批。 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金管理，每月對(duì)公司的資金使用情況進(jìn)行一次全面檢查，對(duì)不合理占用及閑置資金，經(jīng)報(bào) 董事成員 批準(zhǔn) 后統(tǒng)一調(diào)度。 公司實(shí)現(xiàn) 的 租金收入、物業(yè)有償服 務(wù)管理費(fèi)收入 一律 存入 公司的 基本 帳戶(hù)，根據(jù) 經(jīng)營(yíng) 狀況 資金的需要量 定期從 基本 帳戶(hù) 支付。 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公司的資產(chǎn)負(fù)債比例的管理，保持適度的債務(wù)規(guī)模和合理的資本結(jié)構(gòu)，減少公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。 第六章 貨幣資金和往來(lái)結(jié)算管理 8 8 貨幣資金 由出納人員負(fù)責(zé)管理 （ 1） 、 出納人員負(fù)責(zé)辦理 公司現(xiàn)金收付 和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)； （ 2）、嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定， 根據(jù)審核簽章的原始憑證進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。并在原始憑證上加蓋“收訖”、“付訖”截記。 （ 3）、 庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定的限額，超過(guò)部分要及時(shí)送存銀行，每天下班前將限額內(nèi)現(xiàn)金存入保險(xiǎn)柜，不得以“白條”抵庫(kù)存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。 （ 4）、嚴(yán)格簽發(fā)空白支票。特殊情況需簽發(fā)不填金額的轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，必須經(jīng)董事成員、財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額，由領(lǐng)用支票人在專(zhuān)設(shè)登記本上簽章，并向領(lǐng)用人說(shuō)明期限 。逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票，要及時(shí)收回注銷(xiāo)。填寫(xiě)錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢”截，與存根一并保存。支票遺失時(shí)，要立即辦理掛失手續(xù)。 （ 5）、及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行日記賬。 （ 6）、根 據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付業(yè)務(wù)，逐筆順序登記現(xiàn)金或銀行存款日記帳， 當(dāng)日的收支款項(xiàng)必須當(dāng)日入賬，并結(jié)出余額。每日終了，現(xiàn)金賬面金額要同庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。每月終了，銀行存款的賬面余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如不一致，要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與賬單上余額相符。如有差錯(cuò)，要及時(shí)查找處理。 9 9 （ 7）、隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶(hù)出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。 （ 8）、出納人員不得監(jiān)管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬本的登記工作，以及 審核工作、會(huì)計(jì)檔案管理工作，不得編制記賬（收、付）憑證。 （ 9） 、 保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證劵。對(duì)于 現(xiàn)金和各種 有價(jià)證劵，要確保其安全和完整無(wú)缺。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險(xiǎn)柜密碼和秘密，保管好鑰匙，不得任意交給他人。 （ 10）、 保管有關(guān)印章 （印章必須分管） 、空白支票、匯票。 （ 11）、出納人員按分工所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。 （ 12）、空白支票及匯票必須嚴(yán)格管理，專(zhuān)設(shè)登記本登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷(xiāo)兌現(xiàn)手續(xù)。 （ 13） 、 負(fù)責(zé)與開(kāi)戶(hù)銀行的業(yè)務(wù)聯(lián)系，收送支票、匯票、托收、信匯、電匯、對(duì)賬單等，并負(fù)責(zé)向各責(zé)任單位轉(zhuǎn)發(fā)、轉(zhuǎn)收。 往來(lái)款項(xiàng)結(jié)算的管理 公司的往來(lái)款項(xiàng)包括：應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、其它應(yīng)收款
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