【正文】 憑證審核 包括原始憑證和記賬憑證，原始憑證要求真實、合法、簽章齊全，摩登經(jīng)典各店有效原始憑證如下： ①繳款單記賬聯(lián)（有繳款人簽名）：如收取營業(yè)款的憑證。 ②收據(jù)（有繳款人簽名）：如收取現(xiàn)金的憑證。 ③費用單據(jù)：有經(jīng)手人簽名，經(jīng)店長審核，屬店鋪正常業(yè)務而 發(fā)生的費用，可以是外來發(fā)票、收據(jù)、自制原始憑證單據(jù)，經(jīng)財務人員審核后付款。 ④采購支出：有采購人、驗收人（可以是廚師長、領班）審核數(shù)量及單價（根據(jù)采購單價表），并經(jīng)店長簽名確認，財務人員審核后付款。 注意：凡付款憑證必須在付款后蓋“現(xiàn)金付訖章”； ⑤記賬憑證：財務人員根據(jù)有效的原始憑證按照一定的會計方法制作記賬憑證，記賬憑證是原始憑證的匯總，是登記賬簿的依據(jù)。 賬簿審核 ①現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬：根據(jù)審核過的記賬憑證逐日逐筆按憑證登記，并每筆結(jié)出余額，每天和實際庫存現(xiàn)金相核對，月末和科目匯總表上的 現(xiàn)金相核對。 ②明細分類賬：根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記，并在每月月末結(jié)出本月合計和月末余額，然后和科目匯總表相核對。 ③費用帳：按明細科目登記，月末匯總，橫豎核對無誤，和費用表上的合計數(shù)及明細相核對。 ④總分類賬：對所有的一級科目匯總的簿記。 報表審核 ①利潤表：反映店鋪一定時期經(jīng)營成果的會計報表。其中： 利潤總額 =營業(yè)收入 營業(yè)成本 營業(yè)費用。 凈利潤 =利潤總額 +營業(yè)外收入 營業(yè)外支出。 ②費用表：反映店鋪一定時期所耗費用的會計報表。 ③利潤分析表：對店鋪一定時期利潤行程進行分析匯總的報表。其中： 管理制度規(guī)章 文件名稱 店長作業(yè)手冊 類別 連鎖體系管理制度 頁次 P 5 of 17 5 水 吧毛利率 =（水吧收入 水吧成本）247。水吧收入 廚房毛利率 =（廚房收入 廚房成本）247。廚房收入 其他材料毛利率 =（其他材料收入 其他材料成本）247。其他材料收入 ④成本核算表：反映店鋪一定時期的材料庫存及耗用情況的報表，它是直接反映當期成本的報表，公式為：每月耗用成本 =上月材料庫存 +本月材料購進 本月材料庫存。 ⑤試算平衡表：對一級科目進行試算平衡的報表，是制作利潤表和資產(chǎn)負債表的依據(jù)。 第三章 現(xiàn)金管理 現(xiàn)金管理直接關(guān)系到店鋪的經(jīng)濟利益，加強對現(xiàn)金的控制，是店鋪財務管理的重要內(nèi)容。店鋪的現(xiàn)金管理，主要是現(xiàn)金的收入和 支出。收入是現(xiàn)金的來源，支出是現(xiàn)金的去向?，F(xiàn)金管理制度是要把店鋪取得現(xiàn)金的途徑、方式，支出現(xiàn)金的用途、項目等問題規(guī)范清楚，控制店鋪現(xiàn)金的流量，提高店鋪現(xiàn)金的管理效益。 店鋪現(xiàn)金收支管理的主要內(nèi)容包括：財務管理的現(xiàn)金流量、現(xiàn)金的來源、支出的范圍、費用的審批、收入和支出等等。 一、現(xiàn)金管理制度 店鋪營業(yè)款項應每天存入銀行，并做到當日款當日存，由店長監(jiān)督。 店鋪財務人員每天留取的備用金不得超過 3000 元，由店長隨時抽檢。 若財務人員休假，則由店長收取營業(yè)款，財務人員提供銀行賬號給店長，營業(yè)款必須當日 款當日存，用銀行存款回單和財務人員交接，財務人員應及時查詢款項是否到賬。 任何人不得在收銀臺支取現(xiàn)金，如臨時有事，需書面申請并經(jīng)店長簽字后，方可在收銀臺備用金中支出。 店長或財務人員必須每天到收銀臺對賬。 二、現(xiàn)金對賬 店長應每月對現(xiàn)金抽查盤點至少 3次，抽查時應對照現(xiàn)金日記賬賬面余額是否與會計手中的實際現(xiàn)金一致，并在最后的余額上面簽字，月底盤點現(xiàn)金時不允許以白條抵現(xiàn)金。對賬原則：若實際庫存現(xiàn)金小于現(xiàn)金日記賬賬面余額，則為短 管理制度規(guī)章 文件名稱 店長作業(yè)手冊 類別 連鎖體系管理制度 頁次 P 6 of 17 6 款；若實際庫存現(xiàn)金大于現(xiàn)金日記賬賬面余額，則為長款； 對賬程序： 清點實際 現(xiàn)金及銀行存款存折金額。 查看現(xiàn)金日記賬賬面余額，然后減掉已付款但未入賬的條據(jù)金額，如各種費用支出單據(jù)、采購支出單據(jù)及借條；再加上已收款但未入賬的條據(jù)，如營業(yè)繳款報表，收取員工培訓費等。 將實際庫存現(xiàn)金和經(jīng)過調(diào)整后的賬面余額相核對，看是否長款或短款。 通過財務管理，可以達到以下目的： 通過財務管理積極籌集資金，廣辟財源，增加資金積累，并對資金進行合理分配和使用，包正店鋪經(jīng)營活動的順利進行。 通過財務管理節(jié)省開支，降低經(jīng)營成本，提高經(jīng)營效益。 通過財務管理實行嚴格的財務監(jiān)督，對費用開支認真 審查是否合理、合法，對浪費現(xiàn)象及時采取措施加以制定，對收益分配、工資以及福利加以正確處理。 店鋪的財務管理是管理店鋪的重要環(huán)節(jié)，該環(huán)節(jié)可以使表面雜亂無章、千頭萬緒的店鋪生意變得調(diào)理清晰，同時還可以防止店鋪經(jīng)營中的各種弊端產(chǎn)生。所以，店鋪所有的管理活動基本上都是建立在財務管理的基礎上的。 第四章、門店財務管理的制度 ，誠信納稅，協(xié)調(diào)好企稅關(guān)系。 ，定期和不定期組織對本店的實物及貨幣資金進行盤點清查，保證賬實相符。 ，嚴格按規(guī)定開支費用，認真審核原始單據(jù)，把好費用 報銷關(guān)，有權(quán)對不真實、不合法的票據(jù)不予報銷； 成本 管理，嚴格控制采購成本和生產(chǎn)加工成本，有權(quán)對高于定價或不符合規(guī)定的物資拒付貨款。 ，并進行財務分析，做到數(shù)據(jù)真實、計算準確、內(nèi)容完整、賬表相符、說明清楚、分析得當、口徑一致。 、裝訂、妥善保管會計 資料 ，負責對財會資料和文件進行歸檔管理，不得外借和泄露公司商業(yè)秘密。 管理制度規(guī)章 文件名稱 店長