freepeople性欧美熟妇, 色戒完整版无删减158分钟hd, 无码精品国产vα在线观看DVD, 丰满少妇伦精品无码专区在线观看,艾栗栗与纹身男宾馆3p50分钟,国产AV片在线观看,黑人与美女高潮,18岁女RAPPERDISSSUBS,国产手机在机看影片

正文內(nèi)容

新企業(yè)會計準(zhǔn)則與納稅調(diào)整-文庫吧

2025-04-14 15:28 本頁面


【正文】 應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付帳款計提壞帳 準(zhǔn)備的條件: A.必須有確鑿的證據(jù) B.“應(yīng)收票據(jù)”轉(zhuǎn)為“應(yīng)收帳款”后提壞帳準(zhǔn)備。 C.“預(yù)付帳款”轉(zhuǎn)為“其他應(yīng)收款”后提壞帳準(zhǔn)備。 來自 庫下載 3.壞帳提取的比例變化 壞帳提取比例采取自定,即由企業(yè)根據(jù)壞帳的情況自定比例范圍。 4.壞帳計提方法 采用“備抵法”,取消“直接轉(zhuǎn)銷法”。 5.壞帳的具體方法 計提的比例,要求3‰ 5‰ 。如果會計處理計提比例高,必須在所得稅后調(diào)整。 壞帳計提的方法上采用備抵法。 關(guān)聯(lián)方之間的應(yīng)收帳款壞帳準(zhǔn)備必須稅后調(diào)整。 來自 庫下載 計劃內(nèi)的應(yīng)收帳款壞帳準(zhǔn)備必須稅后調(diào)整。 一年之內(nèi)的應(yīng)收帳款不允許提壞帳準(zhǔn)備必須稅后調(diào)整。 應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備證據(jù)不足,不允許稅前扣除。 對采用 應(yīng)收帳款余額百分比法 任意選擇其中一種 賒銷百分比法 帳齡分析法 來自 庫下載 (三)存貨 會 計 稅 務(wù) 1.取得存貨的來源渠道多元化: 即用貨幣資金取得、以非貨幣資金取得(抵債取得,非貨幣性交易取得) 2.低值易耗品和包裝物攤銷的方式不同: 即采用一次性攤銷、 55攤銷的方法。 固定資產(chǎn)與低值易耗品有一定區(qū)別。 低值易耗品攤銷有不同規(guī)定。 來自 庫下載 3.計提存貨跌價準(zhǔn)備的方法: 采用備抵法: 借:管理費用 貸:存貨跌價準(zhǔn)備 4.期末計價: 采用成本與可變現(xiàn)價值孰低。(可變現(xiàn)價值 =預(yù)計的售價-預(yù)計的生產(chǎn)成本-預(yù)計的銷售費用) 存貨跌價準(zhǔn)備在稅前不允許列支。 來自 庫下載 5.以債務(wù)重組方式換入存貨成本 應(yīng)收債權(quán)的賬面價值 +應(yīng)支付的相關(guān)稅費 =入賬價值 收到補價:-補價 支付補價: +補價 以債務(wù)重組方式換入存貨成本 換入存貨的計稅成本=以債務(wù)重組換入的存貨,按換出資產(chǎn)的公允價值 +應(yīng)支付的相關(guān)稅費: 如果換出的資產(chǎn)提取了減值準(zhǔn)備,在確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的同時,還需對會計上結(jié)轉(zhuǎn)的減值準(zhǔn)備金額作調(diào)減處理。 來自 庫下載 6.存貨發(fā)出計價方法 先進(jìn)先出法 加權(quán)平均法 個別計價法 存貨發(fā)出計價方法: 個別計價法 先進(jìn)先出法 加權(quán)平均法 計劃成本法 毛利率法 零售價法 來自 庫下載 (四)固定資產(chǎn) 會 計 稅 務(wù) 企業(yè)會計制度規(guī)定“固定資產(chǎn)是指: ( 1)使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。 ( 2)不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設(shè)備的物品, 《 企業(yè)所得稅暫行條例 》 第二十九條規(guī)定:“納稅人的固定資產(chǎn),是指使用期限超過 1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設(shè)備的物品。單 來自 庫下載 單位價值在 2000元以上、并且使用期限超過 2年的、也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。” 1.取得固定資產(chǎn)的渠道多元化 ——以現(xiàn)金形式取得、以非現(xiàn)金資產(chǎn)形式取得。 2.殘值率 ——企業(yè)自定 3.使用年限 ——企業(yè)自定 位價值在 2000元以上,并且使用期限超過 2年的,也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)?!? 殘值率 ——要求 5% 使用年限: ①房屋、建筑物 20年 ②機器設(shè)備 10年 ③運輸設(shè)備 5年 來自 庫下載 4.計提減值準(zhǔn)備的方法 ——備抵法 借:營業(yè)外支出 貸:固定資產(chǎn)減值 準(zhǔn)備 5.期末計價 ——成本與可收回價值孰低 6 重新定義了預(yù)計凈殘值 (現(xiàn)值 ) 7 規(guī)定了棄置費計入固定資產(chǎn)成本 ,并計提 折舊 ,其金額為折現(xiàn)值 . 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不允許稅前扣除 接受捐贈的固定資產(chǎn)如果已納入當(dāng)期的應(yīng)稅所得,提取的折舊可在稅前扣除(國稅發(fā) 45號文件) 來自 庫下載 8 取消后續(xù)支出的確認(rèn)原則 (如果不符合資本化條件 ,應(yīng)予以費用化 ) 9.以債務(wù)重組方式換入固定資產(chǎn)計價 成本 =應(yīng)收債權(quán)的賬面價值 +應(yīng)支付的相關(guān)稅費(補價一樣) 以債務(wù)重組方式換入固定資產(chǎn)計價 計稅成本 =按換入固定資產(chǎn)的公允價值 +相關(guān)稅費 債務(wù)人放棄固定資產(chǎn)應(yīng)視同銷售處理: 確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=[放棄的固定資產(chǎn)公允價值-(固定資產(chǎn)賬面價值 +相關(guān)稅費) ] 如有減值準(zhǔn)備,因為提取期已做了納稅調(diào)增處理,因此,在處置該項資產(chǎn)時,需調(diào)減處理。 來自 庫下載 7.非貨幣性交易換入固定資產(chǎn)計價 入賬價值 =換出資產(chǎn)的賬面價值 +相關(guān)稅費(補價一樣) 非貨幣性交易換入固定資產(chǎn)計價: ①換出資產(chǎn)的公允價值 +相關(guān)稅費 =換入固定資產(chǎn)的計稅成本 ②銷售:資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 =換出資產(chǎn)公允價值 —換出資產(chǎn)的賬面價值-相關(guān)稅費(如有減值,要調(diào)減) 來自 庫下載 8.融資租入固定資產(chǎn)計價的差異分析: 融資租入的固定資產(chǎn),按租賃開始日,租賃資產(chǎn)的原賬面價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者作為入賬價值。 如融資租賃資產(chǎn)占企業(yè)資產(chǎn)總額比例等于或小于 30%,在租賃開始日,企業(yè)也可按最低租賃付款額作為固定資產(chǎn)的入賬價值 融資租入固定資產(chǎn)計價的差異分析: 融資租賃方式租入固定資產(chǎn) =按租賃協(xié)議或合同確定的價款 +運輸費 +途中保險費 +安裝調(diào)試費 +投入使用前發(fā)生的利息支出 +匯兌損益等 融資租入固定資產(chǎn)的計稅成本 =“最低付款額” 來自 庫下載 9.外方投資企業(yè)購進(jìn)國產(chǎn)設(shè)備的計價 外商投資企業(yè)因采購國產(chǎn)設(shè)備而收到稅務(wù)機關(guān)退還的增值稅款,沖減固定資產(chǎn)的入賬價值;企業(yè)計提折舊時,應(yīng)按沖增值稅后的固定資產(chǎn)原價為計折舊的依據(jù)。 外方投資企業(yè)購進(jìn)國產(chǎn)設(shè)備的計價 ①外商投資企業(yè)的外國投資者已投入的資本金必是企業(yè)投資者各方已到位的資本金的25%以上; ②外商購國產(chǎn)設(shè)備,由稅務(wù)部門監(jiān)管 5年; 來自 庫下載 10.固定資產(chǎn)折舊差 異:兩者計提折舊范圍不一致 (即已提足折舊仍繼續(xù)使用和單獨估價的土地外 ,企業(yè)應(yīng)對所有固定資產(chǎn)計提折舊 ) 固定資產(chǎn)折舊差異:兩者計提折舊范圍一致 ①盤盈的固定資產(chǎn) → 轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入; ②接受投資或因合并,分立等改組接受的固定資產(chǎn):只有當(dāng)接受的固定資產(chǎn)中的隱含的增值或損失已確認(rèn)實現(xiàn),才能按經(jīng)評估確認(rèn)的價值確定有關(guān)固定資產(chǎn)的計稅成本; 來自 庫下載 否則,只能以固定資產(chǎn)在原企業(yè)賬面的凈值為基礎(chǔ)確定; ③接受捐贈部分,詳見 《 接受捐贈部分 》 ④ 企業(yè)為開發(fā)新技術(shù),研制新產(chǎn)品所購置的試制用關(guān)鍵設(shè)備、測試儀器,單臺價值在10萬以下的,以一次或分次攤?cè)牍芾碣M用,不得扣除折舊費用; 來自 庫下載 11.對受贈資產(chǎn)提取折舊的方法: ①平均年限法 ②工作量法 ③年序數(shù)總和法 ④雙倍余額遞減法 對促進(jìn)科技進(jìn)步, 環(huán)保,國家鼓勵投資 的關(guān)鍵設(shè)備,以及常 年處于震動,超強度 使用或受酸,堿等強 烈腐狀態(tài)的機器設(shè) 備,可偏短。鼓勵軟 件企業(yè)和集成電路產(chǎn) 業(yè)發(fā)展的若干政策, 最短 2年。 來自 庫下載 (五)無形資產(chǎn) 會 計 稅 務(wù) 1.取得無形資產(chǎn)的渠道多元化 ——以現(xiàn)金形式取得、以非現(xiàn)金資產(chǎn)形式取得。 物形態(tài)的可辨認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn) .(修改 ) 外購 自創(chuàng)(申請成功) 來自 庫下載 3.無形資產(chǎn)攤銷的年限 ①如無形資產(chǎn)有法律年限,按法律年限; ②如無形資產(chǎn)有受益年限,按受益年限; ③既有法律年限,又有受益年限,采用孰低; ④一切全無,采用 10年。 無形資產(chǎn)攤銷的年限不少于 10年。 來自 庫下載 4.無形資產(chǎn)攤銷的方法 ——直線法 5.無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 ——備抵法 借:營業(yè)外支出 貸:無形資產(chǎn)減值 準(zhǔn)備 6.期末計價 ——成本與可收回價值孰低 7. 研究開發(fā)費分為研究、開發(fā)兩部分。研究費用化,開發(fā)資化。 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不允許稅前扣除。 接受捐贈的無形資產(chǎn)如果已納入當(dāng)期的應(yīng)稅所得,提取的無形資產(chǎn)攤銷可在稅前扣除(國稅發(fā) 45號文件)。 來自 庫下載 企業(yè)如果正在享受技術(shù)開發(fā)費加計扣除的優(yōu)惠政策,必在“管理費用 ——研究開發(fā)費”準(zhǔn)確歸集發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費用,對于加計扣除的技術(shù)開發(fā)費不得作為無形資產(chǎn)的價值; 為取得土地使用權(quán)支付給國家的土地出讓金應(yīng)作為無形資產(chǎn)管理,并在不短于合同規(guī)定的使用期間內(nèi)平均攤 來自 庫下載 銷,這與會計一致,但如果房產(chǎn)開發(fā)企業(yè)利用其土地開發(fā)商品房,或者企業(yè)利用其土地自建項目,則需將其攤余價值轉(zhuǎn)入開發(fā)成本或在建工程,稅收上沒有另行規(guī)定; 納稅人購買計算機硬件所附帶的軟件,未單獨計價的,應(yīng)并入計算機硬件作固定資產(chǎn)管理,單獨計價的軟 來自 庫下載 7.無形資產(chǎn)入賬成本以非貨幣性資產(chǎn)抵償債務(wù)方式換入的無形資產(chǎn)價(同上) 8.以非貨幣性交易方法換入的無形資產(chǎn) 賬面價值 +相關(guān)稅費 件,作為無形資產(chǎn)管理,這與會計一致。 無形資產(chǎn)入賬成本 =公允價值 +相關(guān)稅費(債務(wù)人應(yīng)以無形資產(chǎn)的公允價值與賬面價值的差額確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得)
點擊復(fù)制文檔內(nèi)容
教學(xué)課件相關(guān)推薦
文庫吧 www.dybbs8.com
備案圖鄂ICP備17016276號-1