【正文】 　貸：應收保費3 a4 T) A% X$ e! i C　　4．收回已確認壞賬并轉(zhuǎn)銷的應收保費( @1 d1 _* B4 r. v　　借：應收保費: B9 R2 o% `0 ]6 F4 ? 　　貸：壞賬準備. Z7 e+ M1 m$ G! b, Z/ s　同時* O, v _% }9 l　借：現(xiàn)金c7 l39。 b2 S e4 }% P 　　銀行存款* S* \6 y* J+ L% ~( R Hamp。 A. t　 貸：應收保費六預付賠款1 \4 r9 @! a9 Q$ o5 ?4 N39。 N, e/ N2 B, T b4 ~, g* H1 Y1．發(fā)生預付賠款0 O4 x7 C。 i3 l7 O　　借：預付賠款, i! I3 `0 G/ B。 ?0 g 　貸：現(xiàn)金9 p% L4 j: \6 it9 b　　 銀行存款$ J/ ]S5 |! l% |。 _) w39。 Q$ R3 b5 Q　　2．結(jié)案后將預付賠款轉(zhuǎn)為賠款支出9 z* ]5 u9 p2 A。 @　　借：賠款支出1 T+ I% f: E+ F* c7 v7 K Q 　　貸：預付賠款 _7 w( E39。 C/ i5 p39。 l3．按照分出公司分保業(yè)務賬單轉(zhuǎn)銷預付分?？顣r。 k4 y8 G$ ` s T借：分保賠款支出amp。 f* r g9 z% R: m 貸：預付賠款% W/ ?39。 {3 I/ L: d7 O1 q, x I! f, S7 O C7 M) g2 j七存貨5 ~ @, }39。 s$ Q3 c8 l。 r, I* A。 @/ @+ D9 }% i39。 Z/ V C( l1．購入物料用品2 x% J8 V4 }1 N2 M借：物料用品(支付的價款以及運雜費等費用)% ?39。 C( x}amp。 t8 m t2 x+ R 貸：銀行存款等: X( N j( p+ R! z39。 e2．接受捐贈的物料用品4 {, L% [1 kamp。 w借：物料用品(按捐贈實物的發(fā)票、報關單、 ^2 n$ r9 F/ C39。 Q. w4 r39。 ? 有關協(xié)議以及同類實物的市場價格)amp。 V。 r% C S P+ \3 R3 ? r。 e$ h 貸：資本公積 l3 E R39。 a1 ?。 {9 z3 n3．收回損余物資 I) M2 I4 |! j: {。 u, f8 Uamp。 {% [. R借：物料用品8 \% OL。 q1 U 貸：賠款支出1 Q P e _39。 }6 qamp。 P7 ]4．將工程物資轉(zhuǎn)作物料用品 p) l2 u j R D借：物料用品, h* m, f) o2 pamp。 ^ [* i 貸：在建工程–––––工程物資amp。 z9 |。 S/ ^% \. u5．領用物料用品7 c6 c7 S8 a。 O借：營業(yè)費用等: J | W, ` U。 h7 z: ]1 d5 c5 h 貸：物料用品5 i5 y o6 ~$ l0 o 6．出售物料用品amp。 w! l0 S Q3 p9 |6 }1 s( o 借：銀行存款等amp。 L+ e8 f8 s. I8 Z. n4 N5 y 貸：其他收入9 B9 G ^4 s+ q d8 I 應交稅金1 ]4 G) W, q$ i2 S: |7 F% K 同時，結(jié)轉(zhuǎn)成本1 Z, f$ i/ f。 i6 Z/ i. J. A 借：其他支出% X$ s( V5 p8 J 貸：物料用品: p39。 y。 \5 U2 }+ l. q 7．購入、接受捐贈以及出售低值易耗品，比照“物料用品”科目的方法進行核算39。 }0 z M/ Rw Yamp。 k8 f+ p7 G 8．一次攤銷的低值易耗品，領用時3 _8 J2 l/ H9 y5 B 借：營業(yè)費用等 c9 w8 ?I9 M ], w 貸：低值易耗品, w39。 mamp。 d! ~5 |。 w 報廢時，殘料價值沖減營業(yè)費用等0 M0 R39。 e) X4 |39。 U% ^( @Z% Z5 q 借：物料用品(殘料價值), |2 v8 O。 O* l1 e: ~4 t 貸：營業(yè)費用等4 ] v5 b: r. P5 Q1 m: J 9．分次攤銷的低值易耗品，領用時amp。 u5 z! O T+ v( u) L 借：待攤費用8 C. {+ |3 m0 D. {, { I% ?, v 長期待攤費用 W% Z4 dAm3 [amp。 v39。 l) ?: j+ b8 V 貸：低值易耗品amp。 f) d/ u/ h7 A( c0 | 攤銷時 ID3 ?( u: X* m+ R 借：營業(yè)費用等1 k$ a+ L) C6 {, W1 c2 ^: Xamp。 {+ ^5 G 貸：待攤費用 Q ^ y% @0 ^8 A/ ~ 長期待攤費用2 N39。 h$ d* C39。 J0 [8 w39。 b 報廢時，殘料價值沖減營業(yè)費用等8 E: o P ?。 A* Z. x% x0 |1 H, H 借：物料用品(殘料價值) }1 ~9 d. Y3 i! B7 p 貸：營業(yè)費用等8 l3 F5 H1 F39。 n% p2 B( ^5 o/ B* M/ M b/ o八長期債券投資$ b。 E6 @2 ?0 g4 n* \ T3 N3 O2 T: Oamp。 z j4 a, l0 m8 w% } U1．認購長期債券付款時* x8 P u。 J$ h: D0 }: C/ Oamp。 Q, f, B0 l 借：長期債券投資––––面值6 a3 d! \39。 B: G2 k) g ––––溢折價(如為溢價)/ j, i6 I5 L9 H ––––相關費用(數(shù)額較大65相關費用，下同)或投資收益(數(shù)額較小的相關費用，下同)。 l9 B) n. p3 |8 Y2 M1 ] 貸：銀行存款0 \9 z. R/ y g1 i8 t( ] w. N 長期債券投資––––溢折價(如為折價)* `. ^ d3 q9 Y J2 KJ 如實際支付的價款中包含已到付息日但尚未領取的利息 d39。 E2 [! u( mamp。 s8 h) i 借：長期債券投資––––面值+ x i1 L2 i2 g6 i) x ––––溢折價(如為溢價) v2 {0 [1 T$ g5 A39。 W7 o ––––應計利息(實際支付61價款中包含的未到付息日的利息，下同)7 c6 p) W/ A5 w W$ ]　　 ––––相關費用或投資收益8 R2 ?+ [. z( D1 K9 t( U% R1 t. z 應收利息(已到付息日但尚未領取的利息，下同)4 U {2 e }: g 貸：銀行存款/ i: Q+ r。 ? t 長期債券投資––––溢折價(如為折價). l0 S ^4 \ a9 H+ X+ C 2．認購溢價發(fā)行的債券，每期結(jié)賬時，計算應計利息，并分攤溢價和相關費用2 M, r z7 Z3 I( z 借：長期債券投資––––應計利息+ A6 L) Y) m g7 Oamp。 T7 K: r H 貸：長期債券投資––––溢折價/ A7 ~ R) K+ J ––––相關費用f! o( C* t* [/ p6 S+ \! \39。 R7 @ 投資收益: d: S+ mD3 c6 V4 v/ t4 `9 r) @ N) j$ v39。 R! s保險保障基金(以保險保障基金購買債券產(chǎn)生的收益，下同): f b/ Z4 U0 s D 保費收入(以保戶儲金購買債券產(chǎn)生的收益按規(guī)定轉(zhuǎn)入保費收入的部分，下同)/ N0 N/ Lamp。 }amp。 R4 } C 3．認購折價發(fā)行的債券，每期結(jié)賬時，計算應計利息，并分攤折價和相關費用$ V( v i2 e0 T$ M5 S 借：長期債券投資––––應計利息 {。 w2 oamp。 W% e% ^ ––––溢折價0 u3 @ t[9 C S。 R) o9 E貸：長期債券投資––––相關費用 ~5 L4 T$ j4 E6 M8 O6 Pamp。 q. J% a 投資收益。 i8 I* v5 | Y0 ^4 t 保險保障基金 / r, B! ^8 gu! \。 [) r 保費收入 a% E39。 D v: z2 q。 m2 J 4．出售或到期收回債券本息 t! n. y/ j) e* l3 samp。 x_5 i3 b2 G 借：銀行存款7 r G+ h/ Y, V/ a 長期股權(quán)投資––––溢折價(如為折價). D: Z/ n! P8 z! _ 投資收益(如為投資損失)3 ^7 Ij` o* N f/ ]. i 保險保障基金5 _3 H3 @* t* r3 w, k6 Q 貸：長期債券投資––––面值6 Qamp。 O/ T3 q0 \ \/ N% d ––––應計利息 W8 L9 [39。 i2 B2 s4 b ––––溢折價(如為溢價)4 [7 w2 x+ @$ s9 D5 X 投資收益$ Y+ Z3 V5 Z. Z, z8 k。 l: g+ x3 q 保險保障基金) ]7 K8 Y* r7 h, L6 k. Y. t) N 保費收入8 p5 T$ S。 V7 S+ m6 z5 X$ W k( @z. `4 [+ ` |6 t九固定資產(chǎn), A c! g: h0 o/ | ~% B0 M N0 f0 j, g1．購入不需要安裝的固定資產(chǎn)! C c! a r3 @ y0 L 借：固定資產(chǎn), l! [+ Q4 l/ ] e. o$ i 貸：銀行存款! B( ? Z$ o! G% D* P D 2．自行建造完成的固定資產(chǎn)6 \% S。 Famp。 L! ] 借：固定資產(chǎn) YY5 X9 |4 W( j. H m4 l 貸：在建工程amp。 _5 }4 X! L O0 z39。 b1 S( n 3．投資者投入的固定資產(chǎn)1 p* T4 G0 m, K* b) R2 z39。 i 借：固定資產(chǎn)(評估確認的原價)3 b$ S1 e4 S) F i6 S39。 p7 @ 貸：實收資本(在注冊資本中應占份額，下同)+ U2 Nt1 ?。 Q+ F1 Aamp。 N z 資本公積(評估確認的凈值與其在注冊資本中應占份額的差額，下同)2 c { h6 }amp。 h 累計折舊(評估確認的原價與凈值的差額)/ v4 C$ Z( ^8 t5 P. B c [ 4．融資租入的固定資產(chǎn)5 E/ p7 o|4 D0 \6 k 借：固定資產(chǎn)(可直接交付使用的固定資產(chǎn))4 C* s3 U. o$ ~3 V% g. X。 l或在建工程(需要經(jīng)過安裝才能交付使用的固定資產(chǎn))4 C: `39。 V39。 \) L7 k1 ^ 貸：長期應付款O* l39。 E2 W. c3 G1 iamp。 X) L! d 銀行存款1 Td/ I, [7 y* F, _1 x 5．接受捐贈的固定資產(chǎn): J9 S。 z b! D5 H% ^5 E 借：固定資產(chǎn)(同類資產(chǎn)的市場價格或有關憑% ZH6 f L$ G! A 據(jù)確定的價值以及發(fā)生的有關費用)/ z I7 b V+ U3 o! Y2 S 貸：累計折舊(估計折舊)0 E7 T39。 t39。 k1 c。 H1 P 銀行存款2 X* _6 m% \2 ]4 D/ H39。 H W. K* j c( ?6 s gamp。 J8 z5 b資本公積N6 Vamp。 E Z0 S( ]amp。 b 6．盤盈的固定資產(chǎn). y39。 ~39。 z, L。 |, s8 e3 m |8 r 借：固定資產(chǎn)(重置完全價值)G3 g。 C! E39。 ~ o6 O! _39。 S 160