【正文】 鍵點(diǎn) 資金管理部負(fù)責(zé)建立所有融資臺帳，統(tǒng) 一實(shí)施管理， 所屬公司須建立本公司融資臺賬，臺賬 內(nèi)容須載明融資機(jī)構(gòu)、時間、期限、利 率、擔(dān)保方式及擔(dān)保單位等事項 《 融資管理制度 》 制度檢查表 考核點(diǎn) 未經(jīng)允許嚴(yán)禁分子公司私自開展融資活動 建立融資臺賬，臺賬登記齊全 及時擬訂歸還計劃，還款方案 內(nèi)部融資須填寫資金計劃申請單，經(jīng)有權(quán)人簽字后通過資金管理部調(diào)劑 未經(jīng)同意嚴(yán)禁分子公司之間拆借資金 融資過程中須嚴(yán)格執(zhí)行審批權(quán)限 考核方法 查看有無融資申請及資金管理部簽字 有無融資臺賬，登記內(nèi)容是否齊全 有無擬訂書面歸還計劃，還款方案 查看資金調(diào)度有無計劃申請單，有無有權(quán)人簽字 通過檢查賬務(wù)往來及其他渠道的反映投訴 查看融資申請單，資金計劃單，有無越權(quán)審批現(xiàn)象 《 融資管理制度 》 制度執(zhí)行案例 事件陳述： 2020年 9月，內(nèi)江福潤在未征求資金管理 部同意的情況下，私自將 700萬元轉(zhuǎn)入內(nèi) 江雨潤，嚴(yán)重違反了集團(tuán) 《 融資管理制 度 》 第十二條、 《 流動資金管理制度 》 第二十條的相關(guān)規(guī)定 原因分析：制度執(zhí)行意識不強(qiáng) 措 施：要堅決杜絕此類現(xiàn)象的發(fā)生，對出現(xiàn)類 似情形的責(zé)任人視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處 罰，對內(nèi)江雨潤、內(nèi)江福潤的財務(wù)總監(jiān)在 財務(wù)月會上通報批評 《 賬戶管理制度 》 制度關(guān)鍵點(diǎn) 一、流程管理 開戶流程 開戶申請 資金管理部審批 開立賬戶 資金管理部備案 開通網(wǎng)上銀行 銷戶流程 銷戶申請 資金管理部審批 辦理銷戶手續(xù) 銷戶時銀行對賬單資金管理部存檔 《 賬戶管理制度 》 制度關(guān)鍵點(diǎn) 二、帳戶使用管理 強(qiáng)制銷戶 資金管理部對不使用的睡眠戶、不動戶和其他無實(shí) 際 意義的賬戶強(qiáng)制撤銷 印鑒管理 賬戶印鑒應(yīng)有專人妥善保管，主辦會計負(fù)責(zé)保管財務(wù) 章，財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)保管法人代表章，實(shí)行分管并用制 監(jiān)督檢查 資金管理部有權(quán)對集團(tuán)及（分）子公司的賬戶情況進(jìn) 行監(jiān)督、檢查 《 賬戶管理制度 》 制度檢查表 考核點(diǎn) 分子公司賬戶開立、撤銷須經(jīng)資金管理部審批 賬戶開立后應(yīng)同時開通網(wǎng)上銀行，納入集團(tuán)賬戶管理 賬戶印鑒應(yīng)由專人妥善保管，實(shí)行分管并用 每月核對銀行賬戶，次月 20日前把上月對帳單上傳資金管理部備案 公司賬戶只供本單位使用，嚴(yán)禁出租、出借賬戶供他人使用 考核方法 檢查有無開銷戶申請書及資金管理部審批簽字 檢查有無開通網(wǎng)上銀行 現(xiàn)場檢查銀行印鑒實(shí)際保管情況 通過資金管理部查看有無備案 通過相關(guān)部門的反映投訴或檢查賬戶資金出入情況 《 賬戶管理制度 》 制度執(zhí)行案例 案例 1： 事件陳述：宿州福潤肉類食品有限公司 2020年 8月 28日銷戶 申請資金管理部就已審核批復(fù)，但直到 10月份 也沒有辦理銷戶手續(xù)，違反了 《 賬戶管理規(guī)定 》 第四條第二款的相關(guān)規(guī)定 原因分析：相關(guān)責(zé)任人此項工作重視不夠 措 施：集團(tuán)要求各分子公司對不使用的長期不動戶 強(qiáng)制撤消，對宿州福潤在集團(tuán) 10月財務(wù)月會上 通報批評 《 賬戶管理制度 》 案例 2： 事件陳述：阜陽福潤、開原萬潤、上海雨潤新開 戶回執(zhí)、銷戶對賬單不及時傳回資金 管理部備案，違反了 《 賬戶管理規(guī)定 》 第四條關(guān)于賬戶撤消的相關(guān)規(guī)定 原因分析：一方面是相關(guān)責(zé)任人重視不夠，另一 方面是部分銀行月底才可打印對賬單 措 施：要求各單位新開戶回執(zhí)和銷戶對賬單 及時上傳備案，對不能及時提供的說 明原因 制度執(zhí)行案例 制度執(zhí)行案例 《 賬戶管理制度 》 案例 3： 事件陳述：廣州雨潤、內(nèi)江福潤等公司新開銀行賬 戶未寫開戶申請，違反了 《 賬戶管理規(guī)定 》 第三條關(guān)于賬戶開立的相關(guān)規(guī)定 原因分析：上述公司為了不影響 ERP項目進(jìn)度，配合 集團(tuán)收支兩條線賬戶管理模式，向資金管 理部口頭作了開戶說明 措 施：要求各單位新開賬戶和撤銷賬戶必須填寫 開銷戶申請交資金管理部審核批復(fù)，對上 述公司要求在規(guī)定時間內(nèi)補(bǔ)齊相關(guān)手續(xù) 《 網(wǎng)銀支付管理制度 》 制度關(guān)鍵點(diǎn) 一、網(wǎng)銀支付流程 支付申請 一級復(fù)核 二級復(fù)核 有無問題 支付 有無問題 有 有 崗位：支付操作人員 職責(zé)：審查支付條件 ， 提出支付申請 崗位： 主辦會計 職責(zé)： 復(fù)核支付申請與原始申請單據(jù)一致性 復(fù)核收支雙方帳號 。 復(fù)核金額 、 支付限額 。 超限額上報集團(tuán)資金管理部 、 分管總裁審批 。 崗位：財務(wù)總監(jiān) 監(jiān)交人職責(zé)： 對支付人員和上一級復(fù)核人工作進(jìn)行復(fù)核 。 崗位：復(fù)核操作員 職責(zé)： 同意支付操作 《 網(wǎng)銀支付管理制度 》 二、網(wǎng)上銀行支付限額 集團(tuán)子（分）公司對外支付經(jīng)營性資金，分網(wǎng)上和網(wǎng)下支付。 （一）網(wǎng)上支付，屠宰企業(yè)單筆對外支付不得超過 30萬元，每日累計支付不得超過 300萬元；深加工企業(yè)單筆對外支付不得超過 20萬元，每日累計支付不得超過 200萬元。 （二）網(wǎng)下支付，屠宰企業(yè)單筆對外支付不得超過 50萬元，每日累計支付不得超過 400萬元；深加工企業(yè)單筆對外支付不得超過 40萬元，每日累計支付不得超過 300萬元。 （三）子（分）公司每日對外支付，屠宰企業(yè)每日累計不得超過 400萬元，深加工企業(yè)每日累計不得超過 300萬元。 （四）超過限額的支付必須上報分管總裁。 子（分）公司存款收支明細(xì)納入資金管理部管理，由資金管理部通過網(wǎng)銀審核各公司的資金收支明細(xì)，并把分公司每日資金收支明細(xì)打印備案。 制度關(guān)鍵點(diǎn) 《 網(wǎng)銀支付管理制度 》 制度檢查表 考核點(diǎn) 網(wǎng)銀支付流程是否符合 程序 支付是否超定額 考核方法 檢查是否有各級審核 實(shí)時檢查賬戶金額 《 資金調(diào)撥管理制度 》 制度關(guān)鍵點(diǎn) 一、資金調(diào)撥流程 資金需