【正文】 審批權(quán)限。對(duì)預(yù)算外支出（項(xiàng)目），應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行單位逐級(jí)向企業(yè)權(quán)力機(jī)構(gòu)提出書(shū)面報(bào)告，經(jīng)審核確認(rèn)后，上報(bào)公司預(yù)算委員會(huì)審議批準(zhǔn)后實(shí)施。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理預(yù)算工作。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的預(yù)算事項(xiàng)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向上級(jí)部門報(bào)告。第十八條 各企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定預(yù)算工作業(yè)務(wù)流程，明確預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算分析與考核等各環(huán)節(jié)的控制要求，并在各個(gè)環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄，確保預(yù)算工作全過(guò)程得到有效控制。第三章 預(yù)算編制第十九條 各企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和工作重心等編制相應(yīng)的業(yè)務(wù)預(yù)算，并在此基礎(chǔ)上編制預(yù)算方案。各企業(yè)預(yù)算方案應(yīng)當(dāng)符合本單位發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、投資計(jì)劃、籌資計(jì)劃和其他重大決議。第二十條 各企業(yè)編制經(jīng)營(yíng)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)以上一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際狀況為基礎(chǔ)，綜合考慮預(yù)算期內(nèi)經(jīng)濟(jì)政策變動(dòng)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況、產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)能力等因素對(duì)銷售、生產(chǎn)、采購(gòu)等業(yè)務(wù)可能造成的影響，嚴(yán)格控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。第二十一條 各企業(yè)編制投資預(yù)算，應(yīng)當(dāng)符合成本效益原則和風(fēng)險(xiǎn)控制要求，在對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究、論證和集體決策的基礎(chǔ)上，合理安排投資結(jié)構(gòu)和資金投放量，嚴(yán)格控制投資風(fēng)險(xiǎn)。第二十二條 各企業(yè)編制籌資預(yù)算，應(yīng)當(dāng)以籌資計(jì)劃和資金需求決策為基礎(chǔ)，合理安排籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，審慎選擇籌資方式，保持最佳資金成本，嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第二十三條 各企業(yè)編制預(yù)算，應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則，主要程序如下：（一）確定預(yù)算單位。每年8月，由預(yù)算委員會(huì)確定預(yù)算期的預(yù)算編制單位名單。（二）下達(dá)目標(biāo)。應(yīng)根據(jù)公司董事會(huì)或相應(yīng)權(quán)力機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)策略和發(fā)展目標(biāo)，結(jié)合下屬各企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，在對(duì)預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)做出初步預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，確定預(yù)算編制政策，及時(shí)提出下一各企業(yè)預(yù)算目標(biāo)，包括銷售目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤(rùn)目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)等，由預(yù)算委員會(huì)在每年的9月布置下一預(yù)算工作時(shí)將各目標(biāo)下達(dá)各預(yù)算編制單位。（三）編制上報(bào)。各預(yù)算編制單位及下屬各企業(yè)應(yīng)按照預(yù)算委員會(huì)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)測(cè)的執(zhí)行條件，提出本單位預(yù)算的具體方案，經(jīng)各單位經(jīng)營(yíng)層充分討論并經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人簽章確認(rèn)后，及時(shí)上報(bào)。（四）審查平衡。預(yù)算委員會(huì)應(yīng)對(duì)各預(yù)算編制單位上報(bào)的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過(guò)程中，預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出初步調(diào)整的意見(jiàn)，并反饋給有關(guān)預(yù)算編制單位予以修正并上報(bào)。（五）審議批準(zhǔn)。公司預(yù)算管理委員會(huì)在對(duì)各企業(yè)上報(bào)的預(yù)算(修正)充分討論并確定各單位目標(biāo)基礎(chǔ)上，經(jīng)公司執(zhí)行董事會(huì)確認(rèn)后下達(dá)預(yù)算目標(biāo)（建議），各企業(yè)需經(jīng)董事會(huì)或相應(yīng)權(quán)力機(jī)構(gòu)進(jìn)行確認(rèn)并正式上報(bào)；公司預(yù)算委員會(huì)在各預(yù)算編制單位上報(bào)預(yù)算的基礎(chǔ)上，結(jié)合公司整體目標(biāo)，編制出公司預(yù)算方案，并報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。各企業(yè)本預(yù)算方案，一般應(yīng)在上12月31日之前編制完畢。（六）批準(zhǔn)執(zhí)行。公司預(yù)算經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后，各預(yù)算編制單位即為預(yù)算執(zhí)行單位，由公司逐級(jí)組織各預(yù)算執(zhí)行單位執(zhí)行。第二十四條 預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)各企業(yè)預(yù)算執(zhí)行的指導(dǎo)、監(jiān)督和服務(wù)，對(duì)預(yù)算編制不及時(shí)或編制質(zhì)量不高的單位，應(yīng)當(dāng)及時(shí)做出報(bào)告。第二十五條 各企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)規(guī)律，區(qū)別不同預(yù)算項(xiàng)目的性質(zhì)，確定相應(yīng)的預(yù)算編制方法。第四章 預(yù)算執(zhí)行第二十六條 各企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制度，明確相關(guān)部門及人員的責(zé)任，定期或不定期地進(jìn)行檢查，實(shí)施考核，落實(shí)獎(jiǎng)懲。各企業(yè)預(yù)算執(zhí)行在各企業(yè)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，實(shí)行分級(jí)負(fù)責(zé)、歸口管理。第二十七條 各企業(yè)預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各企業(yè)、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。第二十八條 各企業(yè)應(yīng)當(dāng)將預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和管理活動(dòng)的基本依據(jù)，將預(yù)算細(xì)分為季度和月度預(yù)算，通過(guò)分期預(yù)算控制實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)。預(yù)算控制要求區(qū)分預(yù)算內(nèi)支出和預(yù)算外支出，超預(yù)算支出除特殊管理內(nèi)容要求之外，需報(bào)經(jīng)預(yù)算執(zhí)行企業(yè)相應(yīng)的權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后實(shí)施；預(yù)算外支出需上報(bào)公司預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)。第二十九條 各企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行情況內(nèi)部報(bào)告制度，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)及結(jié)果。第三十條 預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)運(yùn)用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)向各企業(yè)決策機(jī)構(gòu)和各預(yù)算執(zhí)行單位報(bào)告或反饋預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)各企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的影響，促進(jìn)各企業(yè)完成預(yù)算目標(biāo)。第三十一條 各企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行結(jié)果質(zhì)詢制度，要求預(yù)算執(zhí)行單位對(duì)預(yù)算指標(biāo)與實(shí)際結(jié)果之間的重大差異進(jìn)行解釋。第五章 預(yù)算調(diào)整第三十二條 各企業(yè)正式執(zhí)行的預(yù)算，一般不予調(diào)整。各預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行過(guò)程中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、國(guó)家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力重大自然災(zāi)害、公共緊急事件等致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異的，經(jīng)公司批準(zhǔn)，可以調(diào)整預(yù)算。第三十三條 各企業(yè)調(diào)整預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行單位逐級(jí)向企業(yè)權(quán)力機(jī)構(gòu)提出書(shū)面報(bào)告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出預(yù)算的調(diào)整報(bào)告。預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位提交的預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，在確定企業(yè)預(yù)算調(diào)整方案的基礎(chǔ)上，下達(dá)預(yù)算調(diào)整目標(biāo)(建議)，預(yù)算調(diào)整單位仍需按第二十三條履行相應(yīng)程序并執(zhí)行。第三十四條 各企業(yè)審批預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)符合以下要求：（一）預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)符合各企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；（二）預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)客觀、可行；（三）預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。對(duì)于不符合上述要求的預(yù)算調(diào)整報(bào)告和調(diào)整方案，預(yù)算管理部門應(yīng)當(dāng)予以否決。第六章 預(yù)算分析與考核第三十五條 各企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行情況分析制度。各企業(yè)預(yù)算管理部門應(yīng)當(dāng)定期召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，全面掌握預(yù)算執(zhí)行情況，研究、解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施。第三十六條 各企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行情況內(nèi)部審計(jì)制度，通過(guò)定期或不定期地實(shí)施審計(jì)監(jiān)督及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題