【正文】 稅專用發(fā)票 ，但讓他人為自己代開增值稅專用發(fā)票，錯誤的是（A），一般納稅人和小規(guī)模納稅人的身份可以相互轉(zhuǎn)換，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅 、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定，下列關(guān)于年應(yīng)稅銷售額的說法正確的是（C）。，包括納稅申報銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額，不包括免稅銷售額 ，包括納稅申報銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額，不包括免稅銷售額 ，包括納稅申報銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額 （B）% % % % （D）。 ，表述不正確的是（A），可以選擇轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書應(yīng)當(dāng)在交叉稽核比對無誤后，方可抵扣進(jìn)項稅額。？A ，而由受托方代收代繳的消費(fèi)稅 （B）、裱畫 《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，可以開具增值稅專用發(fā)票的情形有（B） 129..提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、郵政業(yè)服務(wù)，稅率為(B)% % % % ，應(yīng)（A） ，分支機(jī)構(gòu)在B市，其增值稅一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)應(yīng)在(C)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理。 (D)開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具。 （A）。，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定，在省國家稅務(wù)局或者同級別的稅務(wù)分局 （D）。 ，不可按簡易辦法依照3%的征收率計算繳納增值稅的是（B）。、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰 、土、石料。分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)申報不實的，應(yīng)（A） ，納稅義務(wù)發(fā)生的時間為（A） (dD)% % % % 139..根據(jù)《增值稅暫行條例實施細(xì)則》第三十四條規(guī)定，納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，未申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，以下說法錯誤的是（A）。,可以抵扣進(jìn)項稅額 ,不得抵扣進(jìn)項稅額 （B）% % % % ？A 。，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進(jìn)項稅額。，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收繳款憑證上注明的增值稅額。(C)% % % % （A） ，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)（A）分別核定。 （C） ，視同提供應(yīng)稅服務(wù)：C 、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù) 、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，但以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的除外。（D） ，其納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，不正確的是（B），其納稅義務(wù)發(fā)生時間為為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為有形動產(chǎn)發(fā)出當(dāng)天，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。，2013年9月集團(tuán)委托子公司B研發(fā)某項房建技術(shù)，雙方確認(rèn)本年研發(fā)費(fèi)106萬元。以下關(guān)于上述業(yè)務(wù)處理錯誤的是(B)?！盃I改增”之前，應(yīng)向A公司開具增值普通發(fā)票 ，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下的（B）專欄進(jìn)行核算。 （C）、丟失專用發(fā)票的，處5000元以下罰款、丟失專用發(fā)票的，一年內(nèi)停止領(lǐng)購專用發(fā)票，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進(jìn)項稅 、虛開專用發(fā)票不按偷稅處理、提供勞務(wù)處理正確的是(B)、提供應(yīng)稅勞務(wù)匯總到總機(jī)構(gòu)繳納增值稅 、提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)在當(dāng)?shù)赜嬎憷U納增值稅、提供應(yīng)稅勞務(wù)按照納稅人應(yīng)稅服務(wù)適用稅率計算繳納增值稅 、提供應(yīng)稅勞務(wù)不能抵扣進(jìn)項稅額(A)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報稅。 ，不征增值稅的有(C) （D）。、15日為一個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)交稅款 ，于次月15日內(nèi)申報納稅，主要適用于部分小規(guī)模納稅人，其總機(jī)構(gòu)納稅申報期為一個月，其年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在（C）申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。 ，境外單位或個人在境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人有（A）。 （A）、IC卡、IC卡讀卡器 、IC卡、IC卡讀卡器 、IC卡、開票軟件 、IC卡、黑匣子159以下各項中，不應(yīng)計入增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的“年應(yīng)稅銷售額”的有(D)。 (B)情況下，應(yīng)將專用設(shè)備和結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。 （C）優(yōu)惠。 （市）的，應(yīng)當(dāng)向（D）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅 ，其年銷售額超過增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，需要申請一般納稅人的有（A） 、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購買方應(yīng)（C）。 。2015年2月留抵的進(jìn)項稅額10萬元，2015年3月認(rèn)證的進(jìn)項稅額為70萬元，庫存的部分材料被盜轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額為6萬元，當(dāng)月取得建筑服務(wù)收入（不含稅）1000萬元，則2015年3月應(yīng)納增值稅額為多少？C (C)可以開具增值稅專用發(fā)票 、酒 、鞋帽 ，應(yīng)當(dāng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，否則由（B）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款 ，不屬于視同銷售貨物應(yīng)征增值稅的行為有(D)。 ，是指（A）。 ，納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。這里所稱的收訖銷售款項，是指納稅人（C）。 ，下列行為屬于視同銷售的有（B）、委托加工或者購進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目 、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者 、委托加工或者購進(jìn)的貨物用于集體福利或者個人消費(fèi)，年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)(B)。 ，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，該證明的有效期為（D） ，最長不超過180天，正確的是（A）（市），但在同一省（區(qū)、市）的由?。▍^(qū)、市）級批準(zhǔn) （市），并且跨省、自治區(qū)、直轄市的?。▍^(qū)、市）級批準(zhǔn)（市），但在同一?。▍^(qū)、市）的由國家財政部、國家稅務(wù)總局批準(zhǔn) （市），并且跨省、自治區(qū)、直轄市的由國家財政部、國家稅務(wù)總局批準(zhǔn) （B）個月。 。必須自開票之日起（A）內(nèi)，在納稅申報之前到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)“認(rèn)證窗口”認(rèn)證或通過網(wǎng)上遠(yuǎn)程認(rèn)證。 ，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其銷售額，核定的方法不包括（D） ，為海天有限責(zé)任公司發(fā)布產(chǎn)品廣告，收取海天公司廣告費(fèi)20萬元，星光廣告公司應(yīng)繳納增值稅（C）萬元。 ，假定該企業(yè)擁有《道路運(yùn)輸經(jīng)營許可證》和《國際汽車運(yùn)輸行車許可證》，則該企業(yè)可以享受（B）稅收優(yōu)惠。 （C），與實際交易相符 ，不得壓線、錯格 ，不允許作為進(jìn)項稅額抵扣的是（C） ，并認(rèn)定為一般納稅人。2015年2月取得建筑服務(wù)收入（不含稅）1000萬元，當(dāng)月經(jīng)過認(rèn)證可抵扣的進(jìn)項稅額為120萬元，則2015年2月應(yīng)納增值稅額為多少？D （C） ，2月份領(lǐng)購25份增值稅專用發(fā)票用完，已開增值稅專用發(fā)票的銷售額合計15萬元。由于增值稅專用發(fā)票份數(shù)不能滿足經(jīng)營需要，其再次申請領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票時，須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅（A）萬元。 ，應(yīng)在（A）申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。 ，2012年5月購進(jìn)貨物取得普通發(fā)票，共計支付120000元，銷售貨物，取得含稅價款206000元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)月沒有涉及其他業(yè)務(wù)。已知適用的征收率為3%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為(A)元。 ，初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，以及實際繳納的增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可以（A），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。 D..專用設(shè)備進(jìn)項稅額不得抵扣（D）、應(yīng)稅服務(wù) 、應(yīng)稅服務(wù) 、應(yīng)稅服務(wù)，適用免稅規(guī)定的 188.（A）是企業(yè)進(jìn)入開票子系統(tǒng)的鑰匙。 ，納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價方法的，按照下列公式計算銷售額：D ＝含稅銷售額247。（1＋稅率）＝含稅銷售額（1＋稅率）＝含稅銷售額（1＋征收率）＝含稅銷售額247。（1＋征收率）（B），不可享受免稅優(yōu)惠 ，可以放棄其享受的免稅權(quán) ，最高開票限額由一般納稅人申請，（C）級稅務(wù)機(jī)關(guān)依法審批 （B）（市），但在同一省（區(qū)、市）的由國家財政部、國家稅務(wù)總局批準(zhǔn) （市），并且跨省、自治區(qū)、直轄市的由國家財政部、國家稅務(wù)總局批準(zhǔn) （市），但在同一?。▍^(qū)、市）的由縣（市）級批準(zhǔn)（市），并且跨省、自治區(qū)、直轄市的由?。▍^(qū)、市）級批準(zhǔn)批準(zhǔn) （D）、滯納金、賠償金 ，某增值稅輔導(dǎo)期納稅人當(dāng)月第一次領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票22份，由于業(yè)務(wù)較多，當(dāng)月15日將領(lǐng)購的專用發(fā)票全部用完，已開具的增值稅專用發(fā)票銷售額共計25萬元。當(dāng)月需再次領(lǐng)購專用發(fā)票15份，則該納稅人再次申請領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)預(yù)繳增值稅（D）。 ，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下的（B）專欄進(jìn)行核算。 （B），在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu) ，在境內(nèi)設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu) ，稅率為(A)% % % % ，該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對應(yīng)的項稅額（A） （B）起（除新開業(yè)納稅人）按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》第四條的規(guī)定計算應(yīng)納稅額，并按照規(guī)定領(lǐng)購、使用增值稅專用發(fā)票。 ，相關(guān)的增值稅應(yīng)借記的會計科目是（C）。 （A）后，才能使用。 、調(diào)試 、調(diào)試，發(fā)生增值稅偷稅、騙取出口退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對其實行不少于（D）個月的納稅輔導(dǎo)期管理。 ，納稅人應(yīng)當(dāng)在申報期結(jié)束后（B）內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》，申請一般納稅人資格認(rèn)定。 ，按照（C）%的征收率 %征收率%征收率減按2%征收增值稅 %征收率(D） （C）行商品 ，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是(A)，電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務(wù) ，2011年8月，該企業(yè)銷售舊設(shè)備一臺，取得不含稅收入60萬元，該設(shè)備2009年購進(jìn)時取得了增值稅專用發(fā)票，注明價款75萬元，已抵扣進(jìn)項稅額。該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)納增值稅（D）萬元。 ，應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票的是（A） （A）=含稅銷售額247。（1+稅率）稅率－當(dāng)期進(jìn)項稅額 =當(dāng)期銷項稅額+當(dāng)期進(jìn)項稅額=當(dāng)期含稅銷售額征收率－當(dāng)期進(jìn)項稅額 =銷售額稅率（D）、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月 “納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”，不征增值稅的有(D)。 （C）第二篇：營改增問題 整理稿含答案營改增問題集，已完工程，未做結(jié)算，營改增后如何處理這部分？ 處理建議:按原來的計價辦法處理。條文依據(jù): ，管理費(fèi)，利潤，措施費(fèi)和其他項目費(fèi)是否都需要計算增值稅？增值稅下的費(fèi)率為多少？需要計算增值稅，如果是一般納稅人一般計稅是11%，其他情況是3% ，現(xiàn)在已經(jīng)結(jié)構(gòu)封頂，剩下的建筑部分正在施工，想問后面的建筑工程計價怎么取稅為好？可以采用簡易計征。如果采用一般計征，需要乙方同意，還需要測算哪種計稅方式進(jìn)項抵扣額度高。這樣的項目銷售時也是按老項目，可以簡易計征的。如果銷售是選了簡易計征，施工合同即使一般計稅也是不能抵扣進(jìn)項的，所以需要綜合考慮。，但是五一前不能取得中標(biāo)通知書，是按營業(yè)稅還是按增值稅模式？ 增值稅模式？該項目的材料增值稅發(fā)票也不能抵扣嗎？簡易計稅征收率只有3%，是不能抵扣進(jìn)項稅的。，對于在施未竣工項目，我們是以集團(tuán)公司的名義承接的本工程，但分包合同都是以分公司名義簽署的，這樣的話是不是需要把分包合同主體變更為集團(tuán)公司？單獨(dú)做一個補(bǔ)充協(xié)議，變更合同主體，可行么？ 這樣的項目是老項目，可以采用簡易計征。沒必要進(jìn)行主題變化。分包合同是分公司和業(yè)主簽訂的嗎？，是否能不用增值稅得形式定合同？ 按規(guī)定只有清包工和甲供材工程可以采用簡易計征，還需要甲方同意，不管哪種計稅方式，都是增值稅，以后沒有營業(yè)稅了。，未開工的，執(zhí)行增值稅的話原中標(biāo)綜合單價還如何處理？肯定需要按增值稅模式重新計算，否則綜合單價含稅。，施工單位未開具發(fā)票，需要在5月1前將已收款的發(fā)票全部開具嗎？如果在政策之后才開具，稅費(fèi)會增加嗎？ 需要在5月1日前做好營業(yè)稅業(yè)務(wù)清理工作、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加還要計算嗎？ 這些稅還是要繳納的，只是不和增值稅一起繳納，而是合并到管理費(fèi)中。，變更，計量等，是否需要按新的營改增費(fèi)率來計算呢 如果是一般計稅工程，就需要用不含稅價格來計算 ？私人是不能提供發(fā)票的吧。不知道你的意思是掛靠還是真的是私人。？老項目可以選擇簡易計稅，也可以選擇一般計稅，但是從實際操作來看選擇簡易計稅更容易操作。，我想問下假設(shè)鋼筋稅前100萬，如果一般納稅人，那增值率17%，那他造價117萬，如果是小規(guī)模納稅人，增值稅是3%，那他的造價是103萬，那這樣你雖然能抵扣的少了，但你支出也少了，這樣不是不管增值稅是17%或者3%，你實際支出是沒區(qū)別的？那這樣甲方要不要甲供材料不是也沒區(qū)別了？如果施工企業(yè)是一般納稅人，不管鋼筋供應(yīng)商是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，計算造價都是按11%增值稅計算，也就是造價是111萬。，肯定還有很多項目沒有完工，比如五一之后要裝修樣板房、園林建設(shè)、二期開工，那像這樣的是作為老項目還是作為新項目？ 老項目。按施工許可證日期。零星工程肯定是沒有施工許可證的。？不是。營業(yè)稅是價內(nèi)稅，增值稅是價外稅。假設(shè)工程造價100萬，營業(yè)稅和增值稅征稅率都是3%，營業(yè)稅下繳納100*3%=3萬，增值稅下繳納100/(1+3%)*3%=：營改增后如果所有材料都沒發(fā)票的話是不是按11%計稅 ？ 不管什么情況銷項稅都是按11%計算，只是有增值稅專用發(fā)票的話可以抵扣進(jìn)項稅，除了材料，勞務(wù)、機(jī)械租賃的增值稅專用發(fā)票也可以抵扣進(jìn)項稅，