【正文】 總則第一條 為適應(yīng)全省農(nóng)村信用社、農(nóng)村合作銀行（以下統(tǒng)稱農(nóng)村信用社）改革及發(fā)展需要，切實提高工作效率和服務(wù)水平，有效加強內(nèi)部管理和風(fēng)險防范，根據(jù)《山東省農(nóng)村信用社會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等制度辦法，結(jié)合山東省農(nóng)村信用社實際，制定本辦法。第二條 柜員制是指營業(yè)網(wǎng)點的柜員在其業(yè)務(wù)范圍和操作權(quán)限內(nèi)，根據(jù)有關(guān)制度和操作規(guī)程，由單個柜員獨立為客戶辦理個人結(jié)算、個人儲蓄、單位結(jié)算、貸款、代收代付等業(yè)務(wù)的全部或部分服務(wù)，并獨立承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的一種勞動組織形式。柜員在嚴(yán)格授權(quán)管理下，實行單人臨柜、自我復(fù)核、自我約束、自我控制、自擔(dān)風(fēng)險、嚴(yán)密監(jiān)控。第三條 本辦法適用于全省農(nóng)村信用社各營業(yè)網(wǎng)點（營業(yè)部、信用社、支行、分社、分理處、儲蓄所）。第二章 基本規(guī)定第四條 營業(yè)網(wǎng)點實行柜員制的條件（一）有較好的內(nèi)部管理基礎(chǔ)，各項規(guī)章制度健全，有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膭趧咏M織形式和完善的業(yè)務(wù)操作規(guī)程；（二）有健全、嚴(yán)密的崗位責(zé)任制及公平、有效、便于操作和監(jiān)督的柜員考核機制；（三）有完善的檢查監(jiān)督體系，按要求設(shè)置網(wǎng)點監(jiān)督柜員和聯(lián)社事后監(jiān)督中心，對柜員經(jīng)辦的業(yè)務(wù)進行有效監(jiān)督；（四）營業(yè)場所建設(shè)符合安全防衛(wèi)要求，有完善、先進的監(jiān)控系統(tǒng)，柜員每天發(fā)生的業(yè)務(wù)全部置于有效監(jiān)控之下；（五）每個柜員有相對獨立的操作空間，并配備了充足的出納機具和防偽設(shè)備，確保業(yè)務(wù)操作安全、準(zhǔn)確；（六）柜員數(shù)量應(yīng)確保業(yè)務(wù)的正常開展，會計主管與前、后臺柜員合計不少于7人（未辦理聯(lián)行業(yè)務(wù)的信用社、分社不少于5人，儲蓄所不少于4人）。第五條 柜員必須具備的基本素質(zhì)（一）有較高的思想覺悟、良好的職業(yè)德道和較強的工作責(zé)任心；（二）熟知并能夠認(rèn)真落實《會計法》、《農(nóng)村信用合作社會計基本制度》、《農(nóng)村信用合作社出納制度》、《山東省農(nóng)村信用社會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)和制度；（三）熟悉會計、出納、結(jié)算等各項業(yè)務(wù)操作規(guī)程，能夠準(zhǔn)確、迅速、獨立地處理每一筆業(yè)務(wù)；（四）從事會計工作兩年以上，并取得了會計從業(yè)資格證書。第六條 實行柜員制的審報程序（一）擬實行柜員制的營業(yè)網(wǎng)點必須向縣級聯(lián)社會計管理部門提出書面申請，包括日均業(yè)務(wù)量、日均現(xiàn)金收付量、月均存款余額和業(yè)務(wù)發(fā)展前景等基本情況，以及實行柜員制后的柜員數(shù)量、崗位設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、硬件設(shè)施等實施方案。（二）縣級聯(lián)社會計部門按照柜員制條件，對網(wǎng)點提交的書面申請審查合格，并報辦事處、市聯(lián)社備案后實施。第七條 營業(yè)網(wǎng)點實施柜員制，必須按規(guī)定程序?qū)徟?。任何單位未?jīng)批準(zhǔn)不得擅自實行柜員制，已實行柜員制的網(wǎng)點未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自終止和變更柜員制模式。第三章 崗位設(shè)置及職責(zé)第八條 實行柜員制的營業(yè)網(wǎng)點，應(yīng)劃分前臺柜員和后臺柜員。前臺柜員直接面對客戶，負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)的柜面操作以及有關(guān)業(yè)務(wù)的查詢、咨詢等；后臺柜員無需面對客戶，負(fù)責(zé)對前臺業(yè)務(wù)的復(fù)核、授權(quán)以及現(xiàn)金、憑證的調(diào)撥等。業(yè)務(wù)量較大、人員充足的營業(yè)網(wǎng)點在劃分前臺與后臺柜員的基礎(chǔ)上，可根據(jù)實際情況將前、后臺柜員劃分為綜合柜員、多項柜員或單項柜員；業(yè)務(wù)量較小、人員較少的基層營業(yè)網(wǎng)點可不劃分前臺與后臺柜員。第九條實行柜員制的營業(yè)網(wǎng)點，應(yīng)按照安全、高效、科學(xué)的原則，綜合考慮自身業(yè)務(wù)種類、存款總量、業(yè)務(wù)量、人員素質(zhì)、輔助設(shè)備、經(jīng)營管理、客戶特點和經(jīng)營環(huán)境等因素，合理確定柜員數(shù)量，但不得少于本辦法規(guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)。（一）存款5000萬元以下，日均業(yè)務(wù)量200筆以下的營業(yè)網(wǎng)點，應(yīng)配備2名前臺柜員。（二）存款5000萬元以上，1億元以下，日均業(yè)務(wù)量300筆以上，可配備3名前臺柜員。（三）存款超過1億元，日均業(yè)務(wù)量500筆以上的，可配備4名以上營業(yè)柜員，后臺柜員1名；（四）轄屬營業(yè)網(wǎng)點6個以上，日均業(yè)務(wù)量500筆以上的，可增設(shè)一名后臺柜員。（五）營業(yè)時間兩年以上存款余額不足1500萬元，營業(yè)網(wǎng)點之間距離不足1000米的予以撤并。第十條前臺柜員職責(zé)（一）積極開展柜面業(yè)務(wù)宣傳，主動熱情、準(zhǔn)確快捷的為客戶辦理業(yè)務(wù)；（二）加強柜面監(jiān)督，認(rèn)真審核各類憑證的完整性、合法性和真實性，嚴(yán)格執(zhí)行個人結(jié)算、個人儲蓄、單位結(jié)算、貸款、代收代付等各類業(yè)務(wù)的操作規(guī)程，及時處理并按規(guī)定記載賬務(wù)；（三）辦理營業(yè)用現(xiàn)金的領(lǐng)用、保管；負(fù)責(zé)大額提現(xiàn)的登記備案；負(fù)責(zé)票幣整點、挑剔、捆扎及有價證券的兌付工作等；（四）營業(yè)用重要空白憑證、有價單證的領(lǐng)用和保管；（五）保管使用業(yè)務(wù)公章、業(yè)務(wù)訖章、受理憑證專用章等；（六）保管并使用各自的柜員卡、柜員密碼，并按要求進行更換；（七）辦理存款及密碼掛失業(yè)務(wù)，積極配合有權(quán)部門辦理依法查詢、凍結(jié)和扣劃等業(yè)務(wù)；（八）人員交接和臨時離崗按要求辦理交接和簽退手續(xù)；（九）營業(yè)終了，軋記當(dāng)日經(jīng)辦業(yè)務(wù)，核對記賬憑證、現(xiàn)金與有關(guān)賬表，做到賬賬、賬款、賬實相符。將掌管的印章、憑證、現(xiàn)金等全部加鎖入庫保管；（十）負(fù)責(zé)本柜計算機及其它業(yè)務(wù)用機具的正常使用和維護，發(fā)現(xiàn)故障及時與有關(guān)部門聯(lián)系并協(xié)助迅速解決；（十一）辦理授權(quán)范圍內(nèi)的其他柜面業(yè)務(wù)及領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第十一條后臺柜員職責(zé)（一）處理聯(lián)行業(yè)務(wù)（包括往來賬處理、審查解付銀行匯票、銀行承兌匯票、管理應(yīng)解匯款等）；（二）處理同城票據(jù)交換及相關(guān)賬務(wù)記載；（三）編核聯(lián)行密押；（四）處理各種內(nèi)部賬務(wù)；（五）簽發(fā)、收回余額對賬單，定期核對各種內(nèi)外賬務(wù)；（六）負(fù)責(zé)重要空白憑證、有價單證的領(lǐng)取、登記、保管，辦理各柜員重要空白憑證的調(diào)撥工作；（七）負(fù)責(zé)本網(wǎng)點現(xiàn)金的上解、下?lián)芗罢c工作，及時編制現(xiàn)金計劃，辦理各柜員營業(yè)用現(xiàn)金的內(nèi)部調(diào)劑；（八）營業(yè)終了，負(fù)責(zé)現(xiàn)金庫存與各柜員的鈔箱累計，并與總庫存核對相符；（九）掌管一把大庫鑰匙及一枚業(yè)務(wù)訖章；（十）與主管柜員共同負(fù)責(zé)庫款、箱包及其它物品的出入庫及登記工作；（十一）打印有關(guān)報表資料，審核、裝訂、保管會計檔案；（十二）負(fù)責(zé)制定本單位憑證、耗材使用計劃，需要更換、添加的設(shè)備提前1個月報聯(lián)社相關(guān)部室。（十三）辦理授權(quán)范圍內(nèi)的其他具體業(yè)務(wù)及領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第十二條主管柜員主要職責(zé)（一）負(fù)責(zé)組織本網(wǎng)點柜員的理論學(xué)習(xí)，貫徹落實國家金融方針政策、法律法規(guī)和規(guī)章制度；（二）負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)與管理本單位的會計出納工作，負(fù)責(zé)各項業(yè)務(wù)管理辦法、會計核算手續(xù)和操作規(guī)程的組織實施；（三）參與制定本單位工作計劃及重大問題的決策，負(fù)責(zé)會計出納工作總結(jié)，撰寫財務(wù)分析報告，向本單位領(lǐng)導(dǎo)和上級會計部門報告工作；（四）科學(xué)合理的安排崗位設(shè)置及人員分工，監(jiān)督辦理工作交接；（五）掌管單位行政公章、法定代表人（負(fù)責(zé)人）名章、聯(lián)行專用章、匯票專用章、標(biāo)識碼、結(jié)算專用章，主管柜員卡，掌握綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)管理員密碼和編押機管理員密碼；（六）掌管一把庫房鑰匙，與后臺柜員共同負(fù)責(zé)款項箱包等的出入庫工作；（七）掌管“會計出納工作日志”、“業(yè)務(wù)用章(用具)保管使用登記簿”、“會計人員分工交接登記簿”“計算機運行日志”等，并認(rèn)真登記；（八）臨柜坐班，負(fù)責(zé)重要控制環(huán)節(jié)的審查和授權(quán)，督促其他柜員不定期更換操作密碼；（九）監(jiān)督單位存款的開、銷戶工作；（十）對各柜員使用的重要空白憑證進行監(jiān)督再銷號；（十一）按規(guī)定處理會計出納工作中的重要事項和疑難問題，對發(fā)生的各類差錯事故，及時組織追查、補救和報告；（十二）組織對本單位及轄內(nèi)網(wǎng)點的檢查輔導(dǎo)，定期不定期對賬務(wù)、現(xiàn)金、重要空白憑證、有價單證及各項安全設(shè)施進行檢查，并認(rèn)真做好檢查記錄；（十三）審查大額現(xiàn)金的收付、匯劃和大額銀行匯票的簽發(fā)、解付；監(jiān)督可疑往來資金并及時報備；審查借款憑證內(nèi)容填寫是否合規(guī)合法并簽章負(fù)責(zé)；監(jiān)督信貸資產(chǎn)的分類核算及其占用形態(tài)的及時調(diào)整；（十四）每日核對聯(lián)行往來科目中往賬戶、來賬戶、匯差賬戶的發(fā)生額、余額和社內(nèi)往來未達賬項；負(fù)責(zé)監(jiān)督聯(lián)行往來、同業(yè)往來、社內(nèi)往來，按月逐筆勾對，查清結(jié)平；（十五）負(fù)責(zé)電子監(jiān)控設(shè)備的管理與運行；（十六）兼任計算機系統(tǒng)管理員，每日營業(yè)前按規(guī)定開機，開機密碼必須嚴(yán)格保密，營業(yè)終了，按時關(guān)機，切斷電源；（十七）營業(yè)前后檢查營業(yè)室、檔案室、賬表室、庫房是否鎖固，報警裝置、防衛(wèi)器械有無異常；（十八）每日營業(yè)終了，核對各柜員保管的現(xiàn)金、重要空白憑證、卡片賬、有價單證等是否相符；（十九）負(fù)責(zé)檢查定期結(jié)息，審查利率執(zhí)行情況；監(jiān)督各項財務(wù)費用開支，監(jiān)督應(yīng)收、應(yīng)付款項列支并督促清理；定期編制財務(wù)收支計劃并組織實施；主持辦理月結(jié)、決算、審核財務(wù)報表；（二十）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第四章業(yè)務(wù)管理第十三條 現(xiàn)金管理（一）營業(yè)網(wǎng)點庫存現(xiàn)金由縣級聯(lián)社出納管理部門根據(jù)業(yè)務(wù)量大小核定限額，并根據(jù)業(yè)務(wù)量變化情況及時調(diào)整。（二）按柜員設(shè)置現(xiàn)金鈔箱，實行“一柜一箱，自管自用、設(shè)定限額、不足調(diào)劑”的原則，前臺柜員現(xiàn)金鈔箱余額不足時，須經(jīng)后臺柜員進行調(diào)劑，超出限額的應(yīng)及時繳存，款項交接時實行面對面交接，并由主管柜員監(jiān)交。（三）庫存現(xiàn)金登記簿分別設(shè)立“總簿”和“分簿”。“總簿”由后臺柜員管理和使用，營業(yè)終了，匯總各前臺柜員“分簿”，并與系統(tǒng)打印的“軋賬表”核對，據(jù)以登記；“分簿”由各柜員負(fù)責(zé)，營業(yè)終了，根據(jù)本日收付傳票結(jié)計本日庫存金額，與柜員“軋賬表”核對相符后，碰庫核對，做到當(dāng)日結(jié)賬、賬款相符。（四）柜員現(xiàn)金收付堅持“先收款后記賬，先記賬后付款”的原則，小額現(xiàn)金業(yè)務(wù)應(yīng)堅持自我復(fù)核，5萬元（含）以上的大額現(xiàn)金收付必須換人復(fù)核。（五）堅持定期、不定期查庫制度。主管柜員應(yīng)定期或不定期對柜員鈔箱進行全面清查，全面清查每旬不得少于一次；每日營業(yè)終了前，由主管柜員或監(jiān)督柜員對柜員鈔箱卡把核對。（六）柜員交接管理。柜員次日休班時，當(dāng)日營業(yè)終了應(yīng)將庫存現(xiàn)金上繳入庫。接收柜員上日未營業(yè)，營業(yè)當(dāng)日辦理出庫手續(xù)或從后臺柜員現(xiàn)金箱調(diào)入現(xiàn)金。（七）營業(yè)中發(fā)生的現(xiàn)金差錯，不論金額大小，必須堅持按規(guī)定登記和報告制度。第十四條重要空白憑證及有價單證管理（一）營業(yè)網(wǎng)點的重要空白憑證及有價單證由后臺柜員負(fù)責(zé)領(lǐng)用、保管和發(fā)放，前臺柜員之間不得調(diào)劑使用。（二）后臺柜員按憑證種類設(shè)置賬戶，通過表外科目核算，對憑證的領(lǐng)、繳、銷、存各環(huán)節(jié)嚴(yán)密控制，確保賬實相符。（三）柜員領(lǐng)用重要空白憑證，有價單證必須堅持“誰領(lǐng)用、誰保管、誰負(fù)責(zé)”的原則。（四）柜員辦理重要空白憑證、有價單證交接手續(xù)，必須在有關(guān)登記簿上登記并簽章，以明確責(zé)任。（五）柜員領(lǐng)用重要空白憑證時必須經(jīng)主管柜員授權(quán)；簽發(fā)重要空白憑證時必須按順序使用，逐份銷號；出售重要空白憑證時必須核對客戶提供的預(yù)留銀行印鑒；重要空白憑證作廢時，必須加蓋“作廢”章，作當(dāng)日有關(guān)憑證的附件。（六）營業(yè)終了，后臺柜員根據(jù)當(dāng)日系統(tǒng)內(nèi)各柜員重要空白憑證結(jié)存，與各柜員實際結(jié)存份數(shù)核對相符后，隨現(xiàn)金入庫保管。（七）建立重要空白憑證、有價單證查庫制度，每次檢查現(xiàn)金庫存都要將重要空白憑證、有價單證作為必查內(nèi)容。第十五條印章管理（一）各種業(yè)務(wù)印章遵循“專人使用、專人保管、專人負(fù)責(zé)”的原則。啟用前，領(lǐng)用人員必須在“業(yè)務(wù)用章保管使用登記簿”上預(yù)留印模，注明啟用日期，并由領(lǐng)用人簽章；換人使用，要辦理交接手續(xù)。（二）各種業(yè)務(wù)印章應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的使用范圍使用。業(yè)務(wù)印章使用人員臨時離崗要做到人在章在、人離章收；臨時離職時，按規(guī)定辦理移交手續(xù)。（三）柜員辦理業(yè)務(wù)時應(yīng)一律加蓋備案的個人名章。個人名章不得授受他人代蓋，否則由授受人承擔(dān)一切責(zé)任。調(diào)離本崗位時，備案的個人名章一律由監(jiān)交人當(dāng)面切角作廢。（四）各類業(yè)務(wù)印章在營業(yè)中應(yīng)妥善保管。非營業(yè)時間，一律加鎖入庫。（五）堅持印、押、證分管分用制度，聯(lián)行專用章、結(jié)算專用章由主管柜員作為第一管印人，并指定第二管印人，上報縣級聯(lián)社備案。（六）各種業(yè)務(wù)專用章停止使用或字跡不清需要更換時，要在“業(yè)務(wù)用章保管使用登記簿”上注明停止使用日期和原因，及時抄列清單上交縣級聯(lián)社，由聯(lián)社登記造冊，集中銷毀。聯(lián)行專用章、結(jié)算專用章停止使用后，應(yīng)逐級上繳至刻發(fā)部門統(tǒng)一銷毀。（七）各類印章應(yīng)按柜員設(shè)置，編號控制，不得隨意更換，不得交換使用。（八）各類印章按照規(guī)定范圍使用，臨柜隨用隨蓋，不得預(yù)簽。第十六條 柜員卡、柜員號及密碼管理（一）柜員實行一人一號（操作代號）、一人一卡（柜員卡）、一人一碼（操作密碼），離柜時柜員卡隨身攜帶，柜員密碼相互保密。（二）柜員調(diào)離，由縣級聯(lián)社計算機管理員為其變更操作員信息，將原密碼、柜員卡辦理交接手續(xù)，并登記交接登記簿。（三）密碼設(shè)置不得過于簡單。因工作需要泄露密碼的，事后要立即更換。（四）柜員密碼必須定期或不定期更換，并登記“密碼變更登記簿”（密碼可設(shè)為強制修改，是否有必要登記）。（五）柜員臨時離崗，必須退出交易畫面。每日營業(yè)終了，必須通知中心平賬后方能辦理正式簽退。已辦理正式簽退的柜員，必須經(jīng)主管柜員批準(zhǔn)并做有關(guān)登記后方能重新簽到。柜員休假或調(diào)離，必須經(jīng)主管柜員批準(zhǔn)并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。第十七條會計檔案管理。柜員應(yīng)按規(guī)定