【正文】 發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)由這幾項合同本錢共同分?jǐn)偂?第十六頁，共六十二頁。,合同本錢(běn qi225。n)確實認(rèn)—材料費(fèi),入庫：工程部材料管理員每月按規(guī)定時間在NC供給鏈業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)中錄入本月采購到場材料和甲供料信息，并按規(guī)定辦理正式入庫或暫估入庫手續(xù)。對已進(jìn)場簽收的材料必須在月末(yu232。m242。)辦理暫估入庫手續(xù)。 出庫：工程部必須于材料或物料發(fā)出使用時，按使用對象填制出庫單辦理出庫手續(xù)。出庫單應(yīng)填寫齊全，包括出庫日期、領(lǐng)用單位名稱、耗用單項工程或工序名稱，以及材料或物料的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、單價、金額等。財務(wù)部門根據(jù)材料部門在供給鏈業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)里錄入的材料出庫數(shù)據(jù)進(jìn)展出庫記帳，計入工程本錢。,第十七頁，共六十二頁。,合同(h233。 tong)本錢確實認(rèn)—材料費(fèi),計入結(jié)算價的甲供材料：工程部應(yīng)在領(lǐng)用后及時辦理入庫手續(xù)，根據(jù)實際領(lǐng)用情況辦理出庫，及時獲得甲方甲供料有效銷售發(fā)票；甲供料單價(dānji224。)由財務(wù)委派人員會同結(jié)算人員，根據(jù)工程承包合同審核確認(rèn)；財務(wù)委派人員應(yīng)認(rèn)真審核甲供料相關(guān)票據(jù)，并會同結(jié)算人員和材料管理人員定期與甲方、施工單位進(jìn)展核對。〕。 不計入結(jié)算價的甲供料：按照入庫、出庫、盤點(diǎn)等條款的要求進(jìn)展實物管理，不需獲得對方發(fā)票，不需進(jìn)展會計核算，但材料管理人員要建立領(lǐng)用、發(fā)出〔按使用單位、使用單位工程或工序〕臺帳，定期與甲方、施工單位進(jìn)展核對。,第十八頁，共六十二頁。,合同(h233。 tong)本錢確實認(rèn)—材料費(fèi),分包使用的甲供材料：如計入分包結(jié)算金額，那么(n224。 me)包含在分包結(jié)算中，計入工程分包本錢，甲供材料沖減工程材料本錢；如不計入分包結(jié)算金額，那么(n224。 me)仍然計入工程材料本錢，但工程部均應(yīng)按施工進(jìn)度明確理論控制值，對工程中超額領(lǐng)用應(yīng)在付款程序時書面通知工程部財務(wù)委派人員及時扣款?！⒁猓涸诠こ滩孔吒犊盍鞒虝r，對分包甲供材料的控制預(yù)算和材料人員必須給出明確意見,第十九頁，共六十二頁。,合同(h233。 tong)本錢確實認(rèn)—分包工程費(fèi),入賬根據(jù)：經(jīng)集團(tuán)公司合同預(yù)算部審批的各工程(gōngch233。ng)分包單位完成工作量，每月財務(wù)部門依此計入工程(gōngch233。ng)本錢； 簽證資料應(yīng)及時送交預(yù)結(jié)算人員，當(dāng)月形成的現(xiàn)場簽證當(dāng)月納入建造合同本錢。 分包本錢為含稅本錢,第二十頁，共六十二頁。,合同(h233。 tong)稅費(fèi)確實認(rèn),合同稅費(fèi)主要指建造合同施行過程中按稅務(wù)部門(b249。m233。n)規(guī)定應(yīng)上交的各種稅費(fèi)，僅包括自行完成的合同收入局部應(yīng)上繳的稅費(fèi)，不包括分包完成局部代扣代繳的稅費(fèi)、應(yīng)上交的增值稅以及印花稅、當(dāng)?shù)仄渌块T(b249。m233。n)收取的各種費(fèi)用〔如建管費(fèi)、當(dāng)?shù)乩U納的統(tǒng)籌費(fèi)等〕。 每月工程合同稅費(fèi)按照工程當(dāng)月自行完成合同收入和應(yīng)上繳稅率計提，計入合同本錢。 月度應(yīng)計提稅費(fèi)=〔收入分包本錢〕*工程稅率,第二十一頁，共六十二頁。,合同(h233。 tong)本錢確實認(rèn)—本卷須知,與建造合同相關(guān)的借款費(fèi)用，符合資本化條件的計入合同本錢。合同完成后發(fā)生的借款費(fèi)用，應(yīng)計入當(dāng)期損益，不再計入合同本錢。 在執(zhí)行合同過程中獲得與合同有關(guān)(yǒuguān)的零星收益，比方廢鋼回收款、施工過程中產(chǎn)生的一些下腳料等獲得的收益，不計入合同收入而應(yīng)沖減相應(yīng)的合同本錢。 區(qū)分合同本錢和當(dāng)期損益，工程中相關(guān)職能部門因為組織和管理消費(fèi)經(jīng)營活動所發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)計入管理費(fèi)用而不是合同本錢。,第二十二頁，共六十二頁。,合同(h233。 tong)預(yù)計損失,在工程開工前或進(jìn)展中，假設(shè)有確鑿的證據(jù)說明建造(ji224。nz224。o)合同存在減值跡象，合同預(yù)計總本錢超過合同預(yù)計總收入，應(yīng)按照預(yù)計總虧損額計提合同預(yù)計損失準(zhǔn)備 合同預(yù)計損失準(zhǔn)備=〔合同預(yù)計總本錢合同預(yù)計總收入〕*〔1完工百分比〕,第二十三頁，共六十二頁。,合同預(yù)計(y249。j236。)損失,以前期間已計提合同損失準(zhǔn)備，本期合同預(yù)計(y249。j236。)總本錢、合同預(yù)計(y249。j236。)總收入發(fā)生變化： —〔1〕預(yù)計損失增加時，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)提合同預(yù)計損失準(zhǔn)備 —〔2〕預(yù)計損失減少，且預(yù)計損失準(zhǔn)備貸方余額大于后期預(yù)計損失時，應(yīng)沖銷多計提的預(yù)計損失準(zhǔn)備 —〔3〕不存在預(yù)計損失時，應(yīng)當(dāng)沖銷已計提的預(yù)計損失，在本期確認(rèn)累計合同毛利,第二十四頁，共六十二頁。,會計科目設(shè)置(sh232。zh236。),“工程施工〞核算實際發(fā)生的合同本錢、合同稅費(fèi)和合同毛利。實際發(fā)生的合同本錢和確認(rèn)的合同毛利記入本科目的借方，確認(rèn)的合同虧損記入本科目的貸方，合同完成后，工程收入、本錢、利潤全部確定并做出來以后，本科目與“工程結(jié)算〞科目對沖后結(jié)平。 “工程結(jié)算〞核算根據(jù)合同完工進(jìn)度(j236。nd249。)甲方已開出工程結(jié)算單的價款。本科目是“工程施工〞科目的備抵科目，甲方已開出工程價款結(jié)算單辦理結(jié)算的款項記入本科目的貸方，合同完成后，工程收入、本錢、利潤全部確定并做出來以后本科目與“工程施工“科目對沖后結(jié)平。,第二十五頁，共六十二頁。,會計科目設(shè)置(sh232。zh236。),“應(yīng)收賬款〞核算應(yīng)收和實際已收的進(jìn)度(j236。nd249。)款，預(yù)收的備料款也在本科目核算。甲方已確認(rèn)的工程價款結(jié)算單應(yīng)收的工程進(jìn)度(j236。nd249。)款記入本科目的借方，預(yù)收的備料款、實際收到的工程進(jìn)度(j236。nd249。)款、甲方代扣款項等記入本科目的貸方。 “主營業(yè)務(wù)收入〞科目，核算當(dāng)期確認(rèn)的合同收入。 “主營業(yè)務(wù)本錢〞科目，核算當(dāng)期確認(rèn)的合同費(fèi)用。 “營業(yè)稅金及附加〞科目，核算當(dāng)期確認(rèn)的合同稅費(fèi)。 “資產(chǎn)減值損失未完合同預(yù)計損失〞、“存貨跌價準(zhǔn)備合同預(yù)計損失準(zhǔn)備〞科目，核算建造合同計提的合同預(yù)計虧損所形成的損失,第二十六頁，共六十二頁。,會計科目設(shè)置(sh232。zh236。),科目間關(guān)系： “工程(gōngch233。ng)施工〞科