【正文】 認(rèn)價(jià)，建設(shè)單位是否參與材料質(zhì)量和價(jià)格的比選，價(jià)格和確認(rèn)手續(xù)是否合理合規(guī)。甲方自行采購的設(shè)備、材料，對(duì)供應(yīng)商是否經(jīng)過比選。金額在10萬元以上的單臺(tái)設(shè)備（或者機(jī)組）或者單項(xiàng)建設(shè)工程中金額在50萬元以上的設(shè)備的采購，對(duì)其是否經(jīng)過招投標(biāo)及招投標(biāo)程序進(jìn)行審核。（七）竣工決算報(bào)表的審核該階段是項(xiàng)目竣工決算階段的審核，包括了部分過程審計(jì)中的工作內(nèi)容，是對(duì)過程審計(jì)的總結(jié)和補(bǔ)充。是過程審計(jì)的最后階段。主要包括以下工作：竣工決算報(bào)表編制的審核（1）根據(jù)批文、合同、財(cái)務(wù)資料、設(shè)計(jì)資料，逐項(xiàng)核對(duì)“竣工工程概況表”、“竣工財(cái)務(wù)決算表”、“交付使用資產(chǎn)總表”、“交付使用資產(chǎn)明細(xì)表”中填列的內(nèi)容和數(shù)據(jù)。（2）審查竣工決算說明書?？己司幹埔罁?jù)，審查其內(nèi)容和引用數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確情況。項(xiàng)目建設(shè)及預(yù)算（概算）執(zhí)行情況的審計(jì)（1）核實(shí)各種資金渠道投入的實(shí)際金額。（2）查明資金不到位的數(shù)額，分析其原因及影響。（3）審核實(shí)際投資完成額。（4）根據(jù)有關(guān)規(guī)定審查概算調(diào)整原則、各種調(diào)整系數(shù)、設(shè)計(jì)變更和估算增加的費(fèi)用；核定概算總投資。（5）核實(shí)項(xiàng)目超概算的金額，分析超概算的原因，查明擴(kuò)大規(guī)模提高標(biāo)準(zhǔn)和概算外投資情況。建設(shè)成本的審計(jì)（1）按一定比例和審計(jì)要求抽查建筑安裝工程結(jié)算，抽查重點(diǎn)是超概算金額較大的單位工程。（2）審查設(shè)備、材料運(yùn)雜費(fèi)和采保費(fèi)的核算情況。（3）審查待攤投資的列支內(nèi)容和分?jǐn)偳闆r。，（4）審查其他投資的列支情況。事務(wù)有限公司交付使用資產(chǎn)的審計(jì)（1）審查交付的固定資產(chǎn)。其中房屋、建筑物、不需安裝的設(shè)備按單位工程和臺(tái)（件）逐項(xiàng)核實(shí)；需要安裝設(shè)備抽查臺(tái)（件）不少于50％，其他固定資產(chǎn)可視項(xiàng)目具體情況自定比例進(jìn)行抽查。要注意房屋，建筑物的建筑面積有無超概算批準(zhǔn)數(shù)（包括整個(gè)工程和單項(xiàng)工程）。（2）審查工器具、備品備件、辦公及生活家具的移交手續(xù)是否合規(guī)，對(duì)移交手續(xù)不合規(guī)的要根據(jù)具體情況進(jìn)行抽查，重點(diǎn)查明有無虛交或賬外資材等問題。（3）審查交付的無形資產(chǎn)，注意應(yīng)包括用出讓方式繳納“土地出讓金”取得的土地。（4）審查交付的遞延資產(chǎn)。尾工工程的審計(jì)根據(jù)總概算和工程形象進(jìn)度，核實(shí)尾工工程的未完工程量和完成尾工工程所需要的投資，查明是否留足投資和有無新增工程內(nèi)容問題。結(jié)余資金的審計(jì)（1）核實(shí)現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，查明有無小金庫。（2）審查庫存材料盤虧，重點(diǎn)審查有無隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用庫存物資等問題。如有庫存器材積壓情況，要查明原因。（3）審核庫存材料單價(jià)，查明有無故意提高或壓低庫存物資單價(jià)等問題。（4）審查往來賬款，核實(shí)債權(quán)債務(wù)。重點(diǎn)審查有無轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金和債權(quán)債務(wù)清理不及時(shí)等問題?；ㄊ杖氲膶徲?jì)（1）查清基建收入來源，分析有無不屬于基建收入的經(jīng)營收入列入基建收入，反之亦然，核實(shí)基建收入數(shù)額。（2）審查基建收入是否依法納稅，稅后收入入賬是否合理。其他根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和建設(shè)項(xiàng)目具體情況確定的審計(jì)內(nèi)容（1）是否實(shí)施了項(xiàng)目法人責(zé)任制。（2）是否實(shí)施了工程項(xiàng)目的招標(biāo)和投標(biāo)。（3）是否委托合格的勘設(shè)單位、施工單位和監(jiān)理單位參與建設(shè)工程。（4）不超概算的單項(xiàng)工程間投資調(diào)劑有無原審批部門批準(zhǔn)。事務(wù)有限公司（5）其他需要審計(jì)的內(nèi)容。七、被審單位主要提供的資料(一)財(cái)務(wù)部分建設(shè)項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告及批復(fù)文件；建設(shè)項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)的批準(zhǔn)文件；建設(shè)項(xiàng)目概(預(yù))算、修改概（預(yù)）算及批復(fù)資料；建設(shè)項(xiàng)目年度投資計(jì)劃及資金籌措（含借款）文件；建設(shè)項(xiàng)目各種內(nèi)部控制制度；建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；建設(shè)項(xiàng)目工程竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告及報(bào)表；建設(shè)項(xiàng)目會(huì)計(jì)賬簿、憑證；建設(shè)項(xiàng)目銀行存款對(duì)賬單；建設(shè)項(xiàng)目現(xiàn)金盤點(diǎn)表；1建設(shè)項(xiàng)目物資盤點(diǎn)表；1建設(shè)單位月（季）度撥款計(jì)劃1建設(shè)單位撥付工程款及大項(xiàng)采購審批單1建設(shè)單位預(yù)付工程款資料1其他有關(guān)資料(二)工程部分國有土地使用證，建設(shè)用地規(guī)劃許可證，建設(shè)工程開工證；房屋拆遷許可證；規(guī)劃管理部門審定設(shè)計(jì)方案的批復(fù)；建設(shè)工程總概算書和單項(xiàng)工程綜合概預(yù)算書；有關(guān)招標(biāo)、投標(biāo)文、評(píng)標(biāo)件及中標(biāo)通知書；工程承包、設(shè)備采購、工程監(jiān)理等合同或協(xié)議；工程施工圖紙(全套)標(biāo)準(zhǔn)圖集（施工圖與竣工圖）；設(shè)計(jì)變更圖紙、設(shè)計(jì)變更簽證單、圖紙會(huì)審記錄；事務(wù)有限公司施工組織設(shè)計(jì)或技術(shù)措施方案；隱蔽工程記錄、吊裝工程記錄；1預(yù)算定額和費(fèi)用定額；1有關(guān)調(diào)整預(yù)算定額的文件；1施工過程中雙方簽證資料；1地質(zhì)勘探報(bào)告及總平面布置圖；1工程預(yù)（結(jié)）算書(加蓋送審、編制單位公章、預(yù)算員專用章)；1工程量計(jì)算表；1主要材料分析表；1需找補(bǔ)材料差價(jià)的證明材料；1建設(shè)單位采購（含設(shè)備及材料）合同及甲供明細(xì)表； 工程項(xiàng)目施工竣工結(jié)算；2勘設(shè)單位營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件及資質(zhì)等級(jí)、取費(fèi)證書；2施工單位營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件及資質(zhì)等級(jí)、取費(fèi)證書；2監(jiān)理單位營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件及資質(zhì)等級(jí)、取費(fèi)證書；2工程項(xiàng)目批準(zhǔn)建設(shè)、日常監(jiān)理及質(zhì)量驗(yàn)收文件；2其他有關(guān)資料。八、審計(jì)工作進(jìn)度及時(shí)間安排根據(jù)審計(jì)工作程序及工程建設(shè)進(jìn)度安排審計(jì)工作進(jìn)度?？傮w工作分三個(gè)階段： 事務(wù)有限公司各個(gè)審計(jì)階段中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)提出管理建議，并向被審計(jì)單位提供必要的指導(dǎo)。九、審計(jì)依據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事基建建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算決算審核暫行辦法》（財(cái)協(xié)字[1999]103號(hào)）；《審計(jì)機(jī)關(guān)國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》；《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》；《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》；《建筑法》等基建管理法律、法規(guī)。大信會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司廣西分所第二篇：項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)內(nèi)容項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)內(nèi)容一、項(xiàng)目決策及施工準(zhǔn)備階段：項(xiàng)目建議書項(xiàng)目可行性研究報(bào)告及黃金集團(tuán)批復(fù)初步設(shè)計(jì)文件及初步設(shè)計(jì)審查會(huì)議紀(jì)要、黃金集團(tuán)批復(fù)項(xiàng)目核準(zhǔn)手續(xù)環(huán)境影響評(píng)價(jià)手續(xù)（環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告）安全評(píng)價(jià)手續(xù)（安全預(yù)評(píng)價(jià)報(bào)告）地震災(zāi)害評(píng)價(jià)手續(xù)、巖土工程勘察報(bào)告水土保持方案建設(shè)項(xiàng)目用能評(píng)價(jià)及審批、衛(wèi)生防疫手續(xù)土地使用手續(xù)（國有土地使用權(quán)證、土地賠償協(xié)議、土地出讓協(xié)議、土地轉(zhuǎn)讓協(xié)議、土地征用協(xié)議等）1當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)行政主管部門各種手續(xù)（質(zhì)量監(jiān)督、安全監(jiān)督、開工許可證、施工圖設(shè)計(jì)審查）等1當(dāng)?shù)叵啦块T辦理建設(shè)工程消防審批手續(xù)1設(shè)計(jì)單位的招標(biāo)手續(xù)（招標(biāo)申請(qǐng)表、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書、開標(biāo)會(huì)議紀(jì)要）或設(shè)計(jì)單位在當(dāng)?shù)亟ㄎ膫浒甘掷m(xù)1監(jiān)理單位的招標(biāo)手續(xù)（招標(biāo)申請(qǐng)表、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書、開標(biāo)會(huì)議紀(jì)要）1施工單位的招標(biāo)手續(xù)（招標(biāo)申請(qǐng)表、招標(biāo)文件、工程量清單及招標(biāo)控制價(jià)、投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書、開標(biāo)會(huì)議紀(jì)要）1勘察合同、設(shè)計(jì)合同、監(jiān)理合同、施工合同、咨詢服務(wù)合同等二、項(xiàng)目實(shí)施階段：經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)的開工報(bào)告完整的施工圖設(shè)計(jì)文件（須經(jīng)施工圖設(shè)計(jì)審查批準(zhǔn)后）及在施工過程中發(fā)生的、有效的設(shè)計(jì)變更文件建設(shè)單位項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)部門的規(guī)章制度、內(nèi)控制度、項(xiàng)目管理專業(yè)人員的配備情況、項(xiàng)目管理流程建設(shè)單位對(duì)監(jiān)理單位的授權(quán)書、監(jiān)理大綱、監(jiān)理規(guī)劃、監(jiān)理細(xì)則、施工現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理項(xiàng)目部組織機(jī)構(gòu)及人員的資格證書、監(jiān)理每周例會(huì)的會(huì)議紀(jì)要、監(jiān)理月報(bào)、監(jiān)理日志施工單位現(xiàn)場(chǎng)項(xiàng)目部組織機(jī)構(gòu)及人員的資格證書、各項(xiàng)管理制度、各專業(yè)人員管理職責(zé)各工程的施工組織設(shè)計(jì)、施工方案、進(jìn)度計(jì)劃及監(jiān)理單位、建設(shè)單位的審批文件，建設(shè)單位、監(jiān)理單位對(duì)各專業(yè)分包隊(duì)伍資質(zhì)的審查經(jīng)監(jiān)理單位、建設(shè)單位批準(zhǔn)的開工報(bào)告施工單位的圖紙會(huì)審記錄、技術(shù)交底、安全交底進(jìn)場(chǎng)材料的見證、抽樣、報(bào)驗(yàn)手續(xù)及材質(zhì)證明書、材料復(fù)試報(bào)告施工過程中的施工日志、驗(yàn)槽記錄、隱蔽工程檢查驗(yàn)收記錄、分部分項(xiàng)工程驗(yàn)收記錄、功能性試驗(yàn)記錄、設(shè)備調(diào)試記錄、單機(jī)或系統(tǒng)試運(yùn)轉(zhuǎn)記錄、經(jīng)監(jiān)理單位和建設(shè)單位確認(rèn)的現(xiàn)場(chǎng)施工簽證等1建設(shè)單位采購大型設(shè)備的招標(biāo)手續(xù)、采購合同、設(shè)備進(jìn)場(chǎng)的檢查驗(yàn)收記錄、出入庫領(lǐng)用手續(xù)、大型設(shè)備安裝調(diào)試記錄1建設(shè)單位供應(yīng)各種材料的供貨合同、進(jìn)場(chǎng)檢查驗(yàn)收手續(xù)、出入庫領(lǐng)用手續(xù)1各施工單位每月完成工程的驗(yàn)收資料、每月完成合格工程的計(jì)量和計(jì)價(jià)資料，特殊工程的單價(jià)測(cè)算文件，施工過程中對(duì)變更簽證的確認(rèn)、復(fù)核手續(xù)，對(duì)施工單位自行采購物資的認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)文件，施工設(shè)備租賃臺(tái)班價(jià)格及租賃合同，每月施工用水、用電數(shù)量的確認(rèn)文件三、項(xiàng)目驗(yàn)收及交付使用階段：各單位工程的交工驗(yàn)收資料（施工單位驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、監(jiān)理單位驗(yàn)收評(píng)估報(bào)告）施工單位按國家建設(shè)工程竣工資料編制的規(guī)定和黃金集團(tuán)建設(shè)工程檔案驗(yàn)收要求提交完整的竣工資料及加蓋竣工圖章的竣工圖紙施工單位提交最終工程結(jié)算報(bào)告、建設(shè)單位委托工程造價(jià)咨詢公司提供工程結(jié)算審核報(bào)告，建設(shè)單位內(nèi)部自營隊(duì)伍所完成工程的結(jié)算資料建設(shè)單位材料和設(shè)備采購部門提供本項(xiàng)目材料、設(shè)備采購和領(lǐng)用的明細(xì)臺(tái)賬，剩余物資臺(tái)賬、及剩余物資處理情況建設(shè)單位支付工程款明細(xì)表、中間結(jié)算付款情況資料、水電費(fèi)和甲供材料費(fèi)用的扣除情況、各月財(cái)務(wù)付款審批手續(xù)建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支賬本、憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告***工程造價(jià)咨詢有限公司***年***月***日第三篇：全過程跟蹤審計(jì)計(jì)劃XXXX有限責(zé)任公司建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)計(jì)劃XXXXX會(huì)計(jì)師事務(wù)所