【正文】 認價，建設(shè)單位是否參與材料質(zhì)量和價格的比選，價格和確認手續(xù)是否合理合規(guī)。甲方自行采購的設(shè)備、材料，對供應(yīng)商是否經(jīng)過比選。金額在10萬元以上的單臺設(shè)備（或者機組）或者單項建設(shè)工程中金額在50萬元以上的設(shè)備的采購，對其是否經(jīng)過招投標及招投標程序進行審核。（七）竣工決算報表的審核該階段是項目竣工決算階段的審核，包括了部分過程審計中的工作內(nèi)容，是對過程審計的總結(jié)和補充。是過程審計的最后階段。主要包括以下工作：竣工決算報表編制的審核（1）根據(jù)批文、合同、財務(wù)資料、設(shè)計資料，逐項核對“竣工工程概況表”、“竣工財務(wù)決算表”、“交付使用資產(chǎn)總表”、“交付使用資產(chǎn)明細表”中填列的內(nèi)容和數(shù)據(jù)。（2）審查竣工決算說明書?？己司幹埔罁?jù)，審查其內(nèi)容和引用數(shù)據(jù)的準確情況。項目建設(shè)及預(yù)算（概算）執(zhí)行情況的審計（1）核實各種資金渠道投入的實際金額。（2）查明資金不到位的數(shù)額，分析其原因及影響。（3）審核實際投資完成額。（4）根據(jù)有關(guān)規(guī)定審查概算調(diào)整原則、各種調(diào)整系數(shù)、設(shè)計變更和估算增加的費用；核定概算總投資。（5）核實項目超概算的金額，分析超概算的原因，查明擴大規(guī)模提高標準和概算外投資情況。建設(shè)成本的審計（1）按一定比例和審計要求抽查建筑安裝工程結(jié)算，抽查重點是超概算金額較大的單位工程。（2）審查設(shè)備、材料運雜費和采保費的核算情況。（3）審查待攤投資的列支內(nèi)容和分攤情況。，（4）審查其他投資的列支情況。事務(wù)有限公司交付使用資產(chǎn)的審計（1）審查交付的固定資產(chǎn)。其中房屋、建筑物、不需安裝的設(shè)備按單位工程和臺（件）逐項核實；需要安裝設(shè)備抽查臺（件）不少于50％，其他固定資產(chǎn)可視項目具體情況自定比例進行抽查。要注意房屋，建筑物的建筑面積有無超概算批準數(shù)（包括整個工程和單項工程）。（2）審查工器具、備品備件、辦公及生活家具的移交手續(xù)是否合規(guī)，對移交手續(xù)不合規(guī)的要根據(jù)具體情況進行抽查，重點查明有無虛交或賬外資材等問題。（3）審查交付的無形資產(chǎn)，注意應(yīng)包括用出讓方式繳納“土地出讓金”取得的土地。（4）審查交付的遞延資產(chǎn)。尾工工程的審計根據(jù)總概算和工程形象進度，核實尾工工程的未完工程量和完成尾工工程所需要的投資，查明是否留足投資和有無新增工程內(nèi)容問題。結(jié)余資金的審計（1）核實現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，查明有無小金庫。（2）審查庫存材料盤虧，重點審查有無隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用庫存物資等問題。如有庫存器材積壓情況，要查明原因。（3）審核庫存材料單價，查明有無故意提高或壓低庫存物資單價等問題。（4）審查往來賬款，核實債權(quán)債務(wù)。重點審查有無轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金和債權(quán)債務(wù)清理不及時等問題?；ㄊ杖氲膶徲嫞?）查清基建收入來源，分析有無不屬于基建收入的經(jīng)營收入列入基建收入，反之亦然，核實基建收入數(shù)額。（2）審查基建收入是否依法納稅，稅后收入入賬是否合理。其他根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和建設(shè)項目具體情況確定的審計內(nèi)容（1）是否實施了項目法人責任制。（2）是否實施了工程項目的招標和投標。（3）是否委托合格的勘設(shè)單位、施工單位和監(jiān)理單位參與建設(shè)工程。（4）不超概算的單項工程間投資調(diào)劑有無原審批部門批準。事務(wù)有限公司（5）其他需要審計的內(nèi)容。七、被審單位主要提供的資料(一)財務(wù)部分建設(shè)項目建議書、可行性研究報告及批復(fù)文件；建設(shè)項目初步設(shè)計的批準文件；建設(shè)項目概(預(yù))算、修改概（預(yù)）算及批復(fù)資料；建設(shè)項目年度投資計劃及資金籌措（含借款）文件；建設(shè)項目各種內(nèi)部控制制度；建設(shè)項目竣工驗收報告；建設(shè)項目工程竣工財務(wù)決算報告及報表；建設(shè)項目會計賬簿、憑證；建設(shè)項目銀行存款對賬單；建設(shè)項目現(xiàn)金盤點表；1建設(shè)項目物資盤點表；1建設(shè)單位月（季）度撥款計劃1建設(shè)單位撥付工程款及大項采購審批單1建設(shè)單位預(yù)付工程款資料1其他有關(guān)資料(二)工程部分國有土地使用證，建設(shè)用地規(guī)劃許可證，建設(shè)工程開工證；房屋拆遷許可證；規(guī)劃管理部門審定設(shè)計方案的批復(fù)；建設(shè)工程總概算書和單項工程綜合概預(yù)算書；有關(guān)招標、投標文、評標件及中標通知書；工程承包、設(shè)備采購、工程監(jiān)理等合同或協(xié)議；工程施工圖紙(全套)標準圖集（施工圖與竣工圖）；設(shè)計變更圖紙、設(shè)計變更簽證單、圖紙會審記錄；事務(wù)有限公司施工組織設(shè)計或技術(shù)措施方案；隱蔽工程記錄、吊裝工程記錄；1預(yù)算定額和費用定額；1有關(guān)調(diào)整預(yù)算定額的文件；1施工過程中雙方簽證資料；1地質(zhì)勘探報告及總平面布置圖；1工程預(yù)（結(jié)）算書(加蓋送審、編制單位公章、預(yù)算員專用章)；1工程量計算表；1主要材料分析表；1需找補材料差價的證明材料；1建設(shè)單位采購（含設(shè)備及材料）合同及甲供明細表； 工程項目施工竣工結(jié)算；2勘設(shè)單位營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件及資質(zhì)等級、取費證書；2施工單位營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件及資質(zhì)等級、取費證書；2監(jiān)理單位營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件及資質(zhì)等級、取費證書；2工程項目批準建設(shè)、日常監(jiān)理及質(zhì)量驗收文件；2其他有關(guān)資料。八、審計工作進度及時間安排根據(jù)審計工作程序及工程建設(shè)進度安排審計工作進度。總體工作分三個階段： 事務(wù)有限公司各個審計階段中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時提出管理建議，并向被審計單位提供必要的指導(dǎo)。九、審計依據(jù)財政部頒發(fā)的《會計師事務(wù)所從事基建建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算決算審核暫行辦法》（財協(xié)字[1999]103號）；《審計機關(guān)國家建設(shè)項目審計準則》；《中國注冊會計師審計準則》；《會計準則》和《企業(yè)會計制度》；《建筑法》等基建管理法律、法規(guī)。大信會計師事務(wù)有限公司廣西分所第二篇：項目全過程跟蹤審計內(nèi)容項目全過程跟蹤審計內(nèi)容一、項目決策及施工準備階段：項目建議書項目可行性研究報告及黃金集團批復(fù)初步設(shè)計文件及初步設(shè)計審查會議紀要、黃金集團批復(fù)項目核準手續(xù)環(huán)境影響評價手續(xù)（環(huán)境影響評價報告）安全評價手續(xù)（安全預(yù)評價報告）地震災(zāi)害評價手續(xù)、巖土工程勘察報告水土保持方案建設(shè)項目用能評價及審批、衛(wèi)生防疫手續(xù)土地使用手續(xù)（國有土地使用權(quán)證、土地賠償協(xié)議、土地出讓協(xié)議、土地轉(zhuǎn)讓協(xié)議、土地征用協(xié)議等）1當?shù)亟ㄔO(shè)行政主管部門各種手續(xù)（質(zhì)量監(jiān)督、安全監(jiān)督、開工許可證、施工圖設(shè)計審查）等1當?shù)叵啦块T辦理建設(shè)工程消防審批手續(xù)1設(shè)計單位的招標手續(xù)（招標申請表、招標文件、投標文件、中標通知書、開標會議紀要）或設(shè)計單位在當?shù)亟ㄎ膫浒甘掷m(xù)1監(jiān)理單位的招標手續(xù)（招標申請表、招標文件、投標文件、中標通知書、開標會議紀要）1施工單位的招標手續(xù)（招標申請表、招標文件、工程量清單及招標控制價、投標文件、中標通知書、開標會議紀要）1勘察合同、設(shè)計合同、監(jiān)理合同、施工合同、咨詢服務(wù)合同等二、項目實施階段：經(jīng)集團批準的開工報告完整的施工圖設(shè)計文件（須經(jīng)施工圖設(shè)計審查批準后）及在施工過程中發(fā)生的、有效的設(shè)計變更文件建設(shè)單位項目建設(shè)相關(guān)部門的規(guī)章制度、內(nèi)控制度、項目管理專業(yè)人員的配備情況、項目管理流程建設(shè)單位對監(jiān)理單位的授權(quán)書、監(jiān)理大綱、監(jiān)理規(guī)劃、監(jiān)理細則、施工現(xiàn)場監(jiān)理項目部組織機構(gòu)及人員的資格證書、監(jiān)理每周例會的會議紀要、監(jiān)理月報、監(jiān)理日志施工單位現(xiàn)場項目部組織機構(gòu)及人員的資格證書、各項管理制度、各專業(yè)人員管理職責各工程的施工組織設(shè)計、施工方案、進度計劃及監(jiān)理單位、建設(shè)單位的審批文件，建設(shè)單位、監(jiān)理單位對各專業(yè)分包隊伍資質(zhì)的審查經(jīng)監(jiān)理單位、建設(shè)單位批準的開工報告施工單位的圖紙會審記錄、技術(shù)交底、安全交底進場材料的見證、抽樣、報驗手續(xù)及材質(zhì)證明書、材料復(fù)試報告施工過程中的施工日志、驗槽記錄、隱蔽工程檢查驗收記錄、分部分項工程驗收記錄、功能性試驗記錄、設(shè)備調(diào)試記錄、單機或系統(tǒng)試運轉(zhuǎn)記錄、經(jīng)監(jiān)理單位和建設(shè)單位確認的現(xiàn)場施工簽證等1建設(shè)單位采購大型設(shè)備的招標手續(xù)、采購合同、設(shè)備進場的檢查驗收記錄、出入庫領(lǐng)用手續(xù)、大型設(shè)備安裝調(diào)試記錄1建設(shè)單位供應(yīng)各種材料的供貨合同、進場檢查驗收手續(xù)、出入庫領(lǐng)用手續(xù)1各施工單位每月完成工程的驗收資料、每月完成合格工程的計量和計價資料，特殊工程的單價測算文件，施工過程中對變更簽證的確認、復(fù)核手續(xù)，對施工單位自行采購物資的認質(zhì)認價文件，施工設(shè)備租賃臺班價格及租賃合同，每月施工用水、用電數(shù)量的確認文件三、項目驗收及交付使用階段：各單位工程的交工驗收資料（施工單位驗收報告、監(jiān)理單位驗收評估報告）施工單位按國家建設(shè)工程竣工資料編制的規(guī)定和黃金集團建設(shè)工程檔案驗收要求提交完整的竣工資料及加蓋竣工圖章的竣工圖紙施工單位提交最終工程結(jié)算報告、建設(shè)單位委托工程造價咨詢公司提供工程結(jié)算審核報告，建設(shè)單位內(nèi)部自營隊伍所完成工程的結(jié)算資料建設(shè)單位材料和設(shè)備采購部門提供本項目材料、設(shè)備采購和領(lǐng)用的明細臺賬，剩余物資臺賬、及剩余物資處理情況建設(shè)單位支付工程款明細表、中間結(jié)算付款情況資料、水電費和甲供材料費用的扣除情況、各月財務(wù)付款審批手續(xù)建設(shè)項目財務(wù)收支賬本、憑證、財務(wù)報表及審計報告***工程造價咨詢有限公司***年***月***日第三篇：全過程跟蹤審計計劃XXXX有限責任公司建設(shè)項目全過程跟蹤審計計劃XXXXX會計師事務(wù)所