申報高新技術(shù)企業(yè)認定培訓課件-文庫吧
2024-10-28 21:02 本頁面
【正文】 《高新技術(shù)企業(yè)認定申請書》 附件材料（5M，優(yōu)先上傳知識產(chǎn)權(quán)、專項審計報告、財務報表） 二、報送紙質(zhì)材料： 《高新技術(shù)企業(yè)認定申請書》，由網(wǎng)絡生成后打印 相關(guān)附件材料,116 材料申報準備,117 申報材料,企業(yè)所得稅納稅申報表。企業(yè)經(jīng)主管稅務機關(guān)受理的企業(yè)所得稅年度納稅申報資料彩色掃描打印件。2012013年度包括主表和收入、成本費用、納稅調(diào)整（含增加和減少）項目明細表四張附表，加蓋主管稅務機關(guān)受理專用章；2014年度包括企業(yè)基礎信息表、主表（A100000），以及收入、成本支出、期間費用、納稅調(diào)整項目明細表、稅收優(yōu)惠表，加蓋主管稅務機關(guān)受理專用章。 增值稅納稅申報表。企業(yè)經(jīng)主管稅務機關(guān)受理的2012012014年度12月份增值稅納稅申報材料彩色掃描打印件（主表和本期銷售情況明細表，加蓋主管稅務機關(guān)受理專用章）。,118 關(guān)于納稅申報表提交問題,118 資格、條件、申報資料一覽表,高新技術(shù)企業(yè)資格自頒發(fā)證書之日起有效期為三年，企業(yè)在期滿前三個月內(nèi)可向認定機構(gòu)提出復審申請，通過復審的高新技術(shù)企業(yè)，繼續(xù)享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。 已認定的高新技術(shù)企業(yè)有下述情況之一的，應取消其資格： (1)在申請認定過程中提供虛假信息的； (2)有偷、騙稅等行為的； (3)發(fā)生重大安全、質(zhì)量事故的； (4)有環(huán)境等違法、違規(guī)行為，受到有關(guān)部門處罰的。 被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，認定機構(gòu)在5年內(nèi)不再受理該企業(yè)的認定申請。,119 高新技術(shù)企業(yè)認定后續(xù)管理,2 高企稅收優(yōu)惠,21 稅收優(yōu)惠政策,所得稅稅率優(yōu)惠 根據(jù)新法第二十八條及實施條例第九十三條的規(guī)定，對國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。 研發(fā)費用實行加計扣除 根據(jù)新法第三十條及實施條例第九十五條對企業(yè)發(fā)生的符合規(guī)定的研究開發(fā)費用，如未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定實行100%扣除的基礎上，再按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷，攤銷期限10年。 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免稅優(yōu)惠 根據(jù)新法第二十七第（四）項及實施條例第九十條規(guī)定，在一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。,22 可享受所得稅優(yōu)惠的起點時間,認定（復審）合格的高新技術(shù)企業(yè)，自認定（復審）當年起可依照《企業(yè)所得稅法》及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（以下稱《實施條例》）、《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下稱《稅收征管法》）、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》（以下稱《實施細則》）和《認定辦法》等有關(guān)規(guī)定，申請享受稅收優(yōu)惠政策。 企業(yè)實際發(fā)生的研究開發(fā)費，在年度中間預繳所得稅時，允許據(jù)實計算扣除，在年度終了進行所得稅年度申報和匯算清繳時，再依照本辦法的規(guī)定計算加計扣除。,23 允許加計扣除的費用項目,（1）新產(chǎn)品設計費、新工藝規(guī)程制定費以及與研發(fā)活動直接相關(guān)的技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費。 （2）從事研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。 不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機及一般測試手段購置費。 （3）在職直接從事研發(fā)活動人員的工資、薪金、獎金、津貼、補貼， “五險一金” （4）專門用于研發(fā)活動的儀器、設備的折舊費或租賃費、運行維護、調(diào)整、檢驗、維修等費用。 （5）專門用于研發(fā)活動的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的攤銷費用。 （6）專門用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費。 （7）勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費。新藥研制的臨床試驗費。 （8）研發(fā)成果的論證、鑒定、評審、驗收費用。,〈企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法（試行）〉 （國稅發(fā)〔2008〕116號） 《關(guān)于研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關(guān)政策問題的通知》 財稅 〔2013〕70號,企業(yè)未設立專門的研發(fā)機構(gòu)或企業(yè)研發(fā)機構(gòu)同時承擔生產(chǎn)經(jīng)營任務的，應對研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營費用分開進行核算，準確、合理地計算各項研究開發(fā)費用支出，對劃分不清的，不得實行加計扣除。 企業(yè)必須對研究開發(fā)費用實行專賬管理，同時必須按照《企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法（試行）》（國稅發(fā)[2008]116號）附表的規(guī)定項目，準確歸集填寫年度可加計扣除的各項研究開發(fā)費用實際發(fā)生金額。企業(yè)應于年度匯算清繳所得稅申報時向主管稅務機關(guān)報送本辦法規(guī)定的相應資料。申報的研究開發(fā)費用不真實或者資料不齊全的，不得享受研究開發(fā)費用加計扣除，主管稅務機關(guān)有權(quán)對企業(yè)申報的結(jié)果進行合理調(diào)整。 企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)進行多個研究開發(fā)活動的，應按照不同開發(fā)項目分部歸集可加計扣除的研究開發(fā)費用額。,24 研發(fā)費用歸集、核算的稅務要求,對企業(yè)共同合作開發(fā)的項目，凡符合
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