申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定培訓(xùn)課件-在線(xiàn)瀏覽
2024-10-28 21:02本頁(yè)面
【正文】 工作網(wǎng),填寫(xiě)《企業(yè)注冊(cè)登記表》，完成身份確認(rèn)，取得用戶(hù)名、密碼,有異議,無(wú)異議,高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定主要由省科技廳和省級(jí)財(cái)政、省稅務(wù)部門(mén)組成的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行認(rèn)定。企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)資料彩色掃描打印件。 增值稅納稅申報(bào)表。,118 關(guān)于納稅申報(bào)表提交問(wèn)題,118 資格、條件、申報(bào)資料一覽表,高新技術(shù)企業(yè)資格自頒發(fā)證書(shū)之日起有效期為三年，企業(yè)在期滿(mǎn)前三個(gè)月內(nèi)可向認(rèn)定機(jī)構(gòu)提出復(fù)審申請(qǐng)，通過(guò)復(fù)審的高新技術(shù)企業(yè)，繼續(xù)享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。 被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，認(rèn)定機(jī)構(gòu)在5年內(nèi)不再受理該企業(yè)的認(rèn)定申請(qǐng)。 研發(fā)費(fèi)用實(shí)行加計(jì)扣除 根據(jù)新法第三十條及實(shí)施條例第九十五條對(duì)企業(yè)發(fā)生的符合規(guī)定的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，如未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定實(shí)行100%扣除的基礎(chǔ)上，再按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)期限10年。,22 可享受所得稅優(yōu)惠的起點(diǎn)時(shí)間,認(rèn)定（復(fù)審）合格的高新技術(shù)企業(yè)，自認(rèn)定（復(fù)審）當(dāng)年起可依照《企業(yè)所得稅法》及《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（以下稱(chēng)《實(shí)施條例》）、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（以下稱(chēng)《稅收征管法》）、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》（以下稱(chēng)《實(shí)施細(xì)則》）和《認(rèn)定辦法》等有關(guān)規(guī)定，申請(qǐng)享受稅收優(yōu)惠政策。,23 允許加計(jì)扣除的費(fèi)用項(xiàng)目,（1）新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)以及與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)。 不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測(cè)試手段購(gòu)置費(fèi)。 （5）專(zhuān)門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)的軟件、專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)費(fèi)用。 （7）勘探開(kāi)發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi)。 （8）研發(fā)成果的論證、鑒定、評(píng)審、驗(yàn)收費(fèi)用。 企業(yè)必須對(duì)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用實(shí)行專(zhuān)賬管理，同時(shí)必須按照《企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法（試行）》（國(guó)稅發(fā)[2008]116號(hào)）附表的規(guī)定項(xiàng)目，準(zhǔn)確歸集填寫(xiě)年度可加計(jì)扣除的各項(xiàng)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生金額。申報(bào)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用不真實(shí)或者資料不齊全的，不得享受研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)企業(yè)申報(bào)的結(jié)果進(jìn)行合理調(diào)整。,24 研發(fā)費(fèi)用歸集、核算的稅務(wù)要求,對(duì)企業(yè)共同合作開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目，凡符合上述條件的，由合作各方就自身承擔(dān)的研發(fā)費(fèi)用分別按照規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除。 對(duì)委托開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目，受托方應(yīng)向委托方提供該研發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用支出明細(xì)情況，否則，該委托開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用支出不得實(shí)行加計(jì)扣除。 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定：《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定辦法》（國(guó)科發(fā)火[2008]172號(hào)）和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》（國(guó)科發(fā)火[2008]362號(hào)） 加計(jì)扣除：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知（國(guó)稅發(fā)[2008]116號(hào)文） 《關(guān)于研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)政策問(wèn)題的通知》 財(cái)稅 〔2013〕70號(hào),26 可以加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用≠高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的研發(fā)費(fèi)用≠財(cái)務(wù)核算中的研發(fā)費(fèi)用,27 申請(qǐng)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除的資料報(bào)送,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)申報(bào)的研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目有異議的，可要求企業(yè)提供政府科技部門(mén)的鑒定意見(jiàn)書(shū)。 （2）自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專(zhuān)業(yè)人員名單。 （4）企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)關(guān)于自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件。 （6）研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的效用情況說(shuō)明、研究成果報(bào)告等。 創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識(shí)，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)），是指企業(yè)在技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）方面的創(chuàng)新取得了有價(jià)值的進(jìn)步，對(duì)本地區(qū)（省、自治區(qū)、直轄市或計(jì)劃單列市）相關(guān)行業(yè)的技術(shù)進(jìn)步具有推動(dòng)作用，不包括企業(yè)從事的常規(guī)性升級(jí)或?qū)δ稠?xiàng)科研成果直接應(yīng)用等活動(dòng)（如直接采用新的工藝、材料、裝置、產(chǎn)品、服務(wù)或知識(shí)等）。,32 研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的確認(rèn),研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目是指“不重復(fù)的，具有獨(dú)立時(shí)間、財(cái)務(wù)安排和人員配置的研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)”。,33 研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的構(gòu)成,內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)投入額,研發(fā)費(fèi)用,委托外部研究開(kāi)發(fā)投入額（按80%計(jì)）,1 人員人工,2 直接投入,3折舊與長(zhǎng)期攤銷(xiāo),4 設(shè)計(jì)費(fèi),5 設(shè)備調(diào)試費(fèi),6 無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo),7 其它費(fèi)用,境內(nèi)的外部研發(fā)投入,企業(yè)應(yīng)按照下列樣表設(shè)置高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專(zhuān)用研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用輔助核算賬目，提供相關(guān)憑證及明細(xì)表，并按本《工作指引》要求進(jìn)行核算。 內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的研究階段，是指為獲取新的科學(xué)或技術(shù)知識(shí)并理解它們而進(jìn)行的獨(dú)創(chuàng)性有計(jì)劃的調(diào)查。 第八條 企業(yè)內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目研究階段的支出，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。（價(jià)值能夠計(jì)量）,《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第6號(hào)——無(wú)形資產(chǎn)（2006） 》,37 研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的會(huì)計(jì)核算,1. 辦公費(fèi) 2. 差旅費(fèi) 3. 新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi) 4. 新工藝、規(guī)程制定費(fèi) 5. 技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi) 6.
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