企業(yè)加強應(yīng)收賬款管理的措施-文庫吧
2025-10-03 13:20 本頁面
【正文】 應(yīng)收賬款賬齡分析表，計算客戶應(yīng)收賬款的平均賬齡和客戶銷售貸款回款率，將客戶的欠款、還款等重要信息資料及時向相關(guān)部門通報。對應(yīng)收賬款的可能出現(xiàn)惡化的客戶資料及時向企業(yè)負責人通報，防止情況的進一步惡化。財務(wù)部門應(yīng)定期與客戶核對往來賬目，確保企業(yè)債權(quán)的真實可靠。對客戶不予確認的款項，一方面要追查銷售合同、銷售訂單、銷售發(fā)票副本、貨物發(fā)運憑證等與銷售有關(guān)的文件資料，將文件資料復(fù)印存檔，作為向客戶追討貨款的憑據(jù)。另一方面督促銷售責任人限期追回貨款。定期對賬也有助于防止銷售人員侵占銷售貨款的不法行為、并為企業(yè)以后采取訴訟程序提供重要依據(jù)。，利用法律武器依法保護企業(yè)權(quán)益企業(yè)應(yīng)加大清欠工作力度，對已到期貨款及時追回。加強對應(yīng)收賬款訴訟時效的管理，防止因訴訟時效的喪失而喪失訴訟的勝訴權(quán)。對長期拖欠貸款的客戶，要采取訴訟程序，利用法律武器保護企業(yè)的權(quán)益。對呆壞賬的會計處理，應(yīng)先由企業(yè)法律部門和財務(wù)部門聯(lián)合審查欠款單位有關(guān)破產(chǎn)、清算的法律文件以及欠款單位財務(wù)狀況惡化的材料，提出書面意見后，按企業(yè)會計制度的規(guī)定及時進行確認、審批和處理，防止?jié)撎?。使財?wù)報表能真實反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績。在我國，企業(yè)應(yīng)收賬款在總資產(chǎn)中占有較大比重，若管理不善，就會使一個健康的企業(yè)陷入財務(wù)危機。企業(yè)應(yīng)加強應(yīng)收賬款的管理，采取有效措施防止應(yīng)收賬款的惡化，提高應(yīng)收賬款的質(zhì)量。第二篇：應(yīng)收賬款管理措施2應(yīng)收賬款的管理措施 對客戶的信用進行評估，確定賒銷規(guī)模利用客戶信用管理機制，對賒銷的客戶資產(chǎn)狀況、財務(wù)狀況、經(jīng)營能力、以往業(yè)務(wù)記錄、企業(yè)信用等進行深人的實地調(diào)查，根據(jù)調(diào)查的結(jié)果來評定其客戶信用等級，并建立賒銷客戶信用等級檔案。根據(jù)不同用戶的信用等級差別，結(jié)合產(chǎn)品銷售市場占有率，生產(chǎn)需求狀況及趨勢變化等，合理確定每一個客戶的賒銷額和賒銷期限。對于資信差的客戶采取現(xiàn)款交易，對資信一般或者較好的客戶在現(xiàn)款交易不被客戶接受的情況下，也可采用承兌匯票結(jié)算方式，對于資信好的客戶則采用分期收款的結(jié)算方式，但在期限和累計賒銷額度上要有明確的規(guī)定。對進行出口業(yè)務(wù)的國外客戶，對新客戶及信譽不好的國家和地區(qū)，采用預(yù)收款或信用證結(jié)算方式，對老客戶信譽良好的可以采用見單付款的結(jié)算方式。 建立完善應(yīng)收賬款的內(nèi)控制度建立賒銷審批制度，從源頭上采取控制措施，實行“誰經(jīng)辦、誰審批、誰負責”的管理辦法。對每一筆應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)的發(fā)生都要有明確的責任人，企業(yè)根據(jù)產(chǎn)品銷售市場及企業(yè)自身特點和管理方式，授予不同級別的人員不同金額的審批權(quán)限，各經(jīng)辦人員只能在各自的權(quán)限內(nèi)辦理審批，超過限額的必須由上一級領(lǐng)導(dǎo)批準，金額巨大的，需報請企業(yè)最高權(quán)利部門研究后審批；同時要把責任落到實處，各經(jīng)辦人員經(jīng)辦的業(yè)務(wù)應(yīng)自己負責，并與經(jīng)濟利益掛鉤，企業(yè)可以將貨款回籠作為考核銷售部門及銷售人員業(yè)績的主要依據(jù)，并建立指標考核體系，包括銷售數(shù)量、銷售收人、銷售毛利、貨款回收率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等，根據(jù)實際回收情況與業(yè)務(wù)人員工資、獎金掛鉤。 加大清欠力度，制定積極的收款政策隨著應(yīng)收賬款賬齡的增大，呆壞賬損失的風險也隨之增大，為加強企業(yè)資金管理，把壞賬的損失控制到最低限額，逾期應(yīng)收賬款數(shù)額較大的客戶，企業(yè)應(yīng)專門成立清欠辦公室，由企業(yè)總經(jīng)理負責，對于債務(wù)人破產(chǎn)、死亡、因債務(wù)人逾期未能履行償債義務(wù)，超過3年仍不能回收的應(yīng)收賬款，或者需要通過法律途徑解決的應(yīng)收賬款，都要轉(zhuǎn)交到企業(yè)清欠辦公室，由清欠辦公室組織清收并制定清收及獎勵措施，落實到具體負責人頭上抓緊催收。催收的手段一般有：信函通知、電話聯(lián)系、派人面談，對那些有償還能力卻故意賴賬，不履行償債義務(wù)的客戶，則應(yīng)通過提請仲裁或向法院申請訴訟的方式催收。 充分發(fā)揮會計部門的監(jiān)督職能企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)按客戶區(qū)域建立應(yīng)收賬款明細賬，定期統(tǒng)計應(yīng)收賬款各客戶的欠款金額、賬齡及增減變動情況，并及時反饋給企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)和銷售部門，為評估調(diào)整賒銷客戶的信息等級提供可靠依據(jù)。企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)定期配合銷售部門同應(yīng)收賬款客戶對賬，寄送對賬單，獲取經(jīng)對方供銷、財務(wù)經(jīng)辦人員確認并簽章的對賬單，發(fā)現(xiàn)有對賬不符的要雙方及時查清原因，數(shù)額較大時，通過信函、電話無法查清的，可派人同客戶進行仔細核對，查清原因及時調(diào)賬。杜絕因雙方對不上往來賬造成企業(yè)壞賬損失。發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部財務(wù)審計作用，對企業(yè)業(yè)務(wù)人員的崗位要定期進行調(diào)換，離崗時企業(yè)財務(wù)、審計部門要配合銷售部門，辦理應(yīng)收賬款同客戶對賬，發(fā)現(xiàn)問
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