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全面風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)教材(ppt 74頁(yè))-文庫(kù)吧

2025-02-26 16:30 本頁(yè)面


【正文】 室。 (1)確定公司風(fēng)險(xiǎn)管理策略,明確風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo); (2)確定公司的風(fēng)險(xiǎn)管理制度和程序。 (1)公司整體風(fēng)險(xiǎn); (2)公司與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的重大決策。 執(zhí)行層 (1)風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門; (2)其他職能部門; (3)分公司(現(xiàn)場(chǎng)項(xiàng)目部); (4)審計(jì)部。 (1)制定具體風(fēng)險(xiǎn)的管理措施并監(jiān)督執(zhí)行; (2)在職責(zé)范圍內(nèi),對(duì)具體風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行監(jiān)控和管理; (3)通過(guò)系統(tǒng)協(xié)調(diào),把整體風(fēng)險(xiǎn)控制在承受度范圍內(nèi); (4)通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告,使決策層及時(shí)了解風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀。 (5)獨(dú)立評(píng)審監(jiān)督全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系運(yùn)作情況(審計(jì)部) (1)公司單個(gè)重大風(fēng)險(xiǎn); (2)公司各職能領(lǐng)域與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的重大事項(xiàng)。 操作層 (1)各部門風(fēng)險(xiǎn)管理專職(兼職)崗位; (2)各部門具體業(yè)務(wù)崗位。 (1)執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理制度和程序; (2)將風(fēng)險(xiǎn)信息及時(shí)報(bào)告給相關(guān)管理部門。 業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)中的具體風(fēng)險(xiǎn)事件。 CNPEC 26 內(nèi)部控制 ? COSO 的綜合內(nèi)控體系對(duì)各國(guó)公司立法和管理影響巨大 ? 美國(guó)通過(guò)的 SarbanesOxley (2023)法案將建立和維持有效的內(nèi)控系統(tǒng)作為對(duì)上市公司的法律合規(guī)要求 經(jīng)營(yíng) 財(cái)務(wù) 合規(guī)監(jiān)控信息溝通控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制環(huán)境單位1單位2流程1流程2COSO 1992 ? 內(nèi)部控制是圍繞風(fēng)險(xiǎn)管理策略目標(biāo),針對(duì)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理流程,通過(guò)執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程,制定并執(zhí)行的規(guī)章制度、程序和措施 全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的組成部分 CNPEC 27 內(nèi)控的基本原則 ? 全面性:覆蓋公司所有重要業(yè)務(wù)及管理流程和流程全過(guò)程; ? 系統(tǒng)性:按統(tǒng)一原則制定,與風(fēng)險(xiǎn)策略一致; ? 合規(guī)性:符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī); ? 成本效益:控制與收益平衡; ? 權(quán)力分離及互相制約:崗位之間互相制約,重要流程及決策不能由一個(gè)人完成; ? 激勵(lì)平衡:權(quán)責(zé)明確及獎(jiǎng)懲結(jié)合; ? 信息反饋:內(nèi)部控制應(yīng)有自我調(diào)節(jié)功能; ? 包容性:不致因個(gè)別環(huán)節(jié)失靈導(dǎo)致全系統(tǒng)失靈。 全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的組成部分 CNPEC 28 全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控的關(guān)系 內(nèi)控是全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系中的關(guān)鍵部分 , 全面風(fēng)險(xiǎn)管理是在內(nèi)控基礎(chǔ)上的延伸 。 企業(yè)所面臨的眾多風(fēng)險(xiǎn) , 特別是外部風(fēng)險(xiǎn) ( 如戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) 、 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等 ) 對(duì)內(nèi)控水平的高 低并不敏感;企業(yè)會(huì)在強(qiáng)化內(nèi)控體系之外 , 選擇多樣性的應(yīng)對(duì)方案來(lái)管理風(fēng)險(xiǎn) 。 全面風(fēng)險(xiǎn)管理的視野更高 , 緊密圍繞 戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)所面臨的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn) , 涉及大量的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) , 與 內(nèi)控關(guān) 注的視角不同 。 風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)活動(dòng)緊密聯(lián)系 , 是管 理層的責(zé)任 , 內(nèi)部審計(jì)需要保持和風(fēng) 險(xiǎn)管理的相對(duì)獨(dú)立 。 企業(yè)全面 風(fēng)險(xiǎn)管理 內(nèi)部控制 COSO COSO 結(jié)構(gòu)完善 內(nèi)部控制 ERM框架 整體框架 內(nèi)控評(píng)價(jià) 內(nèi)部審計(jì) 控制環(huán)境 內(nèi)部牽制 目標(biāo)設(shè)置 控制環(huán)境 控制環(huán)境 事件辨識(shí) 會(huì)計(jì)系統(tǒng) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 控制程序 控制活動(dòng) 建立內(nèi)控 風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng) 信息溝通 數(shù)據(jù)準(zhǔn)確一致 控制活動(dòng) 監(jiān)督 內(nèi)控可靠性 信息溝通 監(jiān)督 實(shí)物牽制 薄記牽制 ~1940’s 1940’s~1970’s 1980’s~1990’s 1990’s 21世紀(jì) 全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的組成部分 CNPEC 29 風(fēng)險(xiǎn)管理策略 風(fēng)險(xiǎn)管理策略是根據(jù)企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略制定的全面風(fēng)險(xiǎn)管理的整體戰(zhàn)略,目的是保證企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)最優(yōu)化。風(fēng)險(xiǎn)管理策略包括: ? 企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)度量模型 ? 風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度 ? 風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn) ? 全面風(fēng)險(xiǎn)管理的指導(dǎo)方針 ? 全面風(fēng)險(xiǎn)管理的資源配置 全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的組成部分 CNPEC 30 ? 這個(gè)項(xiàng)目應(yīng)該投資嗎?投資多少? ? 是否需要套期保值? ? 應(yīng)當(dāng)保持多高的資產(chǎn)負(fù)債率? 風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度和預(yù)警指標(biāo) ? 風(fēng)險(xiǎn)偏好 ? 承擔(dān)什么風(fēng)險(xiǎn) ? 承擔(dān)多少風(fēng)險(xiǎn) ? 風(fēng)險(xiǎn)承受度 ? 作為風(fēng)險(xiǎn)偏好的邊界 ? 作為預(yù)警指標(biāo) ? 市場(chǎng)表現(xiàn)到什么時(shí)候,我們就應(yīng)當(dāng)追加投資或一定退出? ? 資產(chǎn)負(fù)債率高到什么時(shí)候,我們就需要停止投資? 全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的組成部分 CNPEC 31 風(fēng)險(xiǎn)理財(cái) ? 風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)是用金融手段管理風(fēng)險(xiǎn) ? 風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)?shù)幕A(chǔ)是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的定價(jià) ? 風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)?shù)氖侄伟ǎ? – 財(cái)務(wù)承擔(dān) – 風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移 損失理財(cái) – 風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖 – 風(fēng)險(xiǎn)融資 – 風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償 全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的組成部分 機(jī)會(huì)利用 CNPEC 32 風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的 作用是負(fù)擔(dān)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的信息溝通,其目的是有效傳遞企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理的信息。它應(yīng)用于全面風(fēng)險(xiǎn)管理的全過(guò)程,是建設(shè)信息化企業(yè)的核心系統(tǒng)。 全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的組成部分 風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng) 分析控制 報(bào)告 數(shù)據(jù)輸入 應(yīng)用系統(tǒng) 數(shù)據(jù)庫(kù) CNPEC 33 二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法及工具介紹 CNPEC 34 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 risk1 Risk2 。 。 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具 風(fēng)險(xiǎn)圖譜 風(fēng)險(xiǎn)初步判斷 辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)事件 風(fēng)險(xiǎn)定義歸類 紅燈區(qū) 黃燈區(qū) 綠燈區(qū) 可能性 重要性 風(fēng)險(xiǎn)列表 分析結(jié)果 風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)因分析 風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)性分析 風(fēng)險(xiǎn)屬性分析 風(fēng)險(xiǎn)重要性 等級(jí)評(píng)價(jià) 風(fēng)險(xiǎn)管理改進(jìn) 優(yōu)先級(jí)評(píng)價(jià) 重大風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)價(jià) 。 。 。 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作基本步驟 ☆★信息化建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)☆ (所有公司)☆ (所有公司)☆ (所有公司)☆ (所有公司)☆ (所有公司)成員公司☆☆★★★★★★外部政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)★人才供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)人力資源風(fēng)險(xiǎn)3 ☆☆☆☆★☆☆☆HR 管理風(fēng)險(xiǎn)☆★☆☆☆★☆☆☆☆道德風(fēng)險(xiǎn)★內(nèi)部合規(guī)管理風(fēng)險(xiǎn)政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)6★信息披露風(fēng)險(xiǎn)★☆信息安全風(fēng)險(xiǎn)信息管理風(fēng)險(xiǎn)5★☆☆☆☆☆☆☆☆☆企業(yè)文化風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)文化風(fēng)險(xiǎn)4☆☆☆☆☆☆☆☆★☆管理模式風(fēng)險(xiǎn)管理模式風(fēng)險(xiǎn)2☆☆☆★公司治理風(fēng)險(xiǎn)公司治理風(fēng)險(xiǎn)1辦公廳黨組工作部研究中心審計(jì)部生產(chǎn)技術(shù)部人力資源部法律事務(wù)部財(cái)務(wù)部資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部發(fā)展計(jì)劃部風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任單位風(fēng)險(xiǎn)名稱風(fēng)險(xiǎn)類別類別編號(hào)☆★信息化建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)☆ (所有公司)☆ (所有公司)☆ (所有公司)☆ (所有公司)☆ (所有公司)成員公司☆☆★★★★★★外部政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)★人才供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)人力資源風(fēng)險(xiǎn) ☆☆☆☆★☆☆☆管理風(fēng)險(xiǎn)☆★☆☆☆★☆☆☆☆道德風(fēng)險(xiǎn)★內(nèi)部合規(guī)管理風(fēng)險(xiǎn)政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)★信息披露風(fēng)險(xiǎn)★☆信息安全風(fēng)險(xiǎn)信息管理風(fēng)險(xiǎn)★☆☆☆☆☆☆☆☆☆企業(yè)文化風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)文化風(fēng)險(xiǎn)☆☆☆☆☆☆☆☆★☆管理模式風(fēng)險(xiǎn)管理模式風(fēng)險(xiǎn)☆☆☆★公司治理風(fēng)險(xiǎn)公司治理風(fēng)險(xiǎn)辦公廳黨組工作部研究中心審計(jì)部生產(chǎn)技術(shù)部人力資源部法律事務(wù)部財(cái)務(wù)部資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部發(fā)展計(jì)劃部風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任單位風(fēng)險(xiǎn)名稱風(fēng)險(xiǎn)類別類別編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí) 風(fēng)險(xiǎn)分析 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià) 編制報(bào)告 CNPEC 35 崗位風(fēng)險(xiǎn)事件辨識(shí) 流程風(fēng)險(xiǎn)事件辨識(shí) 外部風(fēng)險(xiǎn)事件 內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)事件 ? 影響程度 ? 發(fā)生概率 ? 管理水平 ? 責(zé)任分工 ? 現(xiàn)有管理措施 ? 監(jiān)控指標(biāo) ? … … 風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí) 風(fēng)險(xiǎn)分析 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià) 編制報(bào)告 風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí) 風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)主要內(nèi)容 ? 成本控制風(fēng)險(xiǎn) ? 管理模式風(fēng)險(xiǎn) ? 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) ? 設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn) ? 采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn) ? 人力資源風(fēng)險(xiǎn) ? … … CNPEC 36 企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在未來(lái)經(jīng)營(yíng)中面臨的各種不確定性,對(duì)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)所產(chǎn)生的影響。 不確定性:未能達(dá)到預(yù)期目標(biāo) 機(jī)會(huì):利用風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng)造價(jià)值 損害:造成損失或傷害 風(fēng)險(xiǎn)事件是風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)的具體表現(xiàn)形式,它的出現(xiàn)或發(fā)生會(huì)影響企業(yè)的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)或經(jīng)營(yíng)的效果與效率。 例如,采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的一項(xiàng)具體風(fēng)險(xiǎn)事件為“ 在分包采購(gòu)情況下,包的完整性和包之間的接口方面出現(xiàn)漏洞,出現(xiàn)個(gè)別設(shè)備疏漏項(xiàng) ”。 風(fēng) 險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)事件 風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)事件 風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí) CNPEC 37 風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)(續(xù)) 風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)事件示例 風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)事件 安全管理風(fēng)險(xiǎn) 公司或項(xiàng)目安全組織機(jī)構(gòu)不健全、資源不足,對(duì)承包商安全監(jiān)督不力,導(dǎo)致承包商安全體系失控或引發(fā)重大安全事故 核電參建人員的安全意識(shí)淡薄,對(duì)安全生產(chǎn)的重要性及規(guī)律認(rèn)識(shí)不足,思想上缺乏高度重視,導(dǎo)致安全管理達(dá)不到要求 … … 采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn) 二級(jí)進(jìn)度不能及時(shí)出版給采購(gòu)計(jì)劃編排帶來(lái)困難 在分包采購(gòu)情況下,包的完整性和包之間的接口方面出現(xiàn)漏洞,出現(xiàn)個(gè)別設(shè)備疏漏項(xiàng)。 設(shè)計(jì)院的設(shè)計(jì)文件頻繁升版,給采購(gòu)帶來(lái)不確定因素 … … CNPEC 38 從每一個(gè)崗位職責(zé)發(fā)揮所涉及的業(yè)務(wù)活動(dòng)出發(fā) , 考慮各種可能出現(xiàn)的會(huì)影響工作目標(biāo)或工作績(jī)效的情況 , 概括各崗位及各職能發(fā)揮中所會(huì)涉及到的所有風(fēng)險(xiǎn)事件 。 崗位風(fēng)險(xiǎn)事件辨識(shí) 風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)(續(xù)) 風(fēng)險(xiǎn)事件的辨識(shí)方法 根據(jù)企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理的特點(diǎn) , 以企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的流程為主線 , 搜集每個(gè)流程運(yùn)轉(zhuǎn)中可能存在影響流程運(yùn)轉(zhuǎn)績(jī)效的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)事件 , 從而辨識(shí)企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn) 。 流程風(fēng)險(xiǎn)事件辨識(shí) CNPEC 39 設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型主要分為兩個(gè)部分,針對(duì)不同對(duì)象而設(shè)計(jì) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型 ? 為各部門提供了確認(rèn)、調(diào)整及補(bǔ)充辨
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