擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理_-文庫吧
2025-02-22 12:19 本頁面
【正文】 發(fā)展與經(jīng)濟(jì)運(yùn)行周期的相關(guān)性 行業(yè)的周期性分析 行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)性分析 行業(yè)的盈利性分析 行業(yè)的進(jìn)入壁壘 企業(yè)在同業(yè)中所占的地位和特色 企業(yè)經(jīng)營與市場(chǎng)調(diào)查 企業(yè)經(jīng)營環(huán)境分析 產(chǎn)業(yè)政策、法律環(huán)境、環(huán)保政策、信貸政策、稅收政策 企業(yè)組織形式和公司法人治理結(jié)構(gòu) 組織形式：獨(dú)資經(jīng)營、聯(lián)營、有限責(zé)任公司、股份有限公司 分析借款人股權(quán)和組織形式變化對(duì)還款能力的影響 公司法人治理結(jié)構(gòu)是否按現(xiàn)代企業(yè)組織管理制度 企業(yè)經(jīng)營與市場(chǎng)調(diào)查 市場(chǎng)需求狀況 產(chǎn)品狀況分析 產(chǎn)品生產(chǎn)能力分析 銷售預(yù)測(cè) 技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查 技術(shù)來源 技術(shù)研發(fā)能力及發(fā)展?jié)摿? 科研條件和技術(shù)市場(chǎng)優(yōu)勢(shì) 還款意愿分析 還款意愿很大程度上取決于企業(yè)管理層信用意識(shí)和法律意識(shí) 銀行還款信用記錄 通過貸款卡記錄及與客戶貸款、結(jié)算銀行的信息溝通 供應(yīng)商等其他債權(quán)人處的履約情況 工商、稅務(wù)、海關(guān)、司法、會(huì)計(jì)事務(wù)所等部門信息交流 企業(yè)利用兼并、破產(chǎn)、重組、轉(zhuǎn)讓、承包、分立等形式惡意逃廢債 與企業(yè)內(nèi)部人員交流有無經(jīng)常性拖欠員工工資、福利等現(xiàn)象 注：含對(duì)主要關(guān)聯(lián)企業(yè)的調(diào)查 企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債情況分析 通常采用逆查法： 報(bào)表分析 有針對(duì)性核查相關(guān)賬戶 核查記賬憑證 審查原始憑證 資產(chǎn)狀況 ?流動(dòng)資產(chǎn) ?長期投資 ?固定資產(chǎn) ?無形資產(chǎn)及長期待攤費(fèi) 流動(dòng)資產(chǎn)－貨幣資金 貨幣資金：現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。 通過查證日記帳、收付款憑證、收支記錄、銀 行對(duì)帳單來確定其真實(shí)性、收支記錄是否完整 以及資金流量情況。 流動(dòng)資產(chǎn)－應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款： 應(yīng)收賬款數(shù)量和結(jié)構(gòu)、應(yīng)收賬款賬齡和周轉(zhuǎn)速 度、壞帳計(jì)提比例等因素。特別是當(dāng)企業(yè)應(yīng)收 賬款過大的情況下，要防止企業(yè)通過虛擬業(yè)務(wù) 來虛增收入。 ? 應(yīng)收賬款是企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品和提供勞務(wù)等應(yīng)向 購買方收取的款項(xiàng)。 ? 應(yīng)收賬款的數(shù)額并不代表著企業(yè)可以收取的現(xiàn)金數(shù)額，應(yīng)收賬款是帶有一定風(fēng)險(xiǎn)的流動(dòng)資產(chǎn)，它只有 在轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金之后才能用于償還負(fù)債和生產(chǎn)經(jīng)營； ? 應(yīng)收賬款的增長速度應(yīng)與銷售收入的增長速度相匹配，如果是增長速度過快可能是賒銷條件的放寬或 收款工作不利。 ? 應(yīng)收賬款的集中程度和帳齡也是調(diào)查的重點(diǎn)，應(yīng)索 取應(yīng)收賬款的客戶名單，并對(duì)應(yīng)收賬款的質(zhì)量（帳齡）進(jìn)行分析。 流動(dòng)資產(chǎn)－存貨 存貨：對(duì)存貨的真實(shí)性、有效性、變現(xiàn)性 進(jìn)行實(shí)地考察作到賬賬相符、賬實(shí)相符。 包括： 存貨價(jià)值、存貨結(jié)構(gòu)、存貨的品質(zhì) 和保質(zhì)期限、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、不良存貨比 重、存貨周轉(zhuǎn)速度、存貨的保險(xiǎn)情況及防 護(hù)措施等。 ? 存貨是流動(dòng)資產(chǎn)分析的一個(gè)重點(diǎn)和難點(diǎn)，特別是對(duì)于生產(chǎn)性企業(yè)，一是由于品種繁多，無法一一核實(shí)，二是價(jià)格難已確定。 ? 存貨包括原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品等。 ? 存貨引起的風(fēng)險(xiǎn)： a、跌價(jià)風(fēng)險(xiǎn)； b、積壓風(fēng)險(xiǎn)；c、銷售出去后，產(chǎn)生的應(yīng)收賬款的回收問題。 ? 注意： a、存貨的權(quán)屬性， b、存貨的適銷性，c、不良存貨比重， d、存貨周轉(zhuǎn)速度 ? 存貨應(yīng)保持流動(dòng)性和結(jié)構(gòu)的合理性 流動(dòng)資產(chǎn) 其他應(yīng)收款：反映經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的真實(shí)性、有 效性、合法性?？傎~、明細(xì)賬、原始憑證 以及對(duì)應(yīng)時(shí)點(diǎn)的管理報(bào)表核對(duì)。關(guān)注關(guān)聯(lián) 企業(yè)間的往來款項(xiàng)。 預(yù)付帳款：核對(duì)購貨合同、明細(xì)帳、總帳 是否相符。對(duì)掛帳期長的，特別審查預(yù)購 貨物到庫情況 待攤費(fèi)用：帳務(wù)處理及帳面余額的正確性， 是否符合權(quán)責(zé)發(fā)生制和收入費(fèi)用配比原則 長期投資 明確出資方式、資金投向、投資金額、股權(quán)比例、回報(bào)方式 審查真實(shí)性、有效性、收益性及不良投資 審查總賬、明細(xì)賬、投資清單、各種權(quán)利證明及合約 主要考慮長期投資的真實(shí)性、合規(guī)性以及實(shí)際的收益情 況，特別要注意企業(yè)將調(diào)撥到其關(guān)聯(lián)企業(yè)的資金做成投 資的可能性 固定資產(chǎn) 現(xiàn)場(chǎng)觀察固定資產(chǎn)的類別、存在真實(shí)性、使用狀態(tài)（自用、出租、閑置、處置中） 查閱原始憑證、產(chǎn)權(quán)證書，驗(yàn)證其所有權(quán)并核對(duì)評(píng)估報(bào)告確認(rèn)其評(píng)估價(jià)值的真實(shí)性 到相關(guān)登記管理部門查冊(cè)驗(yàn)證其法律狀態(tài)（抵押、違章、查封） 固定資產(chǎn) 在建工程：總賬、明細(xì)賬、施工合同、材 料發(fā)票及領(lǐng)用單等原始憑證、付款記錄、審查 是否存在已交付使用，但未辦竣工交付手續(xù)， 未及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的項(xiàng)目 累計(jì)折舊：審查固定資產(chǎn)折舊政策，折舊 計(jì)提是否正確 固定資產(chǎn) 注：對(duì)固定資產(chǎn)的考察應(yīng)根據(jù)其種類分析包括 固定資產(chǎn)的價(jià)值評(píng)估、質(zhì)量狀況分析、使用狀 態(tài)、法律狀態(tài)、變現(xiàn)能力以及折舊情況，這對(duì) 擔(dān)保機(jī)構(gòu)判斷企業(yè)的有形資產(chǎn)規(guī)模，實(shí)際生產(chǎn) 能力，準(zhǔn)確估計(jì)企業(yè)預(yù)期生產(chǎn)銷售計(jì)劃完成的 可能性提供重要依據(jù) 無形資產(chǎn) 專有技術(shù)、專利 商標(biāo)、商譽(yù) 收益權(quán)、經(jīng)營權(quán) 使用權(quán)及其他 注：主要考察合法性、計(jì)價(jià)依據(jù)、評(píng)估價(jià)值、 變現(xiàn)能力、處置過程中的法律問題 長期待攤費(fèi)用 ? 長期待攤費(fèi)用是指企業(yè)尚未攤銷的攤銷期在 1年以上的各種費(fèi)用。
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