擔保機構風險評審和項目管理_-文庫吧
2025-02-22 12:19 本頁面
【正文】 發(fā)展與經濟運行周期的相關性 行業(yè)的周期性分析 行業(yè)的競爭性分析 行業(yè)的盈利性分析 行業(yè)的進入壁壘 企業(yè)在同業(yè)中所占的地位和特色 企業(yè)經營與市場調查 企業(yè)經營環(huán)境分析 產業(yè)政策、法律環(huán)境、環(huán)保政策、信貸政策、稅收政策 企業(yè)組織形式和公司法人治理結構 組織形式：獨資經營、聯(lián)營、有限責任公司、股份有限公司 分析借款人股權和組織形式變化對還款能力的影響 公司法人治理結構是否按現(xiàn)代企業(yè)組織管理制度 企業(yè)經營與市場調查 市場需求狀況 產品狀況分析 產品生產能力分析 銷售預測 技術風險調查 技術來源 技術研發(fā)能力及發(fā)展?jié)摿? 科研條件和技術市場優(yōu)勢 還款意愿分析 還款意愿很大程度上取決于企業(yè)管理層信用意識和法律意識 銀行還款信用記錄 通過貸款卡記錄及與客戶貸款、結算銀行的信息溝通 供應商等其他債權人處的履約情況 工商、稅務、海關、司法、會計事務所等部門信息交流 企業(yè)利用兼并、破產、重組、轉讓、承包、分立等形式惡意逃廢債 與企業(yè)內部人員交流有無經常性拖欠員工工資、福利等現(xiàn)象 注：含對主要關聯(lián)企業(yè)的調查 企業(yè)的資產負債情況分析 通常采用逆查法： 報表分析 有針對性核查相關賬戶 核查記賬憑證 審查原始憑證 資產狀況 ?流動資產 ?長期投資 ?固定資產 ?無形資產及長期待攤費 流動資產－貨幣資金 貨幣資金：現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。 通過查證日記帳、收付款憑證、收支記錄、銀 行對帳單來確定其真實性、收支記錄是否完整 以及資金流量情況。 流動資產－應收賬款 應收賬款： 應收賬款數(shù)量和結構、應收賬款賬齡和周轉速 度、壞帳計提比例等因素。特別是當企業(yè)應收 賬款過大的情況下，要防止企業(yè)通過虛擬業(yè)務 來虛增收入。 ? 應收賬款是企業(yè)銷售商品、產品和提供勞務等應向 購買方收取的款項。 ? 應收賬款的數(shù)額并不代表著企業(yè)可以收取的現(xiàn)金數(shù)額，應收賬款是帶有一定風險的流動資產，它只有 在轉變?yōu)楝F(xiàn)金之后才能用于償還負債和生產經營； ? 應收賬款的增長速度應與銷售收入的增長速度相匹配，如果是增長速度過快可能是賒銷條件的放寬或 收款工作不利。 ? 應收賬款的集中程度和帳齡也是調查的重點，應索 取應收賬款的客戶名單，并對應收賬款的質量（帳齡）進行分析。 流動資產－存貨 存貨：對存貨的真實性、有效性、變現(xiàn)性 進行實地考察作到賬賬相符、賬實相符。 包括： 存貨價值、存貨結構、存貨的品質 和保質期限、存貨跌價準備、不良存貨比 重、存貨周轉速度、存貨的保險情況及防 護措施等。 ? 存貨是流動資產分析的一個重點和難點，特別是對于生產性企業(yè)，一是由于品種繁多，無法一一核實，二是價格難已確定。 ? 存貨包括原材料、在產品和產成品等。 ? 存貨引起的風險： a、跌價風險； b、積壓風險；c、銷售出去后，產生的應收賬款的回收問題。 ? 注意： a、存貨的權屬性， b、存貨的適銷性，c、不良存貨比重， d、存貨周轉速度 ? 存貨應保持流動性和結構的合理性 流動資產 其他應收款：反映經濟事項的真實性、有 效性、合法性?？傎~、明細賬、原始憑證 以及對應時點的管理報表核對。關注關聯(lián) 企業(yè)間的往來款項。 預付帳款：核對購貨合同、明細帳、總帳 是否相符。對掛帳期長的，特別審查預購 貨物到庫情況 待攤費用：帳務處理及帳面余額的正確性， 是否符合權責發(fā)生制和收入費用配比原則 長期投資 明確出資方式、資金投向、投資金額、股權比例、回報方式 審查真實性、有效性、收益性及不良投資 審查總賬、明細賬、投資清單、各種權利證明及合約 主要考慮長期投資的真實性、合規(guī)性以及實際的收益情 況，特別要注意企業(yè)將調撥到其關聯(lián)企業(yè)的資金做成投 資的可能性 固定資產 現(xiàn)場觀察固定資產的類別、存在真實性、使用狀態(tài)（自用、出租、閑置、處置中） 查閱原始憑證、產權證書，驗證其所有權并核對評估報告確認其評估價值的真實性 到相關登記管理部門查冊驗證其法律狀態(tài)（抵押、違章、查封） 固定資產 在建工程：總賬、明細賬、施工合同、材 料發(fā)票及領用單等原始憑證、付款記錄、審查 是否存在已交付使用，但未辦竣工交付手續(xù)， 未及時進行會計處理的項目 累計折舊：審查固定資產折舊政策，折舊 計提是否正確 固定資產 注：對固定資產的考察應根據其種類分析包括 固定資產的價值評估、質量狀況分析、使用狀 態(tài)、法律狀態(tài)、變現(xiàn)能力以及折舊情況，這對 擔保機構判斷企業(yè)的有形資產規(guī)模，實際生產 能力，準確估計企業(yè)預期生產銷售計劃完成的 可能性提供重要依據 無形資產 專有技術、專利 商標、商譽 收益權、經營權 使用權及其他 注：主要考察合法性、計價依據、評估價值、 變現(xiàn)能力、處置過程中的法律問題 長期待攤費用 ? 長期待攤費用是指企業(yè)尚未攤銷的攤銷期在 1年以上的各種費用。
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