擔(dān)保機(jī)構(gòu)的財務(wù)風(fēng)險與可持續(xù)經(jīng)營-文庫吧
2025-02-22 12:23 本頁面
【正文】 10 ⑷、政府的風(fēng)險補(bǔ)償 擔(dān)保的準(zhǔn)公共品特點 限率補(bǔ)償 限額補(bǔ)償 11 擔(dān)保 ⑴壞帳準(zhǔn)備，主要指應(yīng)收擔(dān)保費(fèi)、應(yīng)收分擔(dān)保帳款、其他應(yīng)收款，不包括應(yīng)收代償款： % ⑵長期投資減值準(zhǔn)備：持有到期、可供出售； ⑶固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：預(yù)計可收回金額低于帳面價值的差額。 ⑷無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：預(yù)計可收回金額低于帳面價值的差額。 ⑸委托貸款減值準(zhǔn)備：逾期委貸五級分類，正常、關(guān)注 2%、次級 25%、可疑 50%、損失 100%； ⑹抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：預(yù)計可收回金額低于帳面價值的差額。 短期投資 :市值 應(yīng)收代償款 :擔(dān)保賠償準(zhǔn)備覆蓋。 12 受托業(yè)務(wù)風(fēng)險 《規(guī)則》第十六條規(guī)定 :“ 金融企業(yè)依法受托發(fā)放貸款、經(jīng)營衍生產(chǎn)品、進(jìn)行證券期貨交易、買賣黃金、管理資產(chǎn)以及開展其他業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)與自營業(yè)務(wù)分開管理，按照合同約定分配收益、承擔(dān)責(zé)任，不得挪用客戶資金，不得轉(zhuǎn)嫁經(jīng)營風(fēng)險。” 簽定合同，與自營業(yè)務(wù)分開管理。 信托財產(chǎn)與自有財產(chǎn)，不同委托人的信托財產(chǎn)分別管理，分別記帳； 基金：自有資產(chǎn)與基金資產(chǎn)，不同基金資產(chǎn)獨(dú)立運(yùn)作，分別核算； 擔(dān)保：受托擔(dān)?；鹪O(shè)立專門帳戶，受托擔(dān)?；饦I(yè)務(wù)與自身業(yè)務(wù)分開管理，分別核算； 證券：經(jīng)紀(jì)與自營業(yè)務(wù)分開，不得混合操作；證券買賣要根據(jù)委托書內(nèi)容，代理買賣證券，如實進(jìn)行交易記錄。 期貨：在指定銀行開立客戶保證金帳戶，與自有資金分戶存放； 金融租賃：委托租賃財產(chǎn)與轉(zhuǎn)租賃財產(chǎn)單獨(dú)建帳，分別管理。 保險：受托管理資產(chǎn)與自有資產(chǎn)分開。 13 擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險 《規(guī)則》第十七條規(guī)定 :“ 金融企業(yè)對外提供擔(dān)保應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定，根據(jù)被擔(dān)保對象的資信及償債能力，采取相應(yīng)的風(fēng)險控制措施，并設(shè)立備查賬簿登記，及時跟蹤監(jiān)督。 金融企業(yè)提供除主營擔(dān)保業(yè)務(wù)范圍以外的擔(dān)保， 應(yīng)當(dāng)由股東（大）會或者董事會決議；為金融企業(yè)投資者或者實際控制人提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)由股東（大）會決議。” 要評審；嚴(yán)格手續(xù)，管理。 證券：不得為投資者及投資者的關(guān)聯(lián)人提供擔(dān)保； 期貨：不得對外提供擔(dān)保； 信托：以固有財產(chǎn)提供擔(dān)?；虿鹑胭Y金的余額不得超過其注冊資本； 金融租賃：對外擔(dān)保余額不得超過資本總額的 200%； 財務(wù)公司：擔(dān)保余額不得高于資本總額。 14 三、擔(dān)保機(jī)構(gòu)主要資產(chǎn)的管理 現(xiàn)金和存出保證金。 充足性、控制流動性風(fēng)險，短期代償能力的象征。 保證金包括政府監(jiān)管保證金和銀行保證金 各類存款、易變現(xiàn)的有價證券， 可適當(dāng)用于極易變現(xiàn)、低風(fēng)險的短期投資，以提高資金收益。 “二三原則”：現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物大于 30％；長期資產(chǎn)小于 30％ 防止對外投資過度。 15 代償款 代償?shù)姆诸惞芾? 服務(wù)性代償 追償性代償 訴訟性代償 作用 責(zé)任認(rèn)定 考核 代償不都是壞事 代償是擔(dān)保業(yè)務(wù)活動的一個中間環(huán)節(jié)。 擔(dān)保業(yè)務(wù)一般有兩種循環(huán)方式， 擔(dān)保 —— 銷保， 擔(dān)保 —— 代償 —— 追償。 代償是擔(dān)保公司履行義務(wù)和盡責(zé)的表現(xiàn) 代償可以提升擔(dān)保公司的社會信用能力 代償是擔(dān)保公司經(jīng)營的一種手段 16 代償款核銷 核銷原則： 窮盡原則； 責(zé)任追究原則； 批準(zhǔn)原則； 帳銷案存和保密原則。 凡符合下列條件之一，造成企業(yè)代償后 3年內(nèi)對被擔(dān)保人和反擔(dān)保人實施依法追償，仍然不能收回的代償債權(quán)，可以被確認(rèn)為壞帳損失： 金融企業(yè)申報核銷呆賬，必須提供以下材料： (一 )借款人或者被投資企業(yè)資料，包括呆賬核銷申報表(金融企業(yè)制作填報 )及審核審批資料，債權(quán)、股權(quán)發(fā)生明細(xì)材料，借款人 (持卡人 )、擔(dān)保人和擔(dān)保方式 39。、被投資企業(yè)的基本情況和現(xiàn)狀，財產(chǎn)清算情況等； 17 (二 ) 調(diào)查報告，包括呆賬形成的原因，采取的補(bǔ)救措施及其結(jié)果，對借款入 (持卡人 )和擔(dān)保人具體追收過程及其證明，抵押物 (質(zhì)押物 )處置情況，核銷的理由，債權(quán)和股權(quán)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)入和單位負(fù)責(zé)人情況，對責(zé)任人進(jìn)行處理的有關(guān)文件等 抵債資產(chǎn)。 ? 抵債資產(chǎn)。包括應(yīng)收帳款、存貨、固定資產(chǎn)和產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)等， ? 反映代償資金的收回形式和追償率。 ? 以物抵債 4原則 嚴(yán)格控制，現(xiàn)金受償確實不能實現(xiàn)，才可以 合理定價，評估，已市價為基礎(chǔ) 妥善保管 及時處理 18 抵債資產(chǎn)協(xié)議書生效日，法院、仲裁終結(jié)裁決書生效日為抵債資產(chǎn)取得日 不動產(chǎn)和股權(quán) 2年內(nèi) 其他權(quán)利 2年內(nèi) 動產(chǎn) 1年內(nèi) ? 抵債資產(chǎn)取得的兩種方式 協(xié)議 法院、仲裁機(jī)構(gòu)裁決 抵債資產(chǎn)入帳價值：不能超過代償資金本息、雙方協(xié)商，已市價為基礎(chǔ)評估。 ? 抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)
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