擔(dān)保機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與可持續(xù)經(jīng)營(yíng)-文庫(kù)吧
2025-02-22 12:23 本頁(yè)面
【正文】 10 ⑷、政府的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償 擔(dān)保的準(zhǔn)公共品特點(diǎn) 限率補(bǔ)償 限額補(bǔ)償 11 擔(dān)保 ⑴壞帳準(zhǔn)備，主要指應(yīng)收擔(dān)保費(fèi)、應(yīng)收分擔(dān)保帳款、其他應(yīng)收款，不包括應(yīng)收代償款： % ⑵長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備：持有到期、可供出售； ⑶固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：預(yù)計(jì)可收回金額低于帳面價(jià)值的差額。 ⑷無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：預(yù)計(jì)可收回金額低于帳面價(jià)值的差額。 ⑸委托貸款減值準(zhǔn)備：逾期委貸五級(jí)分類，正常、關(guān)注 2%、次級(jí) 25%、可疑 50%、損失 100%； ⑹抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：預(yù)計(jì)可收回金額低于帳面價(jià)值的差額。 短期投資 :市值 應(yīng)收代償款 :擔(dān)保賠償準(zhǔn)備覆蓋。 12 受托業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 《規(guī)則》第十六條規(guī)定 :“ 金融企業(yè)依法受托發(fā)放貸款、經(jīng)營(yíng)衍生產(chǎn)品、進(jìn)行證券期貨交易、買(mǎi)賣黃金、管理資產(chǎn)以及開(kāi)展其他業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)與自營(yíng)業(yè)務(wù)分開(kāi)管理，按照合同約定分配收益、承擔(dān)責(zé)任，不得挪用客戶資金，不得轉(zhuǎn)嫁經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。” 簽定合同，與自營(yíng)業(yè)務(wù)分開(kāi)管理。 信托財(cái)產(chǎn)與自有財(cái)產(chǎn)，不同委托人的信托財(cái)產(chǎn)分別管理，分別記帳； 基金：自有資產(chǎn)與基金資產(chǎn)，不同基金資產(chǎn)獨(dú)立運(yùn)作，分別核算； 擔(dān)保：受托擔(dān)?；鹪O(shè)立專門(mén)帳戶，受托擔(dān)?；饦I(yè)務(wù)與自身業(yè)務(wù)分開(kāi)管理，分別核算； 證券：經(jīng)紀(jì)與自營(yíng)業(yè)務(wù)分開(kāi)，不得混合操作；證券買(mǎi)賣要根據(jù)委托書(shū)內(nèi)容，代理買(mǎi)賣證券，如實(shí)進(jìn)行交易記錄。 期貨：在指定銀行開(kāi)立客戶保證金帳戶，與自有資金分戶存放； 金融租賃：委托租賃財(cái)產(chǎn)與轉(zhuǎn)租賃財(cái)產(chǎn)單獨(dú)建帳，分別管理。 保險(xiǎn)：受托管理資產(chǎn)與自有資產(chǎn)分開(kāi)。 13 擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 《規(guī)則》第十七條規(guī)定 :“ 金融企業(yè)對(duì)外提供擔(dān)保應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定，根據(jù)被擔(dān)保對(duì)象的資信及償債能力，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，并設(shè)立備查賬簿登記，及時(shí)跟蹤監(jiān)督。 金融企業(yè)提供除主營(yíng)擔(dān)保業(yè)務(wù)范圍以外的擔(dān)保， 應(yīng)當(dāng)由股東（大）會(huì)或者董事會(huì)決議；為金融企業(yè)投資者或者實(shí)際控制人提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)由股東（大）會(huì)決議?！? 要評(píng)審；嚴(yán)格手續(xù)，管理。 證券：不得為投資者及投資者的關(guān)聯(lián)人提供擔(dān)保； 期貨：不得對(duì)外提供擔(dān)保； 信托：以固有財(cái)產(chǎn)提供擔(dān)?；虿鹑胭Y金的余額不得超過(guò)其注冊(cè)資本； 金融租賃：對(duì)外擔(dān)保余額不得超過(guò)資本總額的 200%； 財(cái)務(wù)公司：擔(dān)保余額不得高于資本總額。 14 三、擔(dān)保機(jī)構(gòu)主要資產(chǎn)的管理 現(xiàn)金和存出保證金。 充足性、控制流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，短期代償能力的象征。 保證金包括政府監(jiān)管保證金和銀行保證金 各類存款、易變現(xiàn)的有價(jià)證券， 可適當(dāng)用于極易變現(xiàn)、低風(fēng)險(xiǎn)的短期投資，以提高資金收益。 “二三原則”：現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物大于 30％；長(zhǎng)期資產(chǎn)小于 30％ 防止對(duì)外投資過(guò)度。 15 代償款 代償?shù)姆诸惞芾? 服務(wù)性代償 追償性代償 訴訟性代償 作用 責(zé)任認(rèn)定 考核 代償不都是壞事 代償是擔(dān)保業(yè)務(wù)活動(dòng)的一個(gè)中間環(huán)節(jié)。 擔(dān)保業(yè)務(wù)一般有兩種循環(huán)方式， 擔(dān)保 —— 銷保， 擔(dān)保 —— 代償 —— 追償。 代償是擔(dān)保公司履行義務(wù)和盡責(zé)的表現(xiàn) 代償可以提升擔(dān)保公司的社會(huì)信用能力 代償是擔(dān)保公司經(jīng)營(yíng)的一種手段 16 代償款核銷 核銷原則： 窮盡原則； 責(zé)任追究原則； 批準(zhǔn)原則； 帳銷案存和保密原則。 凡符合下列條件之一，造成企業(yè)代償后 3年內(nèi)對(duì)被擔(dān)保人和反擔(dān)保人實(shí)施依法追償，仍然不能收回的代償債權(quán)，可以被確認(rèn)為壞帳損失： 金融企業(yè)申報(bào)核銷呆賬，必須提供以下材料： (一 )借款人或者被投資企業(yè)資料，包括呆賬核銷申報(bào)表(金融企業(yè)制作填報(bào) )及審核審批資料，債權(quán)、股權(quán)發(fā)生明細(xì)材料，借款人 (持卡人 )、擔(dān)保人和擔(dān)保方式 39。、被投資企業(yè)的基本情況和現(xiàn)狀，財(cái)產(chǎn)清算情況等； 17 (二 ) 調(diào)查報(bào)告，包括呆賬形成的原因，采取的補(bǔ)救措施及其結(jié)果，對(duì)借款入 (持卡人 )和擔(dān)保人具體追收過(guò)程及其證明，抵押物 (質(zhì)押物 )處置情況，核銷的理由，債權(quán)和股權(quán)經(jīng)辦人、部門(mén)負(fù)責(zé)入和單位負(fù)責(zé)人情況，對(duì)責(zé)任人進(jìn)行處理的有關(guān)文件等 抵債資產(chǎn)。 ? 抵債資產(chǎn)。包括應(yīng)收帳款、存貨、固定資產(chǎn)和產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)等， ? 反映代償資金的收回形式和追償率。 ? 以物抵債 4原則 嚴(yán)格控制，現(xiàn)金受償確實(shí)不能實(shí)現(xiàn)，才可以 合理定價(jià)，評(píng)估，已市價(jià)為基礎(chǔ) 妥善保管 及時(shí)處理 18 抵債資產(chǎn)協(xié)議書(shū)生效日，法院、仲裁終結(jié)裁決書(shū)生效日為抵債資產(chǎn)取得日 不動(dòng)產(chǎn)和股權(quán) 2年內(nèi) 其他權(quán)利 2年內(nèi) 動(dòng)產(chǎn) 1年內(nèi) ? 抵債資產(chǎn)取得的兩種方式 協(xié)議 法院、仲裁機(jī)構(gòu)裁決 抵債資產(chǎn)入帳價(jià)值：不能超過(guò)代償資金本息、雙方協(xié)商，已市價(jià)為基礎(chǔ)評(píng)估。 ? 抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)
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