擔保業(yè)務的風險管理-文庫吧
2025-02-22 12:27 本頁面
【正文】 業(yè)資料，確定考察重點 財務指標是否符合行業(yè)規(guī)律 財務數(shù)據(jù)的配比關系 確定企業(yè)調查時的重點方向， 重點考察科目 —— 形成個性化的調查方案 盡職調查 ? 核證材料 ? 財務因素調查與評價 ? 非財務因素調查與評價 財務因素調查與評價 一 、 定義 假設：企業(yè)在未來一定歷史時間內持續(xù) 、 穩(wěn)健經(jīng)營 分析：企業(yè)歷史財務數(shù)據(jù)計算的指標 推測：企業(yè)未來的財務狀況 二 、 調查評價程序 確認企業(yè)財務核算方法 核實財務數(shù)據(jù) 調整企業(yè)財務報表 分析并評價企業(yè)財務狀況 確認企業(yè)財務核算辦法 農產(chǎn)品加工行業(yè) 汽車配套企業(yè) 汽車配件企業(yè) 醫(yī)藥行業(yè) 食品行業(yè) 。 核實財務數(shù)據(jù) 常見報表形式： 稅務報表 縮水 融資報表 注水 管理報表 真實 糊涂報表 核實內容： 賬表核實 賬賬核實 賬證核實 賬實核實 查賬重點 ? 問題科目 ? 重點科目 資產(chǎn)類 : 應收、其它應收 負債類 : 應付、其它應付、潛在負債 權益類： 收入、成本 ? 重大變化科目的核實 ? 現(xiàn)金流的核實 財務評價指標 ? 償債能力 短期償債能力 長期償債能力 ? 運營能力 ? 盈利能力 ? 發(fā)展能力 短期償債能力的分析評價 一、影響短期償債能力的因素 流動負債的規(guī)模和結構： 借入類：短期借款； 結算類：如：應付票據(jù)、應付賬款；預收賬款； 制度類：如 應付工資。 流動資產(chǎn)規(guī)模與結構 企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)金流量 企業(yè)財務管理水平，關聯(lián)公司之間的資金調撥、企業(yè)再融資能力 二、評價短期償債能力的指標 ? 流動比率 = 流動資產(chǎn) /流動負債 ? 總債務 /editda(息稅折攤前收益 ) ? 全部資本化比率 =付息總債務 /(付息總債務 +所有者權益 ) ? 利息保障倍數(shù) = editda/支付利息所付現(xiàn)金 ? 速動比率 = 速動資產(chǎn) / 流動負債 ? 現(xiàn)金流動負債比率 =經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 /總債務 ? 經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量 /銷售收入 ? 支付能力系數(shù) = 計算期內可用于支付的資金 /期間需 要支付的資金 ? 銷售收入與貸款比 = 年平均銷售收入 /貸款 ? 利潤與貸款比 = 年平均利潤總額 /貸款額 長期償債能力 一 、 影響長期償債能力的因素 盈利能力 企業(yè)在一定時期內取得利潤的能力 長期負債規(guī)模 企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模 企業(yè)凈資產(chǎn)規(guī)模越大 ， 長期償債能力就越強 。 流動資產(chǎn)與固定資產(chǎn)結構 長期償債能力 二 .評價長期償債能力的指標 資產(chǎn)負債率 = 負債 /資產(chǎn) 債務本息償付保障倍數(shù) =(息稅前利潤 + 折舊 )/((利息額 +本金額 )/(1所得稅率 )) 長期負債率 = 長期負債 /（固定資產(chǎn)（可有于抵債的） 無形資產(chǎn)） 凈資產(chǎn)負債率 = 負債總額 /權益總額 凈資產(chǎn)額 = 資產(chǎn) 負債 貸款與凈資產(chǎn)比 = 流動資產(chǎn) /流動負債 償債能力對比
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