《稅收籌劃：策略、方法與案例》課件(第三章)-文庫吧
2025-02-18 16:56 本頁面
【正文】 少數(shù)民族地區(qū)、邊遠地區(qū)、貧困地區(qū)新辦的企業(yè)，經(jīng)主管稅務機關批準后，可以減征或者免征所得稅三年。 1）享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的地區(qū)及其優(yōu)惠措施 1 企業(yè)設立地點中的稅收籌劃（續(xù)） 企業(yè)設立地點、形式及行業(yè)選擇 187。 鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)可以按應繳稅款減征 10% 187。 民族自治地方的企業(yè)，經(jīng)省級人民政府批準，可以實行定期減稅或免稅。 2）企業(yè)的注冊地與經(jīng)營地 企業(yè)的實際生產(chǎn)經(jīng)營地不一定就是企業(yè)的納稅地點。若欲通過企業(yè)地點的選擇使企業(yè)享受減免稅優(yōu)惠，還應注意我國企業(yè)所得稅中關于納稅地點的判斷。采取這一方法進行稅收籌劃的納稅人必須能夠妥善協(xié)調與兩地主管稅務機關的關系。 2 企業(yè)設立形式與稅收籌劃的一般規(guī)律 個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得，從 2023年 1月 1日起，停止征收企業(yè)所得稅，比照“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應稅項目，征收個人所得稅。 2023年 1月 1日開始實施的新 《 公司法 》 第二章第三節(jié)首次規(guī)定一名自然人股東或一名法人股東可以設立 “一人有限責任公司” 的特別規(guī)定。 企業(yè)設立地點、形式及行業(yè)選擇 1）股份制企業(yè)、獨資企業(yè)與合伙企業(yè)的形式選擇 也就是說必須同時繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅。這與個人獨資企業(yè)或者合伙企業(yè)有很大的不同。這一點在籌劃中也應該引起足夠重視。 注意分公司與子公司的區(qū)別，以及所享受的稅收優(yōu)惠，根據(jù)需要選擇。 3 企業(yè)行業(yè)選擇與稅收籌劃 應注意新企業(yè)所得稅法中的相關規(guī)定， 新 法的特點之一是在稅收優(yōu)惠方面轉向 “以產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主，區(qū)域優(yōu)惠為輔” 的主導思想。 增值稅方面，納稅人可以享受的稅收優(yōu)惠主要是對農(nóng)業(yè)產(chǎn)品、自來水、書報雜志等特殊行業(yè)實行 13%的低稅率。 再比如，自 2023
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