盡職調(diào)查與項(xiàng)目評(píng)審-文庫吧
2025-02-18 16:43 本頁面
【正文】 土地證及繳款收據(jù)、購(gòu)地合同等 ； 取得固定資產(chǎn)清單； 根據(jù)大項(xiàng)核驗(yàn)房地產(chǎn)證、購(gòu)買合同、設(shè)備發(fā)票等。 通常會(huì)有許多賬外資產(chǎn)，是反擔(dān)保發(fā)掘的目標(biāo)。 銀行日記賬 明細(xì) 科目余額表 固定資產(chǎn)清單 三、調(diào)研階段高效的財(cái)務(wù)核證 第一部分 盡職調(diào)查實(shí)務(wù) 二、操作順序 短期借款和長(zhǎng)期借款：與貸款卡信息核對(duì)，調(diào)閱借款合同和抵押合同，了解貸款的利率、擔(dān)保費(fèi)等融資成本、還款方式、期限、擔(dān)保條件。 實(shí)收資本：核對(duì)驗(yàn)資報(bào)告和營(yíng)執(zhí)照 收入： 銀行日記賬回款統(tǒng)計(jì)、業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表、用水用電量、主要材料成本估算、納稅申報(bào)表核證。 資本公積：詢問形成原因并取得有關(guān)說明 三、調(diào)研階段高效的財(cái)務(wù)核證 第一部分 盡職調(diào)查實(shí)務(wù) 三、核證工作匯總 科目 2023年末 科目 2023年末 貨幣資金 銀行日記賬統(tǒng)計(jì)銷售回款和月末余額、剔除往來款項(xiàng)，并核對(duì)銀行對(duì)賬單余額。 短期借款 短期借款和長(zhǎng)期借款：與貸款卡信息核對(duì)，調(diào)閱借款合同和抵押合同，了解貸款的利率、擔(dān)保費(fèi)等融資成本、還款方式、期限、擔(dān)保條件。 短期投資 證券公司的結(jié)算單 應(yīng)付票據(jù) 同上 應(yīng)收票據(jù) 銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票驗(yàn)原件 應(yīng)付帳款 余額表 — 明細(xì)賬 — 大額發(fā)生數(shù) 應(yīng)收帳款 先調(diào)閱科目余額表，再進(jìn)步調(diào)閱發(fā)生額和余額較大的客戶的明細(xì)賬，據(jù)以抽查出庫單和發(fā)票，如屬賬外銷售，則根據(jù)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表抽查業(yè)務(wù)單據(jù)或客戶對(duì)賬單 預(yù)收帳款 余額表 — 明細(xì)賬 — 大額發(fā)生數(shù) 其他應(yīng)付款 余額表 — 明細(xì)賬 — 大額發(fā)生數(shù) 應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金、應(yīng)付利息 略 預(yù)付帳款 余額表 — 明細(xì)賬 — 大額發(fā)生數(shù) 預(yù)提費(fèi)用 余額表 — 明細(xì)賬 — 大額發(fā)生數(shù) 其他應(yīng)收款 余額表 — 明細(xì)賬 — 大額發(fā)生數(shù) 長(zhǎng)期借款 同短期借款 存貨 余額表 — 明細(xì)賬 — 大額發(fā)生數(shù) 實(shí)收資本 核對(duì)驗(yàn)資報(bào)告 待攤費(fèi)用 余額表 — 明細(xì)賬 — 大額發(fā)生數(shù) 資本公積 了解形成原因，取得評(píng)估報(bào)告等 長(zhǎng)期投資 子公司驗(yàn)資報(bào)告等 盈余公積 核對(duì)歷年損益 固定資產(chǎn) 取得固定資產(chǎn)清單，根據(jù)大項(xiàng)核驗(yàn)房地產(chǎn)證、購(gòu)買合同、設(shè)備發(fā)票等。 未分配利潤(rùn) 核對(duì)當(dāng)年利潤(rùn)表或損益表 在建工程 余額表 — 明細(xì)賬 — 大額發(fā)生數(shù) 收入 銀行日記賬回款統(tǒng)計(jì)、業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表、用水用電量、主要材料成本估算、納稅申報(bào)表核證。 無形及其他資產(chǎn) 土地證及繳款收據(jù)、購(gòu)地合同等 第一部分 盡職調(diào)查實(shí)務(wù) 一、從始至終的財(cái)務(wù)取證工作 二、咨詢階段充分的準(zhǔn)備 三、調(diào)研階段高效的財(cái)務(wù)核證 四、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的整理 四、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的整理 第一部分 盡職調(diào)查實(shí)務(wù) 對(duì)導(dǎo)出的明細(xì)科目余額表分科目按發(fā)生額或余額進(jìn)行排序，通常在評(píng)審報(bào)告上列示的明細(xì)項(xiàng)之和要占該科目總額的 50%以上。 金碟科目 余額表 用友科目余額表 四、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的整理 第一部分 盡職調(diào)查實(shí)務(wù) 要善于按業(yè)務(wù)特點(diǎn)設(shè)計(jì)不同類型的統(tǒng)計(jì)表 工程項(xiàng)目類統(tǒng)計(jì)表： 項(xiàng)目名稱 造價(jià) 結(jié)算額 簽約時(shí)間 工期 甲方 乙方 掛靠單位 餐飲 類統(tǒng)計(jì)表： 分店 大廳餐桌 包間 餐桌總數(shù) 翻臺(tái)次數(shù) 每桌消費(fèi) 預(yù)計(jì)年收入 開業(yè)時(shí)間 面積 73 35 108 7 150元 4139萬元 2023年 14868平 四、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的整理 第一部分 盡職調(diào)查實(shí)務(wù) 花時(shí)間思考評(píng)審報(bào)告各部分的對(duì)應(yīng)關(guān)系；各科目間的勾稽關(guān)系； 自己提出問題并尋求答案。 存貨與主營(yíng)業(yè)務(wù) 管理費(fèi)與企業(yè)發(fā)展方向 應(yīng)收賬款與競(jìng)爭(zhēng)力 應(yīng)收賬款與客戶結(jié)構(gòu) 第一部份 盡職調(diào)查實(shí)務(wù) 第二部份 企業(yè)非財(cái)務(wù)因素分析 第三部份 企業(yè)財(cái)務(wù)因素分析 第二部分 企業(yè)非財(cái)務(wù)因素分析 評(píng)審報(bào)告指引 第一部份 盡職調(diào)查實(shí)務(wù) 第二部份 企業(yè)非財(cái)務(wù)因素分析 第三部份 企業(yè)財(cái)務(wù)因素分析 第三部分 企業(yè)財(cái)務(wù)因素分析 一、擔(dān)保業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)分析的目標(biāo) 二、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表“三看”要訣 三、資產(chǎn)負(fù)債表分析 四、利潤(rùn)的核實(shí)與損益表分析 五、集團(tuán)合并報(bào)表的分析 第三部分 企業(yè)財(cái)務(wù)因素分析 一、擔(dān)保業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)分析的目標(biāo) “三個(gè)不是” 不是檢查會(huì)計(jì)工作是否合規(guī)； 不是檢查是否假賬； 不是簡(jiǎn)單地搜羅數(shù)據(jù)寫報(bào)告。 第三部分 財(cái)務(wù)因素分析 一、擔(dān)保業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)分析的目標(biāo) 項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)財(cái)務(wù)核證分析沒有信心也沒有興趣，因?yàn)椋? 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與真實(shí)性差異較大 —— 客戶群不“陽光” 核證起來無從下手 —— 目標(biāo)不明確 第三部分 財(cái)務(wù)因素分析 一、擔(dān)保業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)分析的目標(biāo) 財(cái)務(wù)分析的終極目標(biāo)，是為了尋找并培養(yǎng)一批健康、優(yōu)質(zhì)、陽光、忠誠(chéng)的核心客戶群； 核心客戶不是做了多次且金額很大，但最后因出風(fēng)險(xiǎn)而退出的客戶； 核心客戶是在那些在持續(xù)發(fā)展過程中，其所有融資行為都為我們所控并較大程度介入的客戶； 核心客戶不是“瘦死的駱駝”，而是“奔騰的駒子”。 終極目標(biāo) 第三部分 財(cái)務(wù)因素分析 一、擔(dān)保業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)分析的目標(biāo) 一是為了評(píng)價(jià)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，為信用放大打基礎(chǔ)； 資金寬松度、資 產(chǎn)質(zhì)量、客戶關(guān)系、股東實(shí)力、盈利可持續(xù)性 二是為了了解企業(yè)融資能力及資產(chǎn)狀況，為方案設(shè)計(jì)作準(zhǔn)備；
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