【正文】 滿足一切民主要求又能排除循環(huán)投票 困境的決策機制并不存在。 我們知道：無論哪種規(guī)則下，政府決 策都可能產(chǎn)生偏差。 多數(shù)決策不一定能產(chǎn)生正確的決策。 影響公共選擇的各種因素 中位選民 —— 指將處于所有投票者最優(yōu)偏好結(jié)果的中間狀態(tài)的投票者 —— 誰抓住了中位選民偏好也就贏得了選舉。 政治均衡 —— 一個社會里按一定規(guī)則就公共產(chǎn)品的供給量及相應的成本分攤（稅收）達成協(xié)議。 利益集團 —— 具有同樣偏好的個人群體。 尋租 —— 指那些以福利再分配為目標的利益集團或個人通過影響公共選擇和決策來為己謀利的行為。 尋租的方式： 1）利益集團或個人為取得和保持壟斷地位的支出； 2）政府部門為這類支出作出的反應； 3）尋租行為引起第三方行為扭曲的支出 。 尋租不盡然都是不合法的，亦有合法尋租，例如有些地區(qū)向中央尋求特殊的優(yōu)惠政策，有些類別的企業(yè)向政府尋求優(yōu)惠政策或壟斷地位，有些幼稚行業(yè)尋求貿(mào)易保護，等等。但是行賄受賄、販毒走私等尋租活動是非法的。 中國電信集團、中國移通集團，為了維護既得的壟斷利益（即經(jīng)濟租金），必然到主管機關(guān)官員那兒極力爭取獲得維持話費暴利、手機雙向收費等價格壟斷之現(xiàn)狀的首肯，這需要通過各種手段來賄賂討好游說那些官員，某些官員亦會利用手中權(quán)力謀取私利（權(quán)力尋租），這是第一層次的尋租。因為這些壟斷企業(yè)的尋租使得這些官員獲得權(quán)力尋租的好處，就會吸引一些人來花人力物力去爭奪該主管肥缺，這是第二層次的尋租。若其中一部分壟斷利潤以稅費的形式轉(zhuǎn)化為政府的財政收入，則某些利益集團必然為分到一杯而展開第三層次的尋租戰(zhàn)。 地方公共產(chǎn)品 與國家的公共產(chǎn)品有一定區(qū)別也有一定聯(lián)系。 共同點：具有非排他性和非競爭性 區(qū)別性：地理空間的限制性 —— 無法由國家供給。 用腳投票 —— 居民在國內(nèi)轉(zhuǎn)移的本質(zhì)是尋找公共產(chǎn)品提供水平與個人稅負至今的均衡。從地方性公共產(chǎn)品中得到的享受與稅負之間的失衡推動了居民的轉(zhuǎn)移 。 三、公共支出和公共收入 公共支出 財政支出或政府支出 —— 政府為履行其職能而購買相應商品和勞務(wù)從而支出的一切費用總和。 分類： 消耗性和轉(zhuǎn)移性支出； 預防性和創(chuàng)造性支出； 一般利益和特殊利益支出； 強制性和隨意性支出； 中央政府和地方政府支出； 如按對象則可有： 產(chǎn)品名稱 純公品 準和混合公品 私人品 支出方式 全額 部分 少量 有關(guān)公共支出的一些常見理論： [1]、公共支出擴張論（瓦格納） —— 隨著社會經(jīng)濟日益發(fā)展，國家職能的內(nèi)涵和外延在不斷擴大，導致政府經(jīng)濟活動不斷增加，所以公共支出也會日益增長。 有人補充： 1）公共經(jīng)濟對私有經(jīng)濟的替代性增強； 2）需求彈性增加，導致某些社會服務(wù)的支出增加（教育、文化等）； 3）私人壟斷力量需要政府去抵消。 [2] 增長引致論 —— 之處的增加是由于收入的增加而導致的。具體來看： 內(nèi)因：經(jīng)濟發(fā)展 國民收入增加 政府不變更稅率 稅收增加 公共支出增加 外因：戰(zhàn)爭和災害等 支出急劇增加 提高稅率或新稅 結(jié)束后不變，導致增加。 [3]發(fā)展階段論 發(fā)展階段 起飛期 成熟期 大量消費期 支出重點 基礎(chǔ)投資 教育等 福利和再分配 公共支出的重點隨著經(jīng)濟發(fā)展階段的不同而不同。 [4]勞動生產(chǎn)率論 —— 為了維持低生產(chǎn)率部門在國民經(jīng)濟中的一定比例，必須增加對其的投入，以鼓勵勞動力等要素的流入，維持一定的規(guī)模，故必須增加了。 公共支出的結(jié)構(gòu) 消耗性支出 轉(zhuǎn)移性支出 教 育 支 出 政 府 采 購 保 健 支 出 投 資 支 出 國家直接投資 股份投資 國家投資，民間經(jīng)營 國 防 支 出 社 會 保 障 財 政 補 貼 多種：價格、 虧損、生活等 公共收入 政府為滿足其公共支出的需要，依靠其政治權(quán)力從企業(yè)和家庭取得的一切貨幣收入，即政府為履行其職能而籌集到的一切貨幣資金的總和，市政府為支付公共產(chǎn)品成本而籌集的資金，是以貨幣計量的政府占有的社會產(chǎn)品的總值。 公共收入的分類 稅收 —— 政治權(quán)力 強制 無償 收入的主體 公債 其他收入 —— 收費、捐贈等 政府引致的通貨膨脹 —— 通貨膨脹稅 ——政府為了彌補財政缺口，通過擴大貨幣供給所造成的物價上漲，降低私人部門的實際購買力，從而形成政府占有社會資源的增加。 （一）稅收 特點：強制性、無償性和固定性。 要素：主要有課稅主體、對象和稅率。 課稅主體 —— 法律規(guī)定的直接富有納稅義務(wù)的自然人和法人，也即納稅人。 課稅對象 —— 法律規(guī)定的征稅標的物，所得、商品、財產(chǎn)等 —— 納稅品。 稅率 —— 法律規(guī)定的稅額與課稅對象之間的數(shù)量關(guān)系或比例。 還有計稅單位和環(huán)節(jié)。 五個構(gòu)成稅收體系。 ? 稅收的原則 —— 效率、公平和穩(wěn)定 效率 —— 有效地促進資源配置優(yōu)化 —— 充分而有彈性；節(jié)約與便利；中性與校正性。 充分 —— 滿足需求，實現(xiàn)資源在公共和私人部門的有效配置； 彈性 —— 能隨國民經(jīng)濟的增長而增長，并根據(jù)周期的變動而變動，起到財政制度內(nèi)在的自動穩(wěn)定器的作用。 中性 —— 一視同仁； 校正性 —— 區(qū)別對待 —— 針對有外部性的產(chǎn)品和服務(wù)。 公平 —— 縱向和橫向公平 受益原則和能力原則 主要稅種介紹： 所得稅 —— 稅收的主體，以所得為課稅對象，向取得所得的自然人和法人課征。一般采?。ǔ~）累進制方式征收。 征收公式： 應稅所得 =凈所得 個人寬免額 凈所得 =調(diào)整毛所得 稅法允許的扣除項目 調(diào)整毛所得 =毛所得 必要的費用開支 毛所得 =總所得 稅法允許的不計入項目 具體分三種： 分類所得稅制 —— 按來源劃分為若干種類，分別計征，差別對待。 綜合所得稅制 —— 不加區(qū)別綜合計征。 混合所得稅制 —— 前兩者相綜合。 超額累進稅率舉例說明 級 距 稅 率（ %） 0~2023 10 2023~5000 20 5000~8000 30 8000~10000 40 10 000~15000 50 上表對應于 15000的應稅所得額，其“名義稅率”為 50%，但“實際稅率”按超額累進方式卻不止一個，它包含了50%以前的所有稅率： 50%、40%、 30%、 20和 10%。而且 50%并不是最主要的。 這里有一個“邊際稅率”的概念： 隨著應稅所得額的增大而最后使 用的稅率。 對左圖而言， 15000時邊際稅 率為 50%； 10000時為 40%等等。 在實際計算時，僅對超過某一應 稅所得級距的部分按高一級稅率 計征。 按超額累進為： 2500+800+900+600+200=4000 而如果按全額累進則為： 15000的 50%為 7500 所以實際負擔并不是太重。 個人所得稅稅率表 —— （工資、薪金所得適用）（一） 級 數(shù) 全月應納稅所得額 稅 率（ %） 1