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同濟大學經(jīng)濟與管理學院-公共經(jīng)濟學(ppt 84)(文件)

2025-03-08 11:35 上一頁面

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【正文】 部分按高一級稅率 計征。 ? 法國附加稅率為 10%或 25%。從表面上看,二者名義稅率基本一致,但實際上,由于內(nèi)資企業(yè)所得稅一項重要的政策取向是控制或限制減免稅;而外資企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策較寬,既有特定新辦企業(yè)的減免優(yōu)惠以及再投資的退稅優(yōu)惠,又有產(chǎn)品出口企業(yè)和先進技術企業(yè)的減免優(yōu)惠,而且有些地方為吸引外資,對 3%的地方附加稅給予免征。改革開放后,我國先后確定了14個沿海開放城市和 4個經(jīng)濟特區(qū),為了鼓勵這些地區(qū)經(jīng)濟的發(fā)展,從而帶動其他地區(qū)經(jīng)濟的發(fā)展,國家給予這些地區(qū)特殊的稅收優(yōu)惠政策,致使外資企業(yè)大部分集中于沿海城市和經(jīng)濟特區(qū);而廣大的中西部地區(qū)由于自然條件和基礎設施較差,沒有稅收優(yōu)惠政策,吸引外資相對較少,這在客觀上造成了東西部之間的稅負差異,實際上西部地區(qū)企業(yè)的稅收負擔遠遠高于東部地區(qū)企業(yè)的稅收負擔,這不利于西部大開發(fā)戰(zhàn)略的實施。 法人所得稅 :以廠商等法人為對象,對其一定時期所得(利潤)課征的稅收。 如荷蘭就已將社會保險稅和個人所得稅合并征收 , 在其收入的第一階段( 0~13970荷蘭盾 ) 要繳納兩種稅收:社會保險稅 ( %)和個人所得稅 ( %) , 共計為 %( 65歲以上的老年人按 %的稅率繳納 ) 其它如芬蘭 、 挪威的國家也進行了類似的改革 。具體做法就是企業(yè)將社會保險稅稅率降低 %, 而增值稅則相應提高 。 近年來 , 德國政府也采用了這一方式 , 即用增值稅來解決一部分社會保險費用 。 日本政府也準備動用部分的消費稅 ( 即增值稅 ) 補充社會福利資金的不足 。 目前這一比例為 40. 6% , 其中企業(yè)負擔 29. 6% , 職工個人負擔 11% 。 同時由于社?;鹗詹环蟪?, 每年國家財政不得不提供巨額資金予以補貼 , 給財政造成巨大的壓力 。 社保稅的征收和管理主要集中在財政部門 , 而繳費則將社保費交給不同的地區(qū)和部門 , 從而機制上造成管理分散 , 成本較高; ( 二 ) 征稅比繳費具有更強的約束力 。 征收社會保險稅是趨勢 , 但何時開征卻是一個十分棘手的問題 。 財產(chǎn)轉讓稅 —— 遺產(chǎn)稅、繼承稅和贈與稅。 稅收的宏觀效應 (一)、對生產(chǎn)者 —— 替代和收入效應 替代效應:征稅 消費價格漲,生產(chǎn)價格跌 生產(chǎn)減少 社會受損 收入效應:征稅 生產(chǎn)者收入跌 可支配要素減少 生產(chǎn)減少 社會受損 (二)與消費者 —— 同前 替代效應:征稅 價格漲 減少購買 轉向 社會受損 收入效應:征稅 可支配收入減少 購買水平降低 消費稅品下降 社會受損 (三)與勞動 替代效應:對勞動力征稅(所得) 勞動和休閑價格失衡 休閑替代勞動 社會受損 收入效應:征稅(對收入) 可支配收入減 維持生活水平 增加勞動而減少休閑 (四)與私人儲蓄 替代效應:征稅 實際利息收入減少 減少儲蓄 消費 儲蓄下降 收入效應:征稅 可支配收入減少 維持儲蓄水平 減少消費增加儲蓄 (五)與私人投資 折舊率: 允許扣除的應稅數(shù)額。 轉嫁有四種形式: 前轉 —— 順轉: 廠商 提高出廠價 轉嫁給批發(fā)商 提高批發(fā)價格 零售商 提高零售價 轉嫁給消費者 后轉 —— 逆轉: 零售商 壓價購進 轉嫁給批發(fā)商 壓價從廠商進貨 轉嫁給生產(chǎn)商 壓價 其他兩種見書 最有稅制設計 設計的三要素: 稅種配置、稅源選擇和稅率的確定。 科學地保護稅本,不能殺雞取卵。 在編制方法上則可分成增量預算和零基預算兩種: 增量預算:收支計劃在前一年預算的基礎上,參照本年度發(fā)展按一定比例增長。 預算的功能 控制政府的規(guī)模:提高公共資金使用效率。到去年為止,地方預算外的財力達到地方預算內(nèi)規(guī)模一半左右,相當于中央預算的十分之一。 功能預算論: 不在乎預算本身平衡與否,而是關心預算隊整體國民經(jīng)濟的影響,追求沒有通貨膨脹的充分就業(yè)。 支出乘數(shù): 政府支出每增加 1元用于購買相關商品和勞務所引起的連鎖反應。對象一般是私人、企業(yè)。 宏觀財政政策 —— 整個國民經(jīng)濟。 分配 —— 功能分配和規(guī)模分配。 認為:公平會妨礙效率,認為效率是分析社會的唯一尺度,提出了帕雷托最優(yōu)和帕雷托改進等新的觀念。 其他如:價格管制、最低工資、就業(yè)、反貧困計劃等。 :28:2804:28Mar2315Mar23 1故人江海別,幾度隔山川。 2023年 3月 上午 4時 28分 :28March 15, 2023 1行動出成果,工作出財富。 04:28:2804:28:2804:283/15/2023 4:28:28 AM 1成功就是日復一日那一點點小小努力的積累。 2023年 3月 15日星期三 上午 4時 28分 28秒 04:28: 1楚塞三湘接,荊門九派通。 , March 15, 2023 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。勝人者有力,自勝者強。 2023年 3月 15日星期三 4時 28分 28秒 04:28:2815 March 2023 1一個人即使已登上頂峰,也仍要自強不息。 2023年 3月 15日星期三 上午 4時 28分 28秒 04:28: 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 :28:2804:28Mar2315Mar23 1越是無能的人,越喜歡挑剔別人的錯兒。 2023年 3月 15日星期三 4時 28分 28秒 04:28:2815 March 2023 1空山新雨后,天氣晚來秋。 04:28:2804:28:2804:28Wednesday, March 15, 2023 1不知香積寺,數(shù)里入云峰。 上午 4時 28分 28秒 上午 4時 28分 04:28: 沒有失敗,只有暫時停止成功!。 :28:2804:28:28March 15, 2023 1他鄉(xiāng)生白發(fā),舊國見青山。 , March 15, 2023 雨中黃葉樹,燈下白頭人。 社會保障 —— 詳見勞動與社會保障部網(wǎng)站 社會保險是社會保障中強制實施的那一部分:養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、失業(yè)和生育。主要由政府來完成。目標是穩(wěn)定增長。對象是產(chǎn)業(yè)結構。 政府稅收乘數(shù) 政府稅收的增加會引起國民收入的減少,而且在乘數(shù)作用下,收入的減少額必定大于政府稅收的增加額,故,導致消費支出下降。 三個原則: 1)高度就業(yè)水平下的預算平衡原則; 2)邊際預算平衡原則; 3)貨幣當局獨立于財政的原則,政府不可向銀行透支。 預 算 外 資 金 預算的效益分析 經(jīng)濟效益與社會效益的統(tǒng)一; 宏觀效益與微觀效益的統(tǒng)一; 直接效益與間接效益的統(tǒng)一。 公共經(jīng)濟學所界定的政府三大職能: 資源配置、所得分配和穩(wěn)定經(jīng)濟在預算中均得到體現(xiàn)。 預算的原則: 1)公開性:預算及其執(zhí)行公開并接受監(jiān)督 2)可靠性:不能嘉定、估算和任意編造 3)完整性:一切公共收支的總和 4)統(tǒng)一性:任一級財政部門均要按統(tǒng)一設定的科目、口徑和計算程序進行 5)年度性:各國預算均有時間界定,通常為一年,也成為財政年度。 國家預算在形式上有單式和復式預算兩種: 單式預算:所有政府收支在一張計劃表格上表示出來。例: 稅本可以看作是一個果樹,稅源就是果實(果子買的錢就是稅收的源泉)。而稅收對私人資本折舊率的影響如下: 如果稅收折舊率 超過實際折舊率
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