【正文】 ，為增加個人所得稅的征繳和以后開征利息調(diào)節(jié)稅提供便利。實行儲蓄存款實名制，稅務(wù)機構(gòu)就可根據(jù)銀行掌握的個人收入狀況征收個人收入調(diào)節(jié)稅，同時，使國家對利息征收調(diào)節(jié)稅有可能。對利息征收調(diào)節(jié)稅，不僅是國家增加收入的有效手段，也是國家調(diào)節(jié)個人收入的重要杠桿。 實行實名制有利于保護(hù)存款人的合法權(quán)益 改革開放以來，我國城鄉(xiāng)居民個人金融財產(chǎn)猛增，但一些人在辦理有關(guān)金融手續(xù)時，不留下真實身份姓名，遇提前支取、掛失止付、遭受災(zāi)害、涉及繼承等情況而難以提供與原單證一致的身份證件時，造成延誤、差錯甚至無法辦理，會遇到很多麻煩。實行實名制，則可規(guī)避此類風(fēng)險。 實行實名制后，可以為國家制定經(jīng)濟政策提供準(zhǔn)確的信號。在非實名制條件下，存款結(jié)構(gòu)比例無法確定，根據(jù)儲蓄判斷有效需求也很困難，擁有大部分存款的少部分人很難代表有效需求。實行儲蓄存款實名制后，可以擠掉儲蓄存款中的水分，確保金融統(tǒng)計數(shù)據(jù)的真實性，為高層決策提供可靠依據(jù)。 洗錢一詞是由英文“ ”直譯而來，最初的意思是指把臟錢洗干凈。洗錢是指犯罪人通過銀行或者其他金融機構(gòu)將非法獲得的錢財加以轉(zhuǎn)移、兌換、購買金融票據(jù)或直接投資，從而壓縮 、隱瞞其非法來源和性質(zhì)，使非法資產(chǎn)合法化的行為。 “洗錢”是指通過金融或其他機構(gòu)將非法所得轉(zhuǎn)變?yōu)椤昂戏ㄘ敭a(chǎn)”的過程，這已成為犯罪集團(tuán)生存發(fā)展的一個非常關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。一方面，通過洗錢，有組織犯罪掩蓋了其犯罪活動蹤跡，得以“正當(dāng)?shù)叵硎堋狈缸锼茫涣硪环矫?，洗錢為犯罪集團(tuán)介入合法企業(yè)提供了資金，使其能夠以“合法掩護(hù)非法” ，不斷擴大犯罪勢力。 洗錢的客體即黑錢，包括：販毒、走私、販賣軍火、詐騙、盜竊、搶劫、貪污、偷稅漏稅等犯罪所產(chǎn)生的收入。 洗錢通常分三步：（ 1）存款，即將非法所得的現(xiàn)金存入銀行；（ 2）通過一系列復(fù)雜而繁瑣的交易，如銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金與證券的交易、跨國資金的轉(zhuǎn)移等，掩蓋金錢的真實來源，使其合法化；（ 3）將資金以合法形式回到罪犯手中。 另外，洗錢還有其它多種途徑，如購買地產(chǎn)、珠寶、古玩等，過后再變換成現(xiàn)金或其它金融資產(chǎn)。 地下錢莊是一種特殊的非法金融組織。地下錢莊游離于金融監(jiān)管體系之外，利用或部分利用金融機構(gòu)的資金結(jié)算網(wǎng)絡(luò)，從事非法買賣外匯、跨國 (境 )資金轉(zhuǎn)移或資金存諸借貸等非法金融業(yè)務(wù)。 ? 一些重大腐敗洗錢案件是如何發(fā)現(xiàn)和調(diào)查的？ ? 唐旭：比如重慶巫山縣交通局原局長晏大彬受賄、其妻傅尚芳洗錢一案，最后認(rèn)定晏大彬犯受賄罪，判處死刑，剝奪政治權(quán)利終身，并處沒收個人全部財產(chǎn)；認(rèn)定傅尚芳犯洗錢罪，判處有期徒刑 3年，緩刑 5年，并處罰金 50萬元。 ? 這一案件案發(fā)很偶然：重慶一個小區(qū)的保安在檢查房屋漏水時發(fā)現(xiàn)一套空房里有紙箱裝著巨額現(xiàn)金。經(jīng)過公安部門調(diào)查發(fā)現(xiàn)，房主是晏大彬的妻弟，于是當(dāng)?shù)丶o(jì)委對晏大彬進(jìn)行“雙規(guī)”。當(dāng)時他藏匿的現(xiàn)金有人民幣 1192萬元，美元 。這個案件因此非常轟動。 ? 人民銀行重慶營管部在總行反洗錢局的指導(dǎo)下，主動幫助警方調(diào)查取證。最后又調(diào)查發(fā)現(xiàn)，傅尚芳將 934萬元以本人或他人名義購置房產(chǎn)、存入銀行和購買理財產(chǎn)品，其中分紅型保險就有近 50萬元。 ? 從這個案件可以看到，被告藏匿的受賄所得與其進(jìn)行洗錢的受賄所得金額不相上下。如果沒有反洗錢工作的配合，很難認(rèn)定其全部2226萬元受賄事實。 ? 此案是我國首例腐敗洗錢案，也是人民銀行反洗錢部門和公安機關(guān)經(jīng)偵部門大力配合國家反腐敗工作的典型案例，同時還是洗錢罪設(shè)立以來第一例上游犯罪是貪污賄賂罪的洗錢案。 ? 但我們也可以看到，最后晏大彬并沒有被判處洗錢罪。 根據(jù)人民銀行 2023年頒布的《金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》的規(guī)定，金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在大額交易發(fā)生后的 5個工作日內(nèi)將下列大額交易通過其總部或者由總部指定的一個機構(gòu)，及時以電子方式向中國反洗錢監(jiān)測分析中心報送。 （ 1）單筆或者當(dāng)日累計人民幣交易 20萬元以上或者外幣交易等值 1萬美元以上的現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取、現(xiàn)金結(jié)售匯、現(xiàn)鈔兌換、現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金票據(jù)解付及其他形式的現(xiàn)金收支。 （ 2）法人、其他組織和個體工商戶銀行賬戶之間單筆或者當(dāng)日累計人民幣 200萬元以上或者外幣等值 20萬美元以上的款項劃轉(zhuǎn)。 （ 3）自然人銀行賬戶之間，以及自然人與法人、其他組織和個體工商戶銀行賬戶之間單筆或者當(dāng)日累計人民幣 50萬元以上或者外幣等值 10萬美元以上的款項劃轉(zhuǎn)。 （ 4）交易一方為自然人、單筆或者當(dāng)日累計等值 1萬美元以上的跨境交易。 ●在報告大額交易的同時，還要對可疑交易進(jìn)行判斷并上報中國反洗錢監(jiān)測中心。 商業(yè)銀行不論對大額交易還是對可疑交易的上報，基本上都是建立在存款人在商業(yè)銀行存款帳戶現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取、現(xiàn)金結(jié)售匯、現(xiàn)鈔兌換、現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金票據(jù)解付等方面的交易記錄上來進(jìn)行判斷及上報。 金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法（人民銀行令〔 2006〕第 2號） （三）儲蓄存款的相關(guān)規(guī)定 3 、 提前支取、掛失、查詢和過戶 ●儲戶提前支取的，必須持存單和存款人的身份證明辦理；代儲戶支取的，代支取人還必須持其身份證明。 ●存單、存折分記名式和不記名式。記名式的存單、存折可以掛失，不記名式的存單、存折不能掛失。 ●儲蓄機構(gòu)及其工作人員對儲戶的儲蓄情況負(fù)有保密責(zé)任。儲蓄機構(gòu)不代任何單位和個人查詢、凍結(jié)或者劃撥儲蓄存款，國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。 （三）儲蓄存款的相關(guān)規(guī)定 提前支取、掛失、查詢和過戶 ●儲戶遺失存單、存折或者預(yù)留印鑒的印章的，必須立即持本人身份證明，并提供儲戶的姓名、開戶時間、儲蓄種類、金額、賬號及住址等有關(guān)情況，向其開戶的儲蓄機構(gòu)書面申請掛失。 在特殊情況下，儲戶可以用口頭或者函電形式申請掛失，但必須在五天內(nèi)補辦書面申請掛失手續(xù)。儲蓄機構(gòu)受理掛失后，必須立即停止支付該儲蓄存款；受理掛失前該儲蓄存款已被他人支取的，儲蓄機構(gòu)不負(fù)賠償責(zé)任。 （三）儲蓄存款的相關(guān)規(guī)定 提前支取、掛失、查詢和過戶的規(guī)定 ●儲蓄存款的所有權(quán)發(fā)生爭議，涉及辦理過戶的，儲蓄機構(gòu)依據(jù)人民法院發(fā)生法律效力的判決書、裁定書或者調(diào)解書辦理過戶手續(xù)。 （三）儲蓄存款的相關(guān)規(guī)定 儲蓄存款利率和計息的規(guī)定 ●未到期的定期儲蓄存款，全部提前支取的，按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息；部分提前支取的，提前支取的部分按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息，其余部分到期時按存單開戶日掛牌公告的定期儲蓄存款利率計付利息。 （三）儲蓄存款的相關(guān)規(guī)定 儲蓄存款利率和計息的規(guī)定 ●逾期支取的定期儲蓄存款，其超過原定存期的部分，除約定自動轉(zhuǎn)存的外，按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息。 ●定期儲蓄存款在存期內(nèi)遇有利率調(diào)整，按存單開戶日掛牌公告的相應(yīng)的定期儲蓄存款利率計付。 ●活期儲蓄存款在存入期間遇有利率調(diào)整，按結(jié)息日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息。全部支取活期儲蓄存款，按清戶日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息。 ●活期存款的計息起點為元，元一下角分不計利息，利息金額算至分位，分一下尾數(shù)四舍五入，除活期存款在每季度結(jié)息日時將利息計入本金作為下季的本金計算復(fù)利外，其它存款無論存取多長，一律不計復(fù)利。 ●從 2023年 9月 21日起，每季度末月的20日位結(jié)息日，次日付息。 違規(guī)攬儲行為大致有以下幾類： ? 一是擅自提高利率； ? 二是采取暗記高息、上套利率檔次、有獎儲蓄、減免或報銷其他業(yè)務(wù)手續(xù)費、贈送實物或現(xiàn)金（包括提貨卡、有價證券等）、提供境內(nèi)旅游、支付客戶子女入學(xué)費、安排親屬就業(yè)等方式變相提高利率； ? 三是向存款中介支付吸儲費、協(xié)儲費、手續(xù)費等不當(dāng)費用； ? 四是借辦信用卡、購買理財產(chǎn)品、第三方存管等業(yè)務(wù)名義向客戶返現(xiàn)金、送禮品或購物卡。 （四）儲蓄存款利息的計算 計算儲蓄存款利息的基本規(guī)定 儲蓄存款利息所得個人所得稅的計算 儲蓄存款利息的計算方法 儲蓄存款利息計算練習(xí) 6月 30日的累計計息積數(shù)為 400000,如果結(jié)息日掛牌公告的活期儲蓄利率為 %,該儲戶應(yīng)結(jié)利息為( ). 2023年 3月 1日存入 1000元 ,原定存期 1年 ,假設(shè)存入時 ,該檔次存款月利率為 %,該儲戶于 2023年 12月 1日支取該筆存款 ,如果支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率為 %,應(yīng)付利息為 ( ) 2023年每月存 200元 ,一年期 ,連續(xù)存滿 ,存款余額為2400元 ,如果月利率為 %,則到期應(yīng)付利息為 ( ) 3年期積零成整儲蓄 ,到期支取本息 20230元 ,如果月利率為 6%,每月應(yīng)存多少元 ( ) 2023年 6月 1日存入存本取息定期儲蓄存款 10000元 ,存期一年 ,約定每 3個月取息一次 ,分 4次取息 ,假設(shè)存入時掛牌公告利率為 %,每次支取利息為 ( ) 2023年 6月 1日存入定活兩儲蓄存款1000元 ,于 2023年 8月 1日支取 ,如果支取日整存整取定期儲蓄存款半年期利率為 6%,活期儲蓄利率為 ‰, 銀行應(yīng)付利息為 ( ) A .12元 儲蓄存款利息計算練習(xí) 三、西方商業(yè)銀行的存款業(yè)務(wù) （一）傳統(tǒng)存款 活期存款 定期存款 儲蓄存款 （二）新型存款 我國儲蓄屢創(chuàng)新高 近 10年間，中國人民銀行已連續(xù)數(shù)次調(diào)整儲蓄利率。盡管利息