企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同涉稅處理的技巧(1)-文庫(kù)吧
2025-02-05 12:18 本頁(yè)面
【正文】 款（ 財(cái)稅 [2023]40號(hào)財(cái)稅 [2023]5號(hào)） 四、借款后服務(wù) 3年不歸還條款 (財(cái)稅 [2023]83) 五、獎(jiǎng)勵(lì)住房條款 (財(cái)稅 [2023]78號(hào) \國(guó)稅發(fā) [1995]115號(hào) ) 六、低價(jià)轉(zhuǎn)讓房屋條款 (財(cái)稅 [2023]13號(hào) ) 七、工資獎(jiǎng)金分期支付條款 (國(guó)稅發(fā) [2023]118號(hào) ) 八、報(bào)銷私家車加油費(fèi)、過橋費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、修理費(fèi)條款 (國(guó)稅函【 2023】 30國(guó)稅函【 2023】 國(guó)稅函【 2023】245) 九、員工領(lǐng)取董事費(fèi)條款（ 國(guó)稅發(fā) [1994]89號(hào)、 大地稅函〔 2023〕 253號(hào) ） 十、外派員工工資由接受方支付工資條款 十一、高薪挖人才支付誠(chéng)意金條款 （財(cái)稅 [2023]102號(hào)） 十二、補(bǔ)休來代替加班費(fèi)條款 十三、社保不買直接發(fā)現(xiàn)金給職工涉稅處理 第四節(jié) 經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金涉稅條款 粵地稅函 [2023]629號(hào) 第五節(jié) 違約金涉稅條款 一、勞動(dòng)合同法規(guī)定 二、違約金涉稅條款（發(fā)票浙財(cái)綜字[2023]52號(hào)） 三、違約金支付金額涉稅條款 （培訓(xùn)） ? 第五章 買賣合同涉稅條款 ? 第一節(jié) 采購(gòu)合同涉稅條款 ? 一、設(shè)備采購(gòu)合同涉稅條款 ? 問題 1： 采購(gòu)后出租，收受自用再出售后 ? 問題 2： 采購(gòu)取得 4%減半征收普通發(fā)票的設(shè)備，用一段時(shí)間有出售如何選在稅率 財(cái)稅【 2023】 170、財(cái)稅【 2023】 國(guó)稅函【 2023】 90 問題 3： 保護(hù)專用設(shè)備搭建的鐵皮房材料能 否抵扣。 問題 4： 專用設(shè)備下的混泥土基座能否抵扣 問題 5： 工廠房屋上用于重設(shè)備調(diào)動(dòng)航車能否抵扣；是否計(jì)入房屋原值繳納房產(chǎn)稅（國(guó)稅發(fā) [2023]173號(hào) ）。財(cái)稅 [2023]152號(hào) 問題 6： 銷售舊設(shè)備 4%減半征收，能否用其它商品的進(jìn)項(xiàng)抵扣后繳納增值稅。 問題 7： 向自產(chǎn)自銷供應(yīng)商采購(gòu)與商業(yè)企業(yè)采購(gòu)設(shè)備，其進(jìn)項(xiàng)稅額的區(qū)別（國(guó)稅發(fā)【 2023】 11國(guó)稅發(fā)【 2023】財(cái)稅【 2023】 17號(hào)文 ） 問題 8： 采購(gòu)設(shè)備即用應(yīng)稅項(xiàng)目也用免稅項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)抵扣問題（如購(gòu)買公共汽車及用于辦公使用同時(shí)用于職工上下班，電表、變壓器即用于生產(chǎn)用電有用于職工宿舍用電）（增值稅條例實(shí)施細(xì)則 21條） 問題 9： 銷售設(shè)備分批發(fā)送配件后再客戶工場(chǎng)地組裝業(yè)務(wù)，如何確定發(fā)貨時(shí)間（增值稅條例實(shí)施細(xì)則 38條） 二、材料采購(gòu)合同涉稅條款 2023年 11月采購(gòu)材料 2023年 3月取得發(fā)票、 2023年 7月取得發(fā)票 房地產(chǎn)企業(yè)裝修，承包方清包文件作廢（財(cái)稅【 2023】 114） 房地產(chǎn)企業(yè)自購(gòu)料土地增值稅扣除爭(zhēng)議 采購(gòu)材料無法取得發(fā)票的處理 接受股東材料投資增值稅抵扣運(yùn)作 食堂油、鹽、醬、醋發(fā)票取得途徑（浙江省農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購(gòu)業(yè)務(wù)增值稅管理辦法（試行 ） ? 材料發(fā)票價(jià)格加大數(shù)量不變風(fēng)險(xiǎn)處理 ? 發(fā)票丟失后抵扣、退稅處理（國(guó)稅發(fā)[2023]156號(hào) ） ? 銷售方不申報(bào)納稅，采購(gòu)方抵扣問題化解（國(guó)稅函 [2023]607號(hào)） ? 賬外經(jīng)營(yíng)發(fā)票入賬抵扣問題（國(guó)稅函[2023]763號(hào)浙地稅函 [2023]309號(hào)） ? 1瑕疵發(fā)票成本列支處理 ? 1高報(bào)進(jìn)料加工價(jià)格，事后債務(wù)重組 應(yīng)納稅額 =內(nèi)銷收入 增值稅稅率 －【當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額－（出口銷售額－進(jìn)口材料價(jià)格）（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）】－上期留抵 免抵退稅額 = （出口銷售額 －進(jìn)口材料價(jià)格）出口貨物退稅率 當(dāng)期應(yīng)退稅額 =min(應(yīng)納稅額 ,免抵退稅額 ) 免抵稅額 =免抵退稅額 － 當(dāng)期應(yīng)退稅額 ? 第二節(jié) 常規(guī)銷售合同涉稅條款 ? 一、設(shè)備銷售合同涉稅條款 ? 二、軟件產(chǎn)品銷售合同涉稅條款 ? 硬件收入開成軟件收入對(duì)企業(yè)不利分析（財(cái)稅[2023]92號(hào)） ? 接受委托開發(fā)軟件的收入是繳納增值稅還是營(yíng)業(yè)稅 （財(cái)稅【 2023】 165） ? 科研技術(shù)獎(jiǎng)勵(lì)免征企業(yè)所得稅（財(cái)稅 [2023]87號(hào) ） ? 軟件企業(yè)同時(shí)屬于高新技術(shù)企業(yè)采購(gòu)設(shè)備價(jià)值30萬元的，能否一次在稅前扣除。 ? 軟件產(chǎn)品實(shí)際服務(wù)繳納營(yíng)業(yè)稅 5%改為征收增值稅稅負(fù) 3%的合同技巧處理 ? 三、貨物銷售合同涉稅條款 ? 問題 1： 口同合同納稅期的確定 （增值稅細(xì)則 38條） ? 問題 2： 無法收回貨款如何避免交增值稅（國(guó)稅函【 2023】1279） ? 問題 3： 抵債貨物出售給買家，債務(wù)人直接開票給買家 ? 的法律風(fēng)險(xiǎn)。 ? 問題 4： 專用發(fā)票認(rèn)證 7項(xiàng)內(nèi)容，改變商品名稱條款的風(fēng)險(xiǎn)分析 ? 問題 5： 貨物贈(zèng)送與組合銷售的條款區(qū)別（國(guó)稅函【 2023】875） ? 問題 6： 客戶要求贈(zèng)送貨物又不得在合同中注明協(xié)議條款處理技巧。 ? 問題 7： 廢銅（鋁）查換銅棒（鋁）、快過期藥品（食品）換新出場(chǎng)藥品（食品）條款分析（國(guó)稅發(fā) [1993]154號(hào) ） ? 問題 8：小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人定價(jià) ? 小規(guī)模納稅人含稅售價(jià) 103萬，含稅采購(gòu)價(jià)（供應(yīng)商一般納稅人）
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