企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同涉稅處理的技巧(1)-文庫(kù)吧資料
2025-02-19 12:18本頁(yè)面
【正文】 虛開(kāi)發(fā)票賬務(wù)處理后癔癥 稅務(wù)規(guī)劃處理 十二、經(jīng)銷商向供貨方借款涉稅條款 十三、借款給企業(yè)涉稅條款 第二節(jié) 借款金額及利息涉稅條款 一、評(píng)估增值入賬涉稅條款（債轉(zhuǎn)股處理技巧） ? 二、統(tǒng)借統(tǒng)還涉稅條款（財(cái)稅【 2023】 國(guó)稅發(fā)【 2023】 1國(guó)稅函【 2023】 83國(guó)稅發(fā)【 2023】 31） ? 統(tǒng)借統(tǒng)還利息在土地增值稅扣除的爭(zhēng)議 ? 三、借款利息及預(yù)提所得稅涉稅條款 ? 國(guó)稅函【 1998】 75國(guó)稅函【 1999】 788 ? 國(guó)稅函【 2023】 88國(guó)稅函【 2023】 112 ? 四、稅后利息涉稅條款 ? 五、歸還借款與貨款涉稅條款 第三節(jié) 借款擔(dān)保涉稅條款 一、保證涉稅條款 二、抵押涉稅條款 三、質(zhì)押、留置涉稅條款 四、房屋租金抵借款利息涉稅條款 收取押金免費(fèi)租用 房地產(chǎn)企業(yè)抵押房屋，實(shí)際上由債權(quán)人使用 ? 第四節(jié) 借款用途涉稅條款 ? 一、用于固定資產(chǎn)建設(shè)涉稅條款 ? 借款 1000萬(wàn)元利息 5%，應(yīng)付利息 50萬(wàn)元 ? 存入銀行有利息所得 2%， ? 借：在建工程 30 ? 應(yīng)收利息 20 ? 貸：應(yīng)付利息 50 ? 二、房地產(chǎn)企業(yè)用于房屋開(kāi)發(fā)涉稅條款 利息在完工前如成本、完工后做財(cái)務(wù)費(fèi)用。 四、產(chǎn)權(quán)交易土地增值稅（財(cái)稅【 1995】48） 五、產(chǎn)權(quán)交易企業(yè)所得稅（財(cái)稅【 2023】59） 六、產(chǎn)權(quán)交易契稅（財(cái)稅【 2023】 175） 第五節(jié) 企業(yè)合并、分立涉稅條款 第六節(jié) 國(guó)企改制涉稅條款 第七節(jié) 境外注冊(cè)中資控股企業(yè)涉稅條款 國(guó)稅發(fā) [2023]82號(hào) ? 第七章 借款合同涉稅條款 ? 第一節(jié) 借款對(duì)象涉稅條款 ? 一、向境內(nèi)個(gè)人借款涉稅條款 ? 浙江省國(guó)家稅務(wù)局所得稅處 2023年度匯算清繳問(wèn)題解答 ? 考慮到我省中小企業(yè)的實(shí)際情況，為支持其度過(guò)金融危機(jī)難關(guān)，對(duì)個(gè)人借款利息支出暫允許在稅前扣除。 ? 劉某個(gè)稅 =（ 180100） 20%=16 ? 王某分的利潤(rùn)繳納個(gè)稅 50 20%=10重復(fù)納稅 ? 六、先投資后轉(zhuǎn)讓股權(quán)涉稅條款 ? 案例 1： 土地房屋投資免營(yíng)業(yè)稅爭(zhēng)議（財(cái)稅【 2023】 191） ? 案列 2： 毛坯房整體投資，被投資企業(yè)再次開(kāi)發(fā)能否加計(jì)扣除土地增值稅（國(guó)稅發(fā)【 2023】 18瓊地稅發(fā)【 2023】 10青地稅函【 2023】 47號(hào)文） ? 七、股權(quán)收購(gòu)涉稅條款（財(cái)稅【 2023】 59號(hào)文） ? 免稅收購(gòu)只是暫時(shí)而言，再次轉(zhuǎn)讓還是要征稅。結(jié)果賣出價(jià) 10000萬(wàn)元。（國(guó)稅函 [2023]380號(hào)） 問(wèn)題 12： 特殊與業(yè)務(wù)納稅義務(wù)時(shí)間及地點(diǎn)分析 ? 四、房屋銷售合同涉稅條款 ? （一）委托代銷商品房房?jī)r(jià)涉稅條款 （國(guó)稅發(fā)【 2023】 31） ? 委托價(jià) 100萬(wàn)，實(shí)際開(kāi)票價(jià) 90萬(wàn) ? 委托價(jià) 90萬(wàn)，實(shí)際開(kāi)票加 100 ? 商品房銷售方能否享受土地增值稅優(yōu)惠政策 ? 問(wèn)題： 價(jià)格對(duì)營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅、契稅各稅種的影響 ? （二）傭金涉稅條款 （國(guó)稅發(fā)【 2023】 3財(cái)稅【 2023】 29） ? 問(wèn)題 1： 境內(nèi)銷售機(jī)構(gòu)傭金稅前扣除比例 ? 問(wèn)題 2： 境外銷售機(jī)構(gòu)傭金稅前扣除比例 ? （三）房地產(chǎn)銷售價(jià)格含名校生源指標(biāo)涉稅條款 ? （四）車庫(kù)銷售涉稅條款 問(wèn)題 1： 地上出庫(kù)出售問(wèn)題 ? 問(wèn)題 2： 地下車庫(kù)處理問(wèn)題 ? 問(wèn)題 3： 人防車庫(kù)處理問(wèn)題 （五）紅線外租地支出作為公共配套設(shè)施涉稅條款 （六）訂金、定金、誠(chéng)意金、 VIP會(huì)員費(fèi)涉稅條款（國(guó)稅函發(fā) [1995]156號(hào)） （七）假按揭合同涉稅條款 稽查手段 發(fā)票問(wèn)題 （八）合作建房合同涉稅條款 問(wèn)題 1： 土地是否過(guò)戶（國(guó)稅函 [2023]1003號(hào)） 問(wèn)題 2： 票據(jù)處理 ? （九）包稅制合同涉稅條款 問(wèn)題 1： 銷售房屋包稅制條款 問(wèn)題 2： 出租房屋包稅制 問(wèn)題 3： 掛靠收取稅后掛靠費(fèi) ? （十）跌價(jià)補(bǔ)錢(qián)涉稅條款 問(wèn)題 1:跌價(jià)補(bǔ)差價(jià)票據(jù)處理 （十一）銷售房屋面積違約涉稅條款 問(wèn)題 1：合同法（高院解釋）處理（法釋【 2023】7） 問(wèn)題 2：稅務(wù)處理 （十二）拆遷補(bǔ)償房屋涉稅條款 匯編 問(wèn)題 1： 款項(xiàng)支付人確定（浙地稅 [1995]80號(hào)） 問(wèn)題 2： 個(gè)人稅務(wù)問(wèn)題（國(guó)稅函發(fā) [1995]079號(hào)） 問(wèn)題 3： 營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題（國(guó)稅函 [2023]277號(hào)）；土 地增值稅（財(cái)稅【 2023】 21） 問(wèn)題 4：票據(jù)處理（ 國(guó)稅發(fā)【 2023】 91號(hào) ） ? （十三）售后回租涉稅條款 ? 問(wèn)題 1： 營(yíng)業(yè)稅處理（ 國(guó)稅函【 1999】第 144號(hào)） ? 問(wèn)題 2： 企業(yè)所得稅處理 （國(guó)稅函 [2023]603號(hào) ） ? 問(wèn)題 3： 個(gè)人所得稅（ 國(guó)稅函 [2023]576號(hào) ） ? 問(wèn)題 4： 差額征稅的爭(zhēng)議（ 財(cái)稅【 2023】 16）
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