房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅收籌劃(xxxx)-文庫吧
2025-12-13 22:44 本頁面
【正文】 （一）買地階段的涉稅分析與籌劃（二）建房階段的涉稅分析與籌劃（三）售房階段的涉稅分析與籌劃（四）管房階段的涉稅分析與籌劃四、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)如何結(jié)合主導(dǎo)稅種進(jìn)行籌劃？（一）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)營業(yè)稅稅收籌劃與案例分析（ 1）征稅范圍 ① 銷售不動產(chǎn)征收范圍的基本規(guī)定 ② 銷售不動產(chǎn)征收范圍具體規(guī)定（ 2）銷售不動產(chǎn)中營業(yè)額規(guī)定 ① 基本規(guī)定 ② 具體規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售不動產(chǎn)中主要營業(yè)稅問題房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自有建筑施工隊的征稅問題① 自退行為征稅問題 ② 受托提供建筑勞務(wù)的征稅問題房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)中征稅問題房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)物業(yè)管理中的征稅問題房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)有關(guān)其他項目征收營業(yè)稅規(guī)定a、收取物業(yè)費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、征稅問題b、代替有關(guān)部門收取各種費(fèi)用而取得手續(xù)費(fèi)收入c、物業(yè)企業(yè)代有關(guān)部門收取的水費(fèi)、電費(fèi)、燃?xì)赓M(fèi)、維修基金、房租不計征營業(yè)稅。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)營業(yè)稅稅收籌劃與案例分析（二）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅稅收籌劃與案例分析土地增值稅征稅范圍① 土地增值稅征稅范圍一般規(guī)定 ② 征稅范圍的具體規(guī)定土地增值稅計稅依據(jù)① 有關(guān)收入的確認(rèn) ② 有關(guān)扣除項目的規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅稅收籌劃與案例介紹① 稅率差異籌劃與土地增值稅籌劃案例② 土地增值稅的稅收優(yōu)惠與稅收籌劃案例（三）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅稅收籌劃與案例分析房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收入確認(rèn)問題房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售收入確認(rèn)問題房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)視同銷售問題代建工程和提供勞務(wù)收入確認(rèn)問題關(guān)于成本和費(fèi)用的扣除問題（四）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)其他稅種的相關(guān)政策與籌劃房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)房產(chǎn)稅相關(guān)政策與籌劃（ 1）相關(guān)政策? 房屋開發(fā)公司售出商品房的房產(chǎn)稅問題? 對單位和個人分期付款方式購買房屋的房產(chǎn)稅問題? 對抵押貸款房屋評估增值稅問題的規(guī)定? 對房屋裝修后的增值部分征稅問題? 工程尚未決算入帳但已投入使用的新建房產(chǎn)的房產(chǎn)稅規(guī)定? 出租房屋收入中含有其他設(shè)備的房產(chǎn)稅規(guī)定? 部分出租部分自用的房產(chǎn)稅規(guī)定（ 2）房產(chǎn)稅納稅檢查問題 A、自用房部分 B、房屋出租部分房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地使用稅相關(guān)政策與籌劃（一）相關(guān)政策 A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造商品房期間土地使用稅計稅依據(jù)問題 B、稅額標(biāo)準(zhǔn) C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造商品房用地征免稅的規(guī)定（二）檢查中主要問題 A、開發(fā)期間占用土地未申報納稅問題 B、未售出商品房作辦公使用，未申報納稅問題房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)印花稅，相關(guān)規(guī)定及籌劃A、建筑工程類合同 B、廣告合同 C、運(yùn)輸合同D、倉儲合同 E、保險合同 F、租賃合同（一）轉(zhuǎn)移法（二）兩點一線法案例 代收項目后移法 案例 收益前移法案例：商業(yè)地產(chǎn)定制直線法（三）合理定價法案例：定價方法與土地增值稅額測算（四）項目名稱申報法案例 公寓與普通住宅土地增值稅、契稅差異比較。案例 視同銷售與單獨立項：浙江某地產(chǎn)每年節(jié)稅近千萬五、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅收籌劃方法概述（五）人力資源法案例：沈陽新地產(chǎn)享受稅收優(yōu)惠（六）差額籌劃法案例：某地產(chǎn)公司利用稅收優(yōu)惠收購爛尾樓（七）加計扣除法案例：某地產(chǎn)公司新會計釀大錯（八）測算選擇法六、房地產(chǎn)企業(yè)重要稅收政策解讀 (二 )國稅 發(fā) ［ 2023］ 31號 文件解讀 附： 國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)征收企業(yè)所得稅問題的通知 .doc(三 )財稅［ 2023］ 21號文件解讀附 ： 財 政部 國家稅 務(wù)總 局關(guān)于土地增 值 稅若干 問題 的通知 .doc (四 )國稅發(fā)［ 2023］ 187號文件解讀附 ： 國家稅 務(wù)總 局關(guān)于房地 產(chǎn) 開 發(fā) 企 業(yè) 土地增 值 稅清算管理有關(guān) 問題 的通知 .doc(一 )國稅發(fā)［ 2023］ 31號文件解讀附 ： 關(guān)于印發(fā)《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》的通知 .doc 企業(yè)設(shè)立時 企業(yè)合并、分立時 重大稅收政策變化時 企業(yè)對外簽訂重大合同時 非常規(guī)業(yè)務(wù)發(fā)生時(一 )房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅收籌劃的關(guān)鍵期七、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅收籌劃關(guān)鍵期和排查體系納稅政策的識別與評估涉稅內(nèi)控制度的建立與流程設(shè)計涉稅風(fēng)險的檢測與評估最優(yōu)納稅方案的設(shè)計稅企爭議的處理與協(xié)調(diào)(二 )房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅收籌劃 “五步排查法 ”八、稅收籌劃與房地產(chǎn)企業(yè) TSC系統(tǒng)（一）企業(yè)為什么要構(gòu)建 TSC系統(tǒng)TSC系統(tǒng)（ Tax Security Control）１、企業(yè)納稅中為什么會有納稅風(fēng)險 —— 企業(yè)納稅風(fēng)險歸因研究；２、企業(yè)納稅中有哪些納稅風(fēng)險？ —— 企業(yè)納稅風(fēng)險分類研究３、企業(yè)納稅風(fēng)險已成為企業(yè)最大的一塊心病（二）企業(yè)進(jìn)行納稅風(fēng)險控制常規(guī)方法與缺陷 偏重人，不偏重制度 年薪 20萬招財務(wù)總監(jiān) 尋求保護(hù)傘與 “ 人情債 ” 零散、不系統(tǒng)（三）現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)對樹立新的納稅風(fēng)險控制觀 ——TSC 系統(tǒng)研發(fā)的理論基礎(chǔ)納稅風(fēng)險是可控的納稅風(fēng)險控制是一項系統(tǒng)工程納稅風(fēng)險控制中人與制度并重（四） TSC系統(tǒng)主要框架程序控制系統(tǒng)納稅業(yè)務(wù)準(zhǔn)則系
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