會計(jì)制度設(shè)計(jì)-實(shí)用幻燈片模板-文庫吧
2025-09-15 16:17 本頁面
【正文】 會計(jì)崗位 核對收款憑證、銀行回單 和會計(jì)記錄 出納崗位 , 登記日記帳后送會計(jì)崗位 開戶銀行 收取款項(xiàng)并出具收款回單 收款憑證 銀行存款回單 貨幣資金收入的控制程序 款項(xiàng) 貨幣資金的收入其他控制制度 嚴(yán)格控制收款日期和收款金額，保證及時收取，及時送存銀行。 所有收款收據(jù)和發(fā)票等收款憑證都必須連續(xù)編號，并建立一套嚴(yán)格詳細(xì)的領(lǐng)用和回收制度。 建立現(xiàn)金、支票、匯票等貨幣資金收入憑證的防偽檢驗(yàn)制度。 業(yè)務(wù)部門 出納崗位 會計(jì)崗位 有關(guān)帳薄 客戶 銀行 支付款項(xiàng) 付款憑證 付款憑證 付款憑證 現(xiàn)金 支票 貨幣資金支出的控制程序 貨幣資金支出控制程序設(shè)計(jì) 四個環(huán)節(jié) 支付申請 支付審批 支付復(fù)核 支付辦理 授權(quán)批準(zhǔn)及崗位分工控制制度 （ 一）貨幣資金的授權(quán)批準(zhǔn)制度 （二）貨幣資金的崗位分工制度 （ 1）貨幣資金的收付及保管應(yīng)有出納人員負(fù)責(zé)，其他人員不得接觸。 （ 2）出納人員不得同時負(fù)責(zé)總分類帳的登記和保管。 （ 3）出納人員應(yīng)與貨幣資金審批人員相分離 授權(quán)批準(zhǔn)及崗位分工控制制度 （ 4）出納人員應(yīng)與貨幣資金審批人員相分離 （ 5）貨幣資金的收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得有一人兼管。 （ 6）出納
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