會計制度設(shè)計-實(shí)用幻燈片模板-閱讀頁
2024-10-19 16:17本頁面
【正文】 資金的控制，理順并強(qiáng)化對生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的管理。 所有收款收據(jù)和發(fā)票等收款憑證都必須連續(xù)編號，并建立一套嚴(yán)格詳細(xì)的領(lǐng)用和回收制度。 業(yè)務(wù)部門 出納崗位 會計崗位 有關(guān)帳薄 客戶 銀行 支付款項(xiàng) 付款憑證 付款憑證 付款憑證 現(xiàn)金 支票 貨幣資金支出的控制程序 貨幣資金支出控制程序設(shè)計 四個環(huán)節(jié) 支付申請 支付審批 支付復(fù)核 支付辦理 授權(quán)批準(zhǔn)及崗位分工控制制度 （ 一）貨幣資金的授權(quán)批準(zhǔn)制度 （二）貨幣資金的崗位分工制度 （ 1）貨幣資金的收付及保管應(yīng)有出納人員負(fù)責(zé)，其他人員不得接觸。 （ 3）出納人員應(yīng)與貨幣資金審批人員相分離 授權(quán)批準(zhǔn)及崗位分工控制制度 （ 4）出納人員應(yīng)與貨幣資金審批人員相分離 （ 5）貨幣資金的收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得有一人兼管。 （ 7）出納人員應(yīng)與負(fù)責(zé)現(xiàn)金的清查盤點(diǎn)人員和負(fù)責(zé)與銀行對帳的人員相分離。這是一個國有小企業(yè)，財會部門設(shè)有財務(wù)經(jīng)理、會計、出納三個崗位。按單位慣例，出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金。 參考答案 此案違反了崗位責(zé)任控制制度如下規(guī)定： 出納人員不得同時負(fù)責(zé)總分類帳的登記和保管。 出納人員應(yīng)與負(fù)責(zé)現(xiàn)金的清查盤點(diǎn)人員和負(fù)責(zé)與銀行對帳的人員相分離。 建立外埠存款、銀行匯票、銀行本票、信用卡和存出投資款等其他貨幣資金的收支管理制度。信用政策包括：信用期間、信用標(biāo)準(zhǔn)和現(xiàn)金折扣政策。 建立嚴(yán)格的應(yīng)收帳款收帳
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