【正文】 出租、出借和轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人； （ 4）不準(zhǔn)將支票作抵押； （ 5）不準(zhǔn)簽發(fā)印鑒不對 、不符的支票； （ 6）不準(zhǔn)簽發(fā)假用途的支票。 四、支票使用人如丟失支票時，要立即向財務(wù)部門聲明，并及時向銀行辦理掛失手續(xù)。丟失人要提出書面檢查，交公司經(jīng)理核批。對造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重，報請公司經(jīng)理批準(zhǔn)給予適當(dāng)處分． 五、支票到期未用，應(yīng)及時退回財務(wù)部門，并辦理有關(guān)退回手續(xù)。 六、支票發(fā)生作廢時，應(yīng)及時退回財務(wù)部，并重新辦理領(lǐng)用手續(xù)。對退回的支票，財務(wù)部門應(yīng)及時辦理注銷。 七、財務(wù)部門要加強(qiáng)對支票的管理；每日至少清查一次，并做到及時和銀行核對，以防造成帳目錯亂．嚴(yán)格掌握支票的報銷手續(xù)，及時清理未達(dá)帳項(xiàng)。 八、本制度適用于公司總部及公司下屬辦事處。 九、本制度解釋權(quán)在總經(jīng)理辦公室． 十、本制度自頒布之日起執(zhí)行。 第四章發(fā)票管理制度 為加強(qiáng)發(fā)票管理和財務(wù)監(jiān)督，有利于合規(guī)、合法地使用發(fā)票，根據(jù)中華人民共和國發(fā)票管理辦法，結(jié)合我公司實(shí)際情況，制定本制度． 一、凡在本公司范圍內(nèi)使用發(fā)票的各有關(guān)部門，必須執(zhí)行本管理制度． 二、財務(wù)部門是發(fā)票的管理部門，負(fù)責(zé)向稅務(wù)機(jī)關(guān)購買各種專用發(fā)票。 三、發(fā)票的管理 財務(wù)部門要建立發(fā)票登記簿，有專人統(tǒng)一負(fù)責(zé)管理各種發(fā)票的購買、領(lǐng)用、發(fā)放、回收、保管、存檔和銷毀等事宜． 財務(wù)部門負(fù)責(zé)管理經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)的發(fā)票，對外使用的發(fā)票要有稅務(wù) 監(jiān)制章． 各發(fā)票使用部門要指定專人負(fù)責(zé)管理發(fā)票，并報財務(wù)部門備案。領(lǐng)用發(fā)票時要由指定專人辦理，其他人員一律不準(zhǔn)領(lǐng)取，特殊情況需公司經(jīng)理批準(zhǔn)授權(quán)后，財務(wù)方可辦理． 各發(fā)票使用部門對領(lǐng)用的空白發(fā)票及存根要妥善保管，年底整理歸檔，隨時備查． 四、發(fā)票的使用 各種發(fā)票購買時，應(yīng)分別登記購進(jìn)日期、本數(shù)、起止號碼及 經(jīng)手人簽章． 領(lǐng)用時要登記領(lǐng)用人姓名，日期，本數(shù)，起止號碼和領(lǐng)用人簽章； 統(tǒng)一發(fā)票要按種類，號碼順序使用，發(fā)票要復(fù)寫，逐欄逐項(xiàng)填寫清楚，如有開錯，應(yīng)將各聯(lián)收齊，加蓋作廢圖章后，粘貼 在發(fā)票原存根聯(lián)上一并保存． 開票人在啟用整本統(tǒng)一發(fā)票之前，必須檢查有無缺聯(lián)、短號，如有問題，要及時查明原因后處理． 使用發(fā)票人員，必須按稅務(wù)局有關(guān)文件要求辦理，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，整本發(fā)票不得拆散和撕頁使用． 對已用完的發(fā)票存根，應(yīng)接種類順序裝訂后，交發(fā)票管理人員，并辦理交接手續(xù)．交接雙方應(yīng)當(dāng)面檢查發(fā)票收據(jù)是否缺頁或有違規(guī)、違紀(jì)問題． 年度終了后，財務(wù)部門應(yīng)對發(fā)票進(jìn)行清理、盤點(diǎn)．發(fā)票存根一般保存三年，需要銷毀時，報稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后方可銷毀． 未使用過的發(fā) 票如有遺失時，應(yīng)立即向公司經(jīng)理匯報，并認(rèn)真查明原因并報稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，同時采取各種形式聲明作廢． 銷售人員或服務(wù)人員要求開據(jù)發(fā)票時，必須由 開票申請人 以郵件形式將《開票內(nèi)容及郵寄信息表》發(fā) 給各部門助理， 并抄送給前臺、財務(wù)及相關(guān)人員。各部門助理負(fù)責(zé)對《開票內(nèi)容及郵寄信息表》進(jìn)行審核 。開具發(fā)票同時需 由銷售助理或技術(shù)助理 在發(fā)票登記簿上進(jìn)行發(fā)票 審核和 登記，發(fā)票登記簿由財務(wù)出納人員提供并負(fù)責(zé) 保管。 發(fā)票的郵寄統(tǒng)一由公司前臺秘書負(fù)責(zé)， 郵寄發(fā)票時 由前臺秘書根據(jù)各部門助理審核過的《開票內(nèi)容及郵寄信息表》的郵寄信息進(jìn)行郵寄。郵寄后由前臺秘書 提供填寫無誤的《發(fā)票回執(zhí)單》， 并進(jìn)行郵寄詳細(xì)信息的登記。 1在發(fā)票使用過程中如果因?yàn)閭€人原因?qū)е掳l(fā)票重開、錯開、遺失 、增值稅專用發(fā)票跨期退回等所造成的經(jīng)濟(jì)損失由責(zé)任人承擔(dān) 。 五、發(fā)票管理人員的交接 發(fā)票管理人員離崗、離職前；必須將本人經(jīng)管的發(fā)票登記冊、未使用的發(fā)票、收回的發(fā)票、歸檔的發(fā)票等情況寫出書面說明． 發(fā)票管理工作交接，應(yīng)由財務(wù)經(jīng)理監(jiān)交，發(fā)票登記冊由交接雙方點(diǎn)數(shù)，清完后雙方簽字生效． 六、本制度適用于公司總部及公司下屬辦事處。 七、本制度解釋權(quán)在總經(jīng)理辦 公室． 八、本制度自頒布之日起執(zhí)行。 第 五章 財務(wù)印章管理制度 為規(guī)范公司 財務(wù)印章的管理，加強(qiáng)對財務(wù)事項(xiàng)的監(jiān)控力度，防范財務(wù)管理風(fēng)險，制訂本辦法。 一、 本辦法所指財 務(wù)印章包括企業(yè)法定代表人印章、財務(wù)專用章、發(fā)票專用章 。 二、 印章的刻制 刻制財務(wù)印章，須由財務(wù)部門向印章歸口管理部門提出刻制申請，按規(guī)定程序和權(quán)限批準(zhǔn)后，由印章歸口管理部門辦理刻印事宜；刻印完成后，印章歸口管理部門與財務(wù)部門辦理 印章交接手續(xù)。所有財務(wù)印章的印模，須 在公司行政部 備案。 財務(wù)部門為財務(wù)印章的保管、使用部門，嚴(yán)禁其他部門（人員）申請和刻制財務(wù)印章。 三、 印章的保管 財務(wù)印章由財務(wù)部門指定人員負(fù)責(zé)保管，預(yù)留銀行印鑒必須分人保管。保管人員收到印章后，必須進(jìn)行登記，填寫好《財務(wù)印章保管登記表》（附件 1）。財務(wù)專用章由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人保管，法 定代表人印鑒由出納負(fù)責(zé)保管，發(fā)票專用章 由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或授權(quán)主管會計保管。 財務(wù)印章必須保存在安全地方，并且經(jīng)常檢查，非保管人員不得使用，非經(jīng)主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)同意，不得攜章外出 。 四、 印章的使用 使用財務(wù)印章必須基于發(fā)生的真實(shí)、合法、手續(xù)完備的財務(wù)會計業(yè)務(wù)，加蓋財務(wù)印章時，應(yīng)加蓋于規(guī)定位置。 禁止非財務(wù)事項(xiàng)加蓋財務(wù)印章，嚴(yán)禁財務(wù)印章外借。 建立《財務(wù)印章使用登記簿》（附件 2），對每一筆特殊事項(xiàng)加蓋印章應(yīng)該進(jìn)行登記，注明使用對象、使用事項(xiàng)、經(jīng)手人、金額及其他事項(xiàng)。 五、 印章的交接 財務(wù)人員調(diào)動或者調(diào)崗時，須辦理印章交接手續(xù)，交接財務(wù)印章及相關(guān)資料。 一般財務(wù)人員印章交接由財務(wù)主管負(fù)責(zé)監(jiān)交，財務(wù)主管辦理交接由企業(yè)總經(jīng)理監(jiān)交。交接書上應(yīng)記錄印章交接的時間、枚數(shù) 、名稱，并在相應(yīng)位置加蓋所交接印章的印模。 六、本制度適用于公司總部及公司下屬辦事處。 七、本制度解釋權(quán)在總經(jīng)理辦公室． 八、本制度自頒布之日起執(zhí)行。 第六章 固定資產(chǎn)管理制度 固定資產(chǎn)是公司進(jìn)行科研和生產(chǎn)經(jīng)營活動的重要生產(chǎn)資料，為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)使用效率，保證公司固定資產(chǎn)的安全和完整，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。 一、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn) 凡使用年限在一年以上，單位價值在 貳仟 元以上的資產(chǎn)，如房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、設(shè)備、運(yùn)輸工具、器具，其他工具等為固定資產(chǎn)。 不屬于科研和生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在 貳萬 元以上，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。 聯(lián)帶設(shè)備的某些零部件、閥門、附屬儀表等，雖然也是同時具備以上兩個條件，但不作為獨(dú)立的固定資產(chǎn)。 二、固定資產(chǎn)的劃分 公司固定資產(chǎn)按使用情況劃分為七類： 生產(chǎn)用固定資產(chǎn)； 非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)； 租出固定資產(chǎn)； 未使用固定資產(chǎn)； 不需用固定資產(chǎn)； 融資租人固定資產(chǎn) 土地。 三、固定資產(chǎn)的計價 購入的固 定資產(chǎn)，按其實(shí)際支付的實(shí)價加運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金等計價。 自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計價。 已經(jīng)交付使用，但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)工程項(xiàng)目，自交付使用之日起，按照工程預(yù)算、造價或工程成本等資料，估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，竣工結(jié)算辦理完華以后，按照決算數(shù)調(diào)整原估價． 投資者投入的固定資產(chǎn)按照評估確認(rèn)或合同、協(xié)議約定的價值計價． 融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃協(xié)議或合同確定的價款加運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計價． 接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照發(fā)票帳單 所列金額加上由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計價．無發(fā)票帳單的，按照同類設(shè)備的市價計價． 盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價． 用借款購建固定資產(chǎn)，；其發(fā)生的借款利息和有關(guān)費(fèi)用，以及外幣借款的匯兌損益，在固定資產(chǎn)交付使用或雖已支付使用但尚未辦理竣工決算前發(fā)生的，計入固定資產(chǎn)價值．在此之后發(fā)生的，計入期間費(fèi)用． 四、公司已經(jīng)入帳的固定資產(chǎn)，其價值除下列情況外， 不能任意變動： 根據(jù)國家規(guī)定或董事會決定，對固定資產(chǎn)進(jìn)行重新估價； 增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置； 將固定資產(chǎn)的 一部分拆除； 根據(jù)實(shí)際價值調(diào)整原暫估價值； 原有固定資產(chǎn)價值記錄錯誤． 五、固定資產(chǎn)增加的管理 購置和更新增加的固定資產(chǎn)預(yù)先辦理入庫手續(xù)，領(lǐng)出后不需進(jìn)行安裝的，可直接列做固定資產(chǎn)，由使用單位在領(lǐng)用時填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，財務(wù)據(jù)此建卡、立帳；需要安裝的，先列入在建工程，待完工后再轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)． 無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，由使用單位在領(lǐng)用時填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，財務(wù)據(jù)此建卡、 立帳； 固定資產(chǎn)盤盈，須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值和新舊程度計算折舊后建卡、立帳。 六、固定資產(chǎn)減少的管 理 固定資產(chǎn)調(diào)出、公司內(nèi)各類固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，需 填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥單或申請報告，經(jīng)本公司經(jīng)理辦公會 審批后，方可辦理手續(xù)． 固定資產(chǎn)報廢，需經(jīng) 公司相關(guān) 技術(shù)部門鑒定后，填寫固定資產(chǎn)報廢申請表或申請報告， 經(jīng)本公司經(jīng)理辦公會審批后，方可辦理手續(xù)． 固定資產(chǎn)盤虧，需認(rèn)真查明原因；并向公司 提交盤虧報告，待批準(zhǔn)后，方可辦理手續(xù)． 固定資產(chǎn)毀