【正文】 出租、出借和轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人； （ 4）不準(zhǔn)將支票作抵押； （ 5）不準(zhǔn)簽發(fā)印鑒不對(duì) 、不符的支票； （ 6）不準(zhǔn)簽發(fā)假用途的支票。 四、支票使用人如丟失支票時(shí)，要立即向財(cái)務(wù)部門(mén)聲明，并及時(shí)向銀行辦理掛失手續(xù)。丟失人要提出書(shū)面檢查，交公司經(jīng)理核批。對(duì)造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重，報(bào)請(qǐng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)給予適當(dāng)處分． 五、支票到期未用，應(yīng)及時(shí)退回財(cái)務(wù)部門(mén)，并辦理有關(guān)退回手續(xù)。 六、支票發(fā)生作廢時(shí)，應(yīng)及時(shí)退回財(cái)務(wù)部，并重新辦理領(lǐng)用手續(xù)。對(duì)退回的支票，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)辦理注銷(xiāo)。 七、財(cái)務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)支票的管理；每日至少清查一次，并做到及時(shí)和銀行核對(duì)，以防造成帳目錯(cuò)亂．嚴(yán)格掌握支票的報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，及時(shí)清理未達(dá)帳項(xiàng)。 八、本制度適用于公司總部及公司下屬辦事處。 九、本制度解釋權(quán)在總經(jīng)理辦公室． 十、本制度自頒布之日起執(zhí)行。 第四章發(fā)票管理制度 為加強(qiáng)發(fā)票管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，有利于合規(guī)、合法地使用發(fā)票，根據(jù)中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法，結(jié)合我公司實(shí)際情況，制定本制度． 一、凡在本公司范圍內(nèi)使用發(fā)票的各有關(guān)部門(mén)，必須執(zhí)行本管理制度． 二、財(cái)務(wù)部門(mén)是發(fā)票的管理部門(mén)，負(fù)責(zé)向稅務(wù)機(jī)關(guān)購(gòu)買(mǎi)各種專(zhuān)用發(fā)票。 三、發(fā)票的管理 財(cái)務(wù)部門(mén)要建立發(fā)票登記簿，有專(zhuān)人統(tǒng)一負(fù)責(zé)管理各種發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、發(fā)放、回收、保管、存檔和銷(xiāo)毀等事宜． 財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)管理經(jīng)稅務(wù)部門(mén)批準(zhǔn)的發(fā)票，對(duì)外使用的發(fā)票要有稅務(wù) 監(jiān)制章． 各發(fā)票使用部門(mén)要指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理發(fā)票，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)備案。領(lǐng)用發(fā)票時(shí)要由指定專(zhuān)人辦理，其他人員一律不準(zhǔn)領(lǐng)取，特殊情況需公司經(jīng)理批準(zhǔn)授權(quán)后，財(cái)務(wù)方可辦理． 各發(fā)票使用部門(mén)對(duì)領(lǐng)用的空白發(fā)票及存根要妥善保管，年底整理歸檔，隨時(shí)備查． 四、發(fā)票的使用 各種發(fā)票購(gòu)買(mǎi)時(shí)，應(yīng)分別登記購(gòu)進(jìn)日期、本數(shù)、起止號(hào)碼及 經(jīng)手人簽章． 領(lǐng)用時(shí)要登記領(lǐng)用人姓名，日期，本數(shù)，起止號(hào)碼和領(lǐng)用人簽章； 統(tǒng)一發(fā)票要按種類(lèi)，號(hào)碼順序使用，發(fā)票要復(fù)寫(xiě)，逐欄逐項(xiàng)填寫(xiě)清楚，如有開(kāi)錯(cuò)，應(yīng)將各聯(lián)收齊，加蓋作廢圖章后，粘貼 在發(fā)票原存根聯(lián)上一并保存． 開(kāi)票人在啟用整本統(tǒng)一發(fā)票之前，必須檢查有無(wú)缺聯(lián)、短號(hào)，如有問(wèn)題，要及時(shí)查明原因后處理． 使用發(fā)票人員，必須按稅務(wù)局有關(guān)文件要求辦理，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票，整本發(fā)票不得拆散和撕頁(yè)使用． 對(duì)已用完的發(fā)票存根，應(yīng)接種類(lèi)順序裝訂后，交發(fā)票管理人員，并辦理交接手續(xù)．交接雙方應(yīng)當(dāng)面檢查發(fā)票收據(jù)是否缺頁(yè)或有違規(guī)、違紀(jì)問(wèn)題． 年度終了后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)發(fā)票進(jìn)行清理、盤(pán)點(diǎn)．發(fā)票存根一般保存三年，需要銷(xiāo)毀時(shí)，報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后方可銷(xiāo)毀． 未使用過(guò)的發(fā) 票如有遺失時(shí)，應(yīng)立即向公司經(jīng)理匯報(bào)，并認(rèn)真查明原因并報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，同時(shí)采取各種形式聲明作廢． 銷(xiāo)售人員或服務(wù)人員要求開(kāi)據(jù)發(fā)票時(shí)，必須由 開(kāi)票申請(qǐng)人 以郵件形式將《開(kāi)票內(nèi)容及郵寄信息表》發(fā) 給各部門(mén)助理， 并抄送給前臺(tái)、財(cái)務(wù)及相關(guān)人員。各部門(mén)助理負(fù)責(zé)對(duì)《開(kāi)票內(nèi)容及郵寄信息表》進(jìn)行審核 。開(kāi)具發(fā)票同時(shí)需 由銷(xiāo)售助理或技術(shù)助理 在發(fā)票登記簿上進(jìn)行發(fā)票 審核和 登記，發(fā)票登記簿由財(cái)務(wù)出納人員提供并負(fù)責(zé) 保管。 發(fā)票的郵寄統(tǒng)一由公司前臺(tái)秘書(shū)負(fù)責(zé)， 郵寄發(fā)票時(shí) 由前臺(tái)秘書(shū)根據(jù)各部門(mén)助理審核過(guò)的《開(kāi)票內(nèi)容及郵寄信息表》的郵寄信息進(jìn)行郵寄。郵寄后由前臺(tái)秘書(shū) 提供填寫(xiě)無(wú)誤的《發(fā)票回執(zhí)單》， 并進(jìn)行郵寄詳細(xì)信息的登記。 1在發(fā)票使用過(guò)程中如果因?yàn)閭€(gè)人原因?qū)е掳l(fā)票重開(kāi)、錯(cuò)開(kāi)、遺失 、增值稅專(zhuān)用發(fā)票跨期退回等所造成的經(jīng)濟(jì)損失由責(zé)任人承擔(dān) 。 五、發(fā)票管理人員的交接 發(fā)票管理人員離崗、離職前；必須將本人經(jīng)管的發(fā)票登記冊(cè)、未使用的發(fā)票、收回的發(fā)票、歸檔的發(fā)票等情況寫(xiě)出書(shū)面說(shuō)明． 發(fā)票管理工作交接，應(yīng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)交，發(fā)票登記冊(cè)由交接雙方點(diǎn)數(shù)，清完后雙方簽字生效． 六、本制度適用于公司總部及公司下屬辦事處。 七、本制度解釋權(quán)在總經(jīng)理辦 公室． 八、本制度自頒布之日起執(zhí)行。 第 五章 財(cái)務(wù)印章管理制度 為規(guī)范公司 財(cái)務(wù)印章的管理，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的監(jiān)控力度，防范財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，制訂本辦法。 一、 本辦法所指財(cái) 務(wù)印章包括企業(yè)法定代表人印章、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章 。 二、 印章的刻制 刻制財(cái)務(wù)印章，須由財(cái)務(wù)部門(mén)向印章歸口管理部門(mén)提出刻制申請(qǐng)，按規(guī)定程序和權(quán)限批準(zhǔn)后，由印章歸口管理部門(mén)辦理刻印事宜；刻印完成后，印章歸口管理部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)辦理 印章交接手續(xù)。所有財(cái)務(wù)印章的印模，須 在公司行政部 備案。 財(cái)務(wù)部門(mén)為財(cái)務(wù)印章的保管、使用部門(mén)，嚴(yán)禁其他部門(mén)（人員）申請(qǐng)和刻制財(cái)務(wù)印章。 三、 印章的保管 財(cái)務(wù)印章由財(cái)務(wù)部門(mén)指定人員負(fù)責(zé)保管，預(yù)留銀行印鑒必須分人保管。保管人員收到印章后，必須進(jìn)行登記，填寫(xiě)好《財(cái)務(wù)印章保管登記表》（附件 1）。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人保管，法 定代表人印鑒由出納負(fù)責(zé)保管，發(fā)票專(zhuān)用章 由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人或授權(quán)主管會(huì)計(jì)保管。 財(cái)務(wù)印章必須保存在安全地方，并且經(jīng)常檢查，非保管人員不得使用，非經(jīng)主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)同意，不得攜章外出 。 四、 印章的使用 使用財(cái)務(wù)印章必須基于發(fā)生的真實(shí)、合法、手續(xù)完備的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，加蓋財(cái)務(wù)印章時(shí)，應(yīng)加蓋于規(guī)定位置。 禁止非財(cái)務(wù)事項(xiàng)加蓋財(cái)務(wù)印章，嚴(yán)禁財(cái)務(wù)印章外借。 建立《財(cái)務(wù)印章使用登記簿》（附件 2），對(duì)每一筆特殊事項(xiàng)加蓋印章應(yīng)該進(jìn)行登記，注明使用對(duì)象、使用事項(xiàng)、經(jīng)手人、金額及其他事項(xiàng)。 五、 印章的交接 財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)或者調(diào)崗時(shí)，須辦理印章交接手續(xù)，交接財(cái)務(wù)印章及相關(guān)資料。 一般財(cái)務(wù)人員印章交接由財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)監(jiān)交，財(cái)務(wù)主管辦理交接由企業(yè)總經(jīng)理監(jiān)交。交接書(shū)上應(yīng)記錄印章交接的時(shí)間、枚數(shù) 、名稱(chēng)，并在相應(yīng)位置加蓋所交接印章的印模。 六、本制度適用于公司總部及公司下屬辦事處。 七、本制度解釋權(quán)在總經(jīng)理辦公室． 八、本制度自頒布之日起執(zhí)行。 第六章 固定資產(chǎn)管理制度 固定資產(chǎn)是公司進(jìn)行科研和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要生產(chǎn)資料，為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)使用效率，保證公司固定資產(chǎn)的安全和完整，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。 一、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn) 凡使用年限在一年以上，單位價(jià)值在 貳仟 元以上的資產(chǎn)，如房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、設(shè)備、運(yùn)輸工具、器具，其他工具等為固定資產(chǎn)。 不屬于科研和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在 貳萬(wàn) 元以上，并且使用期限超過(guò)兩年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。 聯(lián)帶設(shè)備的某些零部件、閥門(mén)、附屬儀表等，雖然也是同時(shí)具備以上兩個(gè)條件，但不作為獨(dú)立的固定資產(chǎn)。 二、固定資產(chǎn)的劃分 公司固定資產(chǎn)按使用情況劃分為七類(lèi)： 生產(chǎn)用固定資產(chǎn)； 非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)； 租出固定資產(chǎn)； 未使用固定資產(chǎn)； 不需用固定資產(chǎn)； 融資租人固定資產(chǎn) 土地。 三、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià) 購(gòu)入的固 定資產(chǎn)，按其實(shí)際支付的實(shí)價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金等計(jì)價(jià)。 自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。 已經(jīng)交付使用，但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)工程項(xiàng)目，自交付使用之日起，按照工程預(yù)算、造價(jià)或工程成本等資料，估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，竣工結(jié)算辦理完華以后，按照決算數(shù)調(diào)整原估價(jià)． 投資者投入的固定資產(chǎn)按照評(píng)估確認(rèn)或合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)． 融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃協(xié)議或合同確定的價(jià)款加運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)． 接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按照發(fā)票帳單 所列金額加上由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)．無(wú)發(fā)票帳單的，按照同類(lèi)設(shè)備的市價(jià)計(jì)價(jià)． 盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按照同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)． 用借款購(gòu)建固定資產(chǎn)，；其發(fā)生的借款利息和有關(guān)費(fèi)用，以及外幣借款的匯兌損益，在固定資產(chǎn)交付使用或雖已支付使用但尚未辦理竣工決算前發(fā)生的，計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值．在此之后發(fā)生的，計(jì)入期間費(fèi)用． 四、公司已經(jīng)入帳的固定資產(chǎn)，其價(jià)值除下列情況外， 不能任意變動(dòng)： 根據(jù)國(guó)家規(guī)定或董事會(huì)決定，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行重新估價(jià)； 增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置； 將固定資產(chǎn)的 一部分拆除； 根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原暫估價(jià)值； 原有固定資產(chǎn)價(jià)值記錄錯(cuò)誤． 五、固定資產(chǎn)增加的管理 購(gòu)置和更新增加的固定資產(chǎn)預(yù)先辦理入庫(kù)手續(xù)，領(lǐng)出后不需進(jìn)行安裝的，可直接列做固定資產(chǎn)，由使用單位在領(lǐng)用時(shí)填寫(xiě)固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，財(cái)務(wù)據(jù)此建卡、立帳；需要安裝的，先列入在建工程，待完工后再轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)． 無(wú)償調(diào)入的固定資產(chǎn)，由使用單位在領(lǐng)用時(shí)填寫(xiě)固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，財(cái)務(wù)據(jù)此建卡、 立帳； 固定資產(chǎn)盤(pán)盈，須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按照同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值和新舊程度計(jì)算折舊后建卡、立帳。 六、固定資產(chǎn)減少的管 理 固定資產(chǎn)調(diào)出、公司內(nèi)各類(lèi)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓?zhuān)?填寫(xiě)固定資產(chǎn)調(diào)撥單或申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)本公司經(jīng)理辦公會(huì) 審批后，方可辦理手續(xù)． 固定資產(chǎn)報(bào)廢，需經(jīng) 公司相關(guān) 技術(shù)部門(mén)鑒定后，填寫(xiě)固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表或申請(qǐng)報(bào)告， 經(jīng)本公司經(jīng)理辦公會(huì)審批后，方可辦理手續(xù)． 固定資產(chǎn)盤(pán)虧，需認(rèn)真查明原因；并向公司 提交盤(pán)虧報(bào)告，待批準(zhǔn)后，方可辦理手續(xù)． 固定資產(chǎn)毀