【正文】 計(jì)劃,提高資金綜合利用效益,降低籌資成本； 充分發(fā)揮公司整體資金優(yōu)勢,優(yōu)先在公司系統(tǒng)內(nèi)安排調(diào)劑資金余缺,促進(jìn)資金 合理流動,減少不合理的資金占用； 資金籌集實(shí)行統(tǒng)一管理,融資權(quán)集中在股份公司,分公司(職能部門、獨(dú)立核 算單位)一律不允許對外借款，子公司（全資子公司、控股子公司）對外融資需 經(jīng)股份公司同意。充分發(fā)揮資金杠桿作用,合理選擇融資方式。 第十九條 提供擔(dān)保的管理詳見公司《擔(dān)保管理辦法》 。 第二十條 應(yīng)付(暫收)款項(xiàng)的管理財(cái)務(wù)部門對于應(yīng)付(暫收)款項(xiàng)應(yīng)逐項(xiàng)登記、定期清理，除日常清理外，年終結(jié)合 財(cái)產(chǎn)清查,進(jìn)行全面清查及函證；定期（季、半年、年）編制債務(wù)清理表，報(bào)送 總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)及有關(guān)部門,督促責(zé)任部門限期清理。 第二十一條 長、短期借款的管理（一）公司長、短期借款納入年度資金預(yù)算,并據(jù)以定期（季、半年、年）編制 資金收支計(jì)劃表。需向銀行借款或貼現(xiàn)時(shí)，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人必須填列“借款或貼 現(xiàn)報(bào)批表”,報(bào)批表中必須說明借款或貼現(xiàn)的用途、金額、借款期限、還款計(jì)劃 等內(nèi)容。經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核分析，報(bào)總經(jīng)理或公司授權(quán)管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后實(shí)施； （二）借款到期時(shí)，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人需提前 15 天填列“借款到期處理報(bào)批表”, 表中要列明借款到期日及金額，以及將采取的相應(yīng)措施。由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，報(bào)總 經(jīng)理或公司授權(quán)管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后實(shí)施。 （三）公司財(cái)務(wù)部門必須建立長、短期借款臺賬,據(jù)實(shí)登記每筆借款的合同編號、 借款行名稱、借入金額、借款日期、還款日期、借款利率、抵押情況等事項(xiàng),及 時(shí)計(jì)算、提取應(yīng)付利息,準(zhǔn)確反映利息支出。公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一保存借款合同、抵 押擔(dān)保合同及相關(guān)文件,并負(fù)責(zé)定期檢查借款資金的使用情況和還本付息情況。 第二十二條 長期債券的管理公司發(fā)行長期債券應(yīng)對舉債額度、用途、利息、償還能力進(jìn)行充分分析,由董事 會制訂發(fā)行方案,經(jīng)股東大會審議通過,按國家有關(guān)規(guī)定程序獲得批準(zhǔn)后發(fā)行。 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)公司長期債券的登記管理，檢查舉債資金的使用情況。第五章貨幣資金的管理第二十三條 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金管理目的 是協(xié)調(diào)資產(chǎn)的流動性、盈利性和安全性，以提高資金利用效率。財(cái)務(wù)部根據(jù)國家 有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)定,組織好貨幣資金收支管理。 第二十四條 公司財(cái)務(wù)部門內(nèi)部實(shí)行錢賬分管、印鑒分管，出納、制單、審批、復(fù)核分別設(shè)崗,實(shí)行專人負(fù)責(zé)、分工管理。 第二十五條 有關(guān)貨幣資金管理的規(guī)定及要求執(zhí)行公司《內(nèi)部控制制度—貨幣資 金》的相關(guān)規(guī)定。 第二十六條 備用金的管理每年年初根據(jù)各單位、各部門經(jīng)營需要及申請，由財(cái)務(wù)總監(jiān)按照審批授權(quán)核 定備用金使用部門及年度備用金額度；因工作需要確需調(diào)增備用金額度的,要按 規(guī)定的審批權(quán)限報(bào)批。 部門和個(gè)人必須在規(guī)定期限內(nèi)辦理結(jié)算報(bào)賬手續(xù)，及時(shí)歸還借款。按照“先 清后借” 的原則，對逾期不還者,停止其辦理借款，并從其工資等個(gè)人收入中扣 回。 備用金發(fā)生遺失，由借款部門、借款人或責(zé)任人賠償并承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。 財(cái)務(wù)部門對借用備用金的部門和人員進(jìn)行定期和不定期的檢查，發(fā)現(xiàn)問題及 時(shí)糾正；年度終了時(shí)進(jìn)行當(dāng)年備用金清理,并重新核定新一年度備用金額度。第六章 結(jié)算債權(quán)的管理第二十七條結(jié)算債權(quán)主要指銷售產(chǎn)品、材料、提供勞務(wù)過程中的應(yīng)收賬款、購買材料物資和接受勞務(wù)供應(yīng)的預(yù)付賬款以及其他應(yīng)收款等。 (一) 結(jié)算債權(quán)由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行管理，銷售、供應(yīng)等有關(guān)職能部門及經(jīng)辦人員, 根據(jù)業(yè)務(wù)分工歸口負(fù)責(zé)配合； (二) 公司應(yīng)加強(qiáng)對各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)的管理工作,加大清欠力度,及時(shí)清理回收,減 少壞賬損失； 財(cái)務(wù)部門季度終了對各往來款項(xiàng)的余額列出分戶清單,分送總經(jīng)理、 財(cái)務(wù)總監(jiān)和有關(guān)職能部門,督促有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行催結(jié)； (三) 公司對其他應(yīng)收款要及時(shí)清收,尤其個(gè)人借款要嚴(yán)格控制,個(gè)人借款只限于 因公出差或辦理公務(wù)借款，要做到“前不清、后不借”,公差回來后 10 天，必須 報(bào)帳或歸還； (四) 財(cái)務(wù)部門組織對應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行賬齡分析,每季對往來款項(xiàng)進(jìn)行清理、核對, 年終進(jìn)行函證； 第二十八條 壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提與核銷（一）壞賬準(zhǔn)備由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一計(jì)提和核算。公司的壞賬損失,采用備抵法核算。（二）公司按照賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。財(cái)務(wù)部門根據(jù)董事會通過的公司《會 計(jì)政策》 中規(guī)定的計(jì)提比例辦理,計(jì)提方法及比例一經(jīng)確定不得隨意變更,如需變 更須報(bào)董事會批準(zhǔn)。 （三）公司的應(yīng)收款項(xiàng)符合下列條件之一的,可確認(rèn)為壞賬： 債務(wù)人死亡,以其遺產(chǎn)清償或義務(wù)承擔(dān)人清償后仍然無法收回； 債務(wù)人破產(chǎn)或撤銷,以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償或依法進(jìn)行清償后仍然無法收回； 債務(wù)人較長時(shí)間內(nèi)(3 年以上)未履行其償債義務(wù),并有足夠的證據(jù)表明無法收 回或收回的可能性極小。 其他經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門申請，分管副總簽字證實(shí)、財(cái)務(wù)部門審核確認(rèn)，確屬無 法收回的款項(xiàng)。 (四) 對于不能收回而需核銷的應(yīng)收賬款應(yīng)查明原因,追究責(zé)任。 并由財(cái)務(wù)部提交 擬核銷壞賬的書面報(bào)告，根據(jù)公司應(yīng)收賬款核銷審批權(quán)限，在公司凈資產(chǎn) 5%以 內(nèi)的核銷事項(xiàng)提交公司董事會審議， 超過此項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)的核銷事項(xiàng)提交公司股東大會 審議。 (五) 監(jiān)事會對壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提和核銷情況進(jìn)行監(jiān)督。第七章 存貨管理 第三十條存貨是指公司為銷售或耗用而儲存的各種資產(chǎn)，主要包括外購商品，原材料、輔助材料、包裝物、低值易耗品、委托加工材料等。 存貨管理的目的是保證生產(chǎn)經(jīng)營的連續(xù)性,盡可能減少不合理的資金占用。公司 對存貨實(shí)行歸口管理， 商品、 原材料、 低值易耗品等統(tǒng)一由物流信息部歸口管理。 第三十一條 采購環(huán)節(jié)的管理公司各采購歸口管理部門,應(yīng)根據(jù)公司年度銷售訂貨和生產(chǎn)計(jì)劃及各類物資的合 理庫存定額,編制年度采購付款計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部,做到按計(jì)劃采購,按定額儲備。采 購部門根據(jù)總經(jīng)理授權(quán)與供貨商簽訂采購合同,其他單位和部門未經(jīng)授權(quán)委托, 不能自行采購。 第三十二條 驗(yàn)收入庫的管理各類存貨必須嚴(yán)格驗(yàn)收入庫手續(xù),商品成品的入庫須經(jīng)質(zhì)檢部門的驗(yàn)收合格后方 可辦理入庫手續(xù)。供應(yīng)部門經(jīng)辦人根據(jù)供貨單位的發(fā)票、運(yùn)雜費(fèi)等單據(jù)與采購計(jì)劃、采購合同核對，檢查憑證所列材料的品種、規(guī)格、價(jià)格、數(shù)量和發(fā)貨日期等 是否與合同、計(jì)劃相符。核對無誤后，填制入庫單并簽字，經(jīng)質(zhì)檢員檢驗(yàn)簽字、 庫管員核對驗(yàn)收入庫數(shù)量并簽字后，到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。 第三十三條 存貨采購必須按規(guī)定取得增值稅專用發(fā)票，對確實(shí)不能取得增值稅 專用發(fā)票的，須事先提出申請，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)后，方可采購。否則財(cái)務(wù)部門 不予報(bào)銷。 第三十四條 發(fā)貨及銷售的管理商品的銷售由倉庫根據(jù)經(jīng)審核打印的銷售發(fā)貨單辦理發(fā)貨手續(xù)。 原材料的領(lǐng)用由 生產(chǎn)管理部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃按需要填制領(lǐng)料單（含日期、名稱、規(guī)格、數(shù)量、單 價(jià)、用途） ，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字后，庫管員據(jù)以發(fā)貨。 發(fā)生銷售退回時(shí)應(yīng)由銷售部門通知財(cái)務(wù)部門按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定開具紅字發(fā)票， 庫管 員驗(yàn)收入庫，分別簽字后到財(cái)務(wù)部門辦理退貨結(jié)算手續(xù)。原開發(fā)票抵扣聯(lián)必須由 財(cái)務(wù)部門在開具紅票退庫時(shí)一并退回財(cái)務(wù)。 第三十五條 低值易耗品的管理(一)低值易耗品是指單位價(jià)值在 2000 元以下， 使用年限在一年以上的辦公耗材， 工具、器具等標(biāo)準(zhǔn), 低值易耗品的歸口管理部門應(yīng)做好在用低值易耗品的領(lǐng)用、 報(bào)廢等記錄； (二)低值易耗品,原則上采用一次攤銷法。 如果一次領(lǐng)用的低值易耗品數(shù)量較多、 價(jià)值較高時(shí),可以分期攤銷,攤銷方法由財(cái)務(wù)部門審定。 (三) 低值易耗品購置要量入為出,合理安排,本著成本最小的原則加強(qiáng)庫存管理, 降低庫存成本,加速資金周轉(zhuǎn)。低值易耗品實(shí)行登記領(lǐng)用，使用部門應(yīng)建立低值 易耗品臺賬,實(shí)行定期盤點(diǎn)和鑒定報(bào)廢制度。 第三十六條 存貨應(yīng)以歷史成本為依據(jù)進(jìn)行計(jì)價(jià)。對發(fā)票未到的貨物，月末應(yīng)估價(jià)入庫。次月沖減估價(jià)入庫額，待發(fā)票收到時(shí) 辦理入庫手續(xù) 。第三十七條 期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)價(jià)，按單個(gè)存貨項(xiàng)目的期末成本高于其 可變現(xiàn)凈值的差額提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 第三十八條 存貨的清查盤點(diǎn)(一) 為確保公司存貨賬實(shí)相符,倉庫管理人員應(yīng)經(jīng)常對各類存貨抽查， 保證每時(shí)的帳務(wù)相符。財(cái)務(wù)部門對存貨進(jìn)行定期或不定期的抽查盤點(diǎn)，以驗(yàn)證是否帳實(shí)相 符、帳卡相符、帳帳相符。公司每半年度對存貨進(jìn)行小盤點(diǎn)，年度終了進(jìn)行全面 清查盤點(diǎn)。 對流動性較大或貴重材料產(chǎn)品等物資,盤點(diǎn)次數(shù)可根據(jù)實(shí)際情況而定。 存貨清查盤點(diǎn)由物流部門統(tǒng)一組織、 編制盤點(diǎn)計(jì)劃經(jīng)財(cái)務(wù)部門審查同意后監(jiān)督執(zhí) 行。 (二) 存貨清查盤點(diǎn)后,將實(shí)存數(shù)量與 ERP 的結(jié)存數(shù)量