【正文】 度 》。我公司財務(wù)核算為公司、站（區(qū)）二級核算體制。公司為一級核算單位，各收費站及下屬單位為二級核算單位。 財務(wù)管理的任務(wù) 貫徹國家的有關(guān)財經(jīng)政策、法令和法規(guī)，結(jié)合公司的實際情況，擬定財務(wù)管理辦法、細(xì)則等，并組織實施。 負(fù)責(zé)編報公司年度預(yù)算，下達(dá)公司各部、室、站、隊費用計劃并監(jiān)督執(zhí)行。 負(fù)責(zé)公司各類財務(wù)、計劃、統(tǒng)計資料的匯總、分析和上報工作。 審核全公司各項財務(wù)支出，組織費用包干單位的成本核算及考核工作。 負(fù)責(zé)財會人員的培訓(xùn)工作，推廣應(yīng)用統(tǒng)計、財會電算化系統(tǒng)。 全面負(fù)責(zé)資金的管理及審計工作。 負(fù)責(zé)全公司人員工資、獎金、福利、保險的發(fā)放、辦理工作。 參與各類經(jīng)濟(jì)合同的簽訂及工程預(yù)決算的審查工作。 負(fù)責(zé)審查、核定、下達(dá)經(jīng)濟(jì)實體的盈虧指標(biāo)。 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。 工作程序 計劃財務(wù)部內(nèi)部工作事項，均應(yīng)在部長的領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，這些工作包括： 1）會計憑證處理； 2）會計帳薄登記； 3）財務(wù)報告的編制、分析； 4）財務(wù)計劃（預(yù)算）、內(nèi)部財務(wù)報告的編制； 5）公司內(nèi)部稽核審計； 6）會計檔案及有關(guān)重要文件、合同的整理、保管： 7）崗位工作的交接‘ 8）公司委派的其他有關(guān)工作。 各崗位人員執(zhí)行工作時，必須使用全名，不得使用小名、簡名或別名。 各崗位人員執(zhí)行工作時，必須遵守公司財務(wù)管理制度及本條例的規(guī)定。 會計憑證處理程序： 1）所取得的原始憑證和所填制的記帳憑證必須符合《會計基礎(chǔ)規(guī)范》的要求。 2）本公司記帳憑證為通用記帳憑證。 3）會計人員在編制記帳憑證之前，應(yīng)按規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核，對不符合規(guī)定的原始憑證應(yīng)及時匯報。 4）會計人員在編制記帳憑證后，應(yīng)將記帳憑證與原始憑證再次核對，確認(rèn)無誤后再在記帳憑證上簽名。 會計帳務(wù)處理程序：1）會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的會計憑證登記會計帳薄。2）會計帳薄的使用，應(yīng)遵守《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》相關(guān)條款及國家有關(guān)規(guī)定。3）現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳必須逐日結(jié)出余額。4）根據(jù)公司實際情況，會計人員應(yīng)每月編制當(dāng)月記帳憑證匯總表，試算平衡表后據(jù)以登記總帳。5）各明細(xì)帳薄，每月應(yīng)結(jié)出月計數(shù)及累計數(shù)，在年末結(jié)帳時，計算出本年累計數(shù)。 工作考核 部長根據(jù)本部職責(zé)將日常工作逐項細(xì)劃，分配給本部相關(guān)工作人員，對于公司年度內(nèi)或臨時委派的工作，也逐項細(xì)核、分配到人。 部長負(fù)責(zé)對本部人員的工作表現(xiàn)、績效進(jìn)行考核、獎懲。4 財務(wù)審批管理 財務(wù)審批實行公司“一枝筆”審批制度，重大的財務(wù)收支經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)集體研究后，由單位法人和授權(quán)代理人進(jìn)行審簽。 各項費用開支嚴(yán)格按自下而上，逐級審核、審批原則執(zhí)行。 各項費用開支的審批權(quán)限和范圍，要嚴(yán)格按計劃（或預(yù)算）執(zhí)行，杜絕計劃外開支。具體程序：由各部門經(jīng)辦人填制費用報銷審批表，由部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)人或會計審核后，報公司總經(jīng)理審批，財務(wù)部門依據(jù)公司總經(jīng)理審批意見辦理。 財務(wù)支出一般應(yīng)以銀行支票轉(zhuǎn)帳支付，需現(xiàn)金支付的，必須符合現(xiàn)金管理規(guī)定。 報銷單據(jù)及手續(xù)必須合法、合規(guī)，做到一事一清，對不符合規(guī)定的報銷單據(jù)或手續(xù)不完備的不予報銷。 為便于工作和管理，各收費站、稽查隊、信息中心及路政大隊的日常支出采用報帳制，每月分類匯總、填制費用報銷審批表經(jīng)財務(wù)部門審核，公司領(lǐng)導(dǎo)審批后予以報銷。5 收入管理 公司收入包括車輛通行費收入、路產(chǎn)賠償收入、清障收入、經(jīng)營開發(fā)收入和其他收入。 車輛通行費收入由公司指定銀行按規(guī)定上路收取，并存入通行費收入專戶儲存，不得挪用、坐支。 路產(chǎn)賠償收入、清障收入由路政大隊收取，并按高管局要求存入專戶及時上解。 經(jīng)營開發(fā)收入和其他收入應(yīng)及時交公司財務(wù)進(jìn)行帳務(wù)處理，經(jīng)辦部門或經(jīng)辦人不得挪用、坐支。 計劃財務(wù)部應(yīng)依據(jù)國家有關(guān)會計制度、收費標(biāo)準(zhǔn)合理準(zhǔn)確組織收入，做好各種收入的明細(xì)核算。 公司各業(yè)務(wù)部門須在每年末對下一年度的經(jīng)營市場作出客觀分析和預(yù)測，在此基礎(chǔ)上制定本單位的年度收入計劃，并報公司計劃財務(wù)部綜合。 收入指標(biāo)下達(dá)后，各業(yè)務(wù)部門應(yīng)努力確保收入的完成，各部門應(yīng)按月對收入執(zhí)行情況通過開展經(jīng)濟(jì)活動分析，對超收和欠收原因作出客觀分析。6 固定資產(chǎn)的管理 固定資產(chǎn)指使用年限超過一年的和其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器材、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并在使用年限超過兩年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。不同時具備以上兩個條件的，為低值易耗品。有些勞動資料，單位價值雖然低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但作為高速公路經(jīng)營單位的主要勞動資料，也應(yīng)列作固定資產(chǎn)，有些勞動資料，單位價值雖超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但更換頻繁，容易破損，可不列作固定資產(chǎn)。高速公路通行養(yǎng)護(hù)、經(jīng)營單位的固定資產(chǎn)按其經(jīng)濟(jì)用途和使用情況，分類如下： 生產(chǎn)用固定資產(chǎn)：指為高速公路養(yǎng)建單位施工和管理用的各種固定資產(chǎn)包括以下七類：1） 房屋及建筑物：指為高速公路建養(yǎng)單位的辦公室、服務(wù)區(qū)房屋、建筑物、倉庫、廠房、車庫、油庫、油地、煙囪、水塔、圍塘等房屋不可分割的各種附屬設(shè)備，均應(yīng)包括在內(nèi)。2） 施工機(jī)械：指為高速公路養(yǎng)建使用的各種機(jī)械設(shè)備，如專用養(yǎng)路機(jī)械、攤鋪機(jī)、瀝青灑布機(jī)、灑水車、清掃、除雪機(jī)械等。3）運輸設(shè)備：指為高速公路養(yǎng)建過程使用的各種車輛，如巡邏車、管理用車、拖車、工程搶險車。4） 通訊、監(jiān)控設(shè)備：指高速公路各種通訊監(jiān)控設(shè)備，如通訊電臺、控制中心設(shè)備等。5）生產(chǎn)及動力設(shè)備：指具有改變材料性能的各種工作機(jī)器及設(shè)備，以及產(chǎn)生電力、熱力等功能的各種設(shè)備。6） 儀器儀表及試驗設(shè)備：指進(jìn)行高速公路勘察、測量、制圖以及對材料進(jìn)行試驗用的各種儀器及儀表設(shè)備。7） 其他生產(chǎn)用固定資產(chǎn)：指不屬于以上各類其他生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。如計量用具、消防用具、辦公用具（計算機(jī)、復(fù)印機(jī)、保險柜等）。 非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)：包括職工宿舍、食堂、招待所、幼兒園、俱樂部、衛(wèi)生所等單位使用的房屋等固定資產(chǎn)。 未使用固定資產(chǎn)：指尚未使用的新增固定資產(chǎn)，調(diào)入尚安裝的固定資產(chǎn)，進(jìn)行改、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，以及經(jīng)批準(zhǔn)停止使用的固定資產(chǎn)。季節(jié)性、大修理等原因而停止使用的固定資產(chǎn)和在經(jīng)營過程中替換使用的設(shè)備，應(yīng)作為在用的固定資產(chǎn)。 不需用固定資產(chǎn)：指不需用或經(jīng)上級批準(zhǔn)待處理的固定資產(chǎn)。土地：指過去已估價單獨入帳的土地。應(yīng)計有關(guān)的房屋、建筑物價值內(nèi)的土地，不單獨作為地價入帳。公司固定資產(chǎn)以實際購建的價值計價。 購入的固定資產(chǎn)，按照買價加運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和交納的稅金等計價； 自行建造的，按照交付使用財產(chǎn)的全部支出計價； 接受捐贈的，按照發(fā)票上所列金額加上公司負(fù)擔(dān)的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價，無發(fā)票的按照同類物品市價計價或估價計價； 在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行擴(kuò)建的，按照固定資產(chǎn)的原價加上改建發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建的過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后余額計價； 盤盈的固定資產(chǎn)，按同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價；7 固定資產(chǎn)的購建審批權(quán)限及程序 固定資產(chǎn)購置，由各部室提出購置計劃，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)研究同意后履行有關(guān)審批手續(xù)后，報財務(wù)部門組織落實資金，由綜合辦公室及相關(guān)部門按照物品采購招標(biāo)辦法進(jìn)行采購。 固定資產(chǎn)管理納入部門崗位責(zé)任管理范疇，實行分級歸口管理，做到誰用誰管，做好日常使用維護(hù)保養(yǎng)工作。對價值較高的固定資產(chǎn)（如計算機(jī)、復(fù)印機(jī)、攝像機(jī)、監(jiān)控設(shè)備等）要專人負(fù)責(zé)，專人管理。 購入固定資產(chǎn)必須由綜合辦公室及相關(guān)部門進(jìn)行驗收，財務(wù)部門憑驗收單及相關(guān)審批文件辦理入帳手續(xù)。設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)帳進(jìn)行分類核算，按使用部門建立固定資產(chǎn)卡片，定期檢查、盤點，保證帳實相符。按規(guī)定及時準(zhǔn)確提取折舊。 固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、報廢、清理應(yīng)按有關(guān)審批程序進(jìn)行，任何人或部門不得擅自處理。8 固定資產(chǎn)的折舊方法為保證固定資產(chǎn)再生產(chǎn)的能力，按照會計制度要求須按月提取折舊，根據(jù)公司建養(yǎng)工作現(xiàn)狀，折舊采用平均年限法，其計算公式為：年折舊率=（1預(yù)計凈殘值）/折舊年限100%月折舊率=年折舊率247。12月折舊額=固定資產(chǎn)原值月折舊率凈殘值率按固定資產(chǎn)原值的3%5%確定。公路及構(gòu)筑物不預(yù)計殘值。 公司固定資產(chǎn)折舊，月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計提折舊，從下月起計提折舊。月份內(nèi)減少或者停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計提折舊。提足折舊的逾齡固定資產(chǎn)不再計提折舊。提前報廢的固定資產(chǎn)，屬于公路建設(shè)項目的，計入工程成本，其他固定資產(chǎn)凈損失計入公司營業(yè)外支出，不得再補(bǔ)提折舊。公司按照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊，計入成本、費用，不得沖減資本金。 公司發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出，計入相關(guān)費用。修理費用發(fā)生不均衡、數(shù)額較大的，可以采用待攤或者預(yù)提的辦法。采用預(yù)提辦法的，實際支出數(shù)大于預(yù)提費用的差額，計入有關(guān)成本和費用；小于預(yù)提費用的差額結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。 固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓或者清理報廢的變價收入與其帳面凈值的差額，計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出，但對屬于公路建設(shè)項目的，沖減或計入工程成本。固定資產(chǎn)變價凈收入是指轉(zhuǎn)讓或者變賣固定資產(chǎn)所取得的價款減清理費用后的凈額，固定資產(chǎn)凈值是指固定資產(chǎn)原值減累計折舊后的凈額。 公司應(yīng)當(dāng)定期或不定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點清查。年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤點清查。 盤盈的固定資產(chǎn)，按照原價減估折舊的差額計入營業(yè)外收入，但對屬于公路建設(shè)項目的，應(yīng)沖減工程成本。盤虧及毀損的固定資產(chǎn)，按照原價扣除累計折舊、變價收入、過失及保險公司賠款后的差額計入營業(yè)外支出，但對屬于公路建設(shè)項目的應(yīng)計入工程成本。9 成本費用管理 公司支出按通行養(yǎng)護(hù)管理的職責(zé)范圍分為公路養(yǎng)護(hù)工程支出、交通工程維護(hù)費支出、綠化支出、公路事業(yè)費、公路其他費五部分。 公司建設(shè)成本按財務(wù)制度分為：建安工程投資、設(shè)備投資、待攤投資、其他投資四部分。 建筑安裝工程投資：指公司發(fā)生的建筑工程和安裝工程的實際支出，但不包括被安裝設(shè)備本身的價值及按照合同規(guī)定付給施工企業(yè)的預(yù)付備料款和預(yù)付工程款； 設(shè)備投資：指公司發(fā)生的各種設(shè)備的實際支出，包括交付安裝的需要安裝設(shè)備、不需要安裝設(shè)備和為生產(chǎn)準(zhǔn)備和不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具的實際支出； 待攤投資：指公司發(fā)生的按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傆嬋虢桓妒褂觅Y產(chǎn)的各項費用支出，包括建設(shè)管理費、土地征用及遷移補(bǔ)償費、勘測設(shè)計費、研究實驗費、可行性研究費、臨時設(shè)施費、設(shè)備檢驗費、延期付款利息、借款利息、合同公證費及工程質(zhì)量監(jiān)測費、耕地占用稅、環(huán)境保護(hù)費、文物挖掘費、其他待攤投資； 其他投資：指公司發(fā)生的房屋購置費等支出，包括房屋購置、林木支出、辦公家具、器材購置、可行性研究固定資產(chǎn)購置、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)。 公司養(yǎng)護(hù)成本開支范圍 公路養(yǎng)護(hù)下列費用應(yīng)計入養(yǎng)護(hù)成本1) 養(yǎng)護(hù)過程中實際消耗主要材料、輔助材料、機(jī)械配件、燃料、工資、低值易耗品原價及其運費等費用。2) 固定資產(chǎn)折舊費、大修費、租賃費。3) 按國家規(guī)定列入成本的職工工資、工資性津貼、誤餐補(bǔ)貼。4) 經(jīng)常性的生產(chǎn)獎和原材料節(jié)約獎，合理化建議獎。5) 以工資總額計算的2%工會經(jīng)費、%教育經(jīng)費、14%職工福利基金。6) 橋梁、涵洞、護(hù)欄、護(hù)網(wǎng)、標(biāo)志等公路設(shè)施日常養(yǎng)護(hù)所發(fā)生的費用。7) 核算單位發(fā)生應(yīng)由成本負(fù)擔(dān)的辦公費、差旅費、勞動保護(hù)費、冬季取暖費等其他費用。（包括大中修、絕對化工程等成本）費用為：1) 工程施工實際耗用的各種主要材料、結(jié)構(gòu)件、機(jī)械配件、周轉(zhuǎn)材料、燃動費、低值易耗品。2) 返工損失、廢品修復(fù)費用、不可修復(fù)廢品損失、停工、窩工期間支付的工資、職工福利費、設(shè)備維修費、管理費、削