德國內(nèi)部審計質(zhì)量控制與外部評估培訓(xùn)報告-文庫吧
2025-07-19 04:26 本頁面
【正文】 等主要步驟。審計前，審計部門通過對公司各領(lǐng)域進行風(fēng)險分析確定重點審計對象，制定審計工作長期框架性規(guī)劃和年度計劃。具體審計項目開始前的準備工作被視為極其重要的階段，通常需要23周的時間。審計執(zhí)行過程中，對擬審計的具體領(lǐng)域?qū)嵤┚唧w審計，找出存在問題的薄弱環(huán)節(jié)，并提出改進意見，審計報告提交公司管理層和被審計單位。審計意見下發(fā)后，審計人員對被審計單位執(zhí)行審計意見情況進行后續(xù)跟蹤和調(diào)查，以確保審計意見得到落實。在審計手段方面，計算機技術(shù)被廣泛應(yīng)用，德國航空安全公司審計人員日常使用的工具軟件包括OFFICE、IDE、SPA/AIS等，審計信息化為內(nèi)部審計人員提高審計效率、降低審計風(fēng)險提供了有力的保障。（二）與中國石化內(nèi)部審計工作的對比分析自2007年集團公司審計體制改革以來，集團公司內(nèi)部審計工作以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，圍繞中心、服務(wù)大局、突出重點、認真履行監(jiān)督與服務(wù)職能，在促進公司規(guī)范管理、堵塞漏洞、防范風(fēng)險、提高效益等方面發(fā)揮了重要作用，在審計范圍拓展、審計目標轉(zhuǎn)變、審計程序規(guī)范化、審計手段信息化等方面均取得了質(zhì)的飛躍。在審計類型方面，集團公司近年來經(jīng)常開展的審計類型包括財務(wù)收支審計、管理效益審計、經(jīng)濟責(zé)任審計、內(nèi)控獨立審計評價、工程審計等。與德國公司相比，除共同包括的財務(wù)審計外，集團公司以管理和效益為主線開展的銷售企業(yè)加油（氣）站投資決策專項審計等各項管理效益專項審計，審計對象均是公司生產(chǎn)經(jīng)營中的重要業(yè)務(wù)，其目的也是促進和保障企業(yè)規(guī)范經(jīng)營、防范風(fēng)險、加強管理，達到了與德國公司運營審計和管理審計相同的目的。此外，集團公司開展的內(nèi)控獨立審計評價也是以促進公司有效運行和管理優(yōu)化為目的的審計活動，與管理效益審計一起充分發(fā)揮了內(nèi)部審計的建設(shè)性作用。在審計目標定位方面，集團公司內(nèi)部審計工作積極適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的需要，大力推進內(nèi)部審計工作全面轉(zhuǎn)型，在審計監(jiān)督的基礎(chǔ)上注重發(fā)揮內(nèi)部審計的服務(wù)職能，堅持監(jiān)督與服務(wù)并重，寓服務(wù)于監(jiān)督之中的工作理念，審計過程中注重揭示企業(yè)存在的問題和風(fēng)險隱患，并提出加強或改進管理的意見和建議，與德國公司在內(nèi)部審計目標定位和工作理念上不存在實質(zhì)性差異。在工作程序上，集團公司于2008年頒布了《審計業(yè)務(wù)流程》，從編制年度審計項目計劃到審計項目資料立卷歸檔，對審計項目全過程9個主要環(huán)節(jié)，規(guī)定了詳細的操作規(guī)程，深入推進了審計工作的制度化、規(guī)范化、標準化。與德國公司相比，集團公司審計業(yè)務(wù)流程包括了德國公司審計程序的全部步驟和環(huán)節(jié)，規(guī)范了審計項目全過程的操作。在審計手段方面，集團公司AIS審計信息系統(tǒng)的成功推廣，使全系統(tǒng)審計人員擺脫了手工查賬的狀態(tài)，現(xiàn)實了審計檢查工作信息化；審計集成系統(tǒng)的開發(fā)，也必將極大提高審計管理工作信息化水平。AIS和審計集成系統(tǒng)的應(yīng)用和開發(fā)，為集團公司提高審計工作效率和質(zhì)量提供了有力的支持，將集團公司審計工作信息化水平推上了新的臺階，使集團公司審計工作信息化程度接近或達到了國外公司先進水平。通過上述對比分析，可以認為集團公司在審計理念和審計管理
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