【正文】 還要求查清貨幣資金在母公司和主要子公司間的分布情況，并說(shuō)明母公司對(duì)主要子公司資金的實(shí)際控制能力。應(yīng)收票據(jù)要求調(diào)查是否存在商業(yè)承兌匯票、以及是否存在已經(jīng)貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票。如果存在，則至少須列明最大五張票據(jù)各自涉及的金額和對(duì)應(yīng)的承兌人，及承兌人的辦公電話、與被調(diào)查企業(yè)的業(yè)務(wù)關(guān)系，判斷票據(jù)到期的兌付風(fēng)險(xiǎn)，并按照要求填制授信調(diào)查工作底稿（附件11 授信調(diào)查工作底稿——應(yīng)收票據(jù)）。當(dāng)應(yīng)收票據(jù)金額小于企業(yè)總資產(chǎn)的10%時(shí)，一般可不對(duì)該科目進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查。其他應(yīng)收賬款、其他應(yīng)付賬款⑴其他應(yīng)收賬款要求至少對(duì)金額最大的五名債務(wù)人進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，說(shuō)明占用資金的原因和期限；要求調(diào)查債務(wù)人的年銷(xiāo)售額、凈資產(chǎn)、辦公電話等基本情況及與債權(quán)企業(yè)的關(guān)系，并按照要求填制授信調(diào)查工作底稿（附件12 授信調(diào)查工作底稿——其他應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款）。當(dāng)其他應(yīng)收賬款金額小于企業(yè)總資產(chǎn)的10%時(shí)，可不對(duì)該科目進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查。當(dāng)單個(gè)債務(wù)人的欠款超過(guò)債權(quán)企業(yè)總資產(chǎn)的10%、或股東借款超過(guò)其對(duì)債權(quán)人投資金額的50%時(shí)，須提交債務(wù)人會(huì)計(jì)報(bào)表。⑵其他應(yīng)付款要求至少對(duì)金額最大的三名債權(quán)人進(jìn)行調(diào)查，了解債務(wù)形成的原因及與債權(quán)人的關(guān)聯(lián)關(guān)系，以判斷企業(yè)資金來(lái)源的穩(wěn)定性，并按照要求填制授信調(diào)查工作底稿。當(dāng)其他應(yīng)付賬款金額小于企業(yè)總資產(chǎn)的10%時(shí)，可不對(duì)該科目進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查。存貨要求至少調(diào)查數(shù)量最大的五種原材料和產(chǎn)成品的有關(guān)情況，包括主要產(chǎn)成品和原材料品種及對(duì)應(yīng)金額、價(jià)值的波動(dòng)情況、貨物存放地點(diǎn)及狀態(tài)（如是否已辦理倉(cāng)單質(zhì)押等），并按照要求填制授信調(diào)查工作底稿（附件13 授信調(diào)查工作底稿——存貨）。當(dāng)存貨金額小于企業(yè)總資產(chǎn)的10%時(shí)，可不對(duì)該科目進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查。固定資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)要求至少調(diào)查價(jià)值居前5位的固定資產(chǎn)情況，取得相應(yīng)的所有權(quán)證明和價(jià)值證明材料（如購(gòu)買(mǎi)合同、發(fā)票、產(chǎn)權(quán)證明、財(cái)產(chǎn)稅單、評(píng)估報(bào)告等資料）。重要房產(chǎn)須提交所在地的地理位置圖和房產(chǎn)的電子照片。要求向產(chǎn)權(quán)登記機(jī)關(guān)查詢(xún)固定資產(chǎn)抵押情況或檢查產(chǎn)權(quán)證原件他項(xiàng)權(quán)利登記情況。要求調(diào)查在建工程會(huì)計(jì)價(jià)值和形象進(jìn)度的一致性，并驗(yàn)證相應(yīng)的合同、發(fā)票和產(chǎn)權(quán)證明等，調(diào)查在建工程是否已經(jīng)抵押；調(diào)查在建工程的建設(shè)目的，評(píng)估在建工程對(duì)企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)的影響。要求調(diào)查土地使用權(quán)屬及價(jià)值，原始價(jià)格和費(fèi)用是否繳清，土地使用年限和抵押情況；調(diào)查其他無(wú)形資產(chǎn)如何產(chǎn)生，對(duì)企業(yè)的實(shí)際作用和影響，并按照要求填寫(xiě)授信調(diào)查工作底稿（附件14 授信調(diào)查工作底稿——固定資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)）。當(dāng)固定資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值小于企業(yè)總資產(chǎn)的10%時(shí)，可不對(duì)該科目進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查。他行融資情況要求調(diào)查企業(yè)與全部金融機(jī)構(gòu)的合作情況，除了解應(yīng)付票據(jù)、短期借款、長(zhǎng)期借款等報(bào)表科目外，還必須了解企業(yè)表外融資情況（如信用證、保函等）。要求了解企業(yè)在不同金融機(jī)構(gòu)的融資金額、起止日期、利率、保證條件（含保證金比例）等相關(guān)內(nèi)容，并按照要求填寫(xiě)授信調(diào)查工作底稿（附件15 授信調(diào)查工作底稿——他行融資情況）。對(duì)使用合并報(bào)表的，要求調(diào)查合并報(bào)表范圍內(nèi)企業(yè)的銀行融資在主要子公司的分布情況。待攤費(fèi)用、遞延資產(chǎn)正常情況下，此類(lèi)科目的金額相對(duì)不應(yīng)很大，否則須調(diào)查形成的原因及對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響。當(dāng)待攤費(fèi)用、遞延資產(chǎn)金額小于企業(yè)總資產(chǎn)的5%，可不對(duì)此類(lèi)科目進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查。應(yīng)交稅金正常情況下，應(yīng)交稅金數(shù)額不應(yīng)過(guò)大。存在大額應(yīng)交稅金時(shí)要查明原因，調(diào)查應(yīng)當(dāng)繳納稅金的時(shí)間。凈資產(chǎn)檢查驗(yàn)資報(bào)告以核實(shí)注冊(cè)資本和實(shí)收資本，調(diào)查資本公積金的來(lái)源（資產(chǎn)評(píng)估增值的，提交資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告）、未分配利潤(rùn)分紅派息的可能性。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入要求列明銷(xiāo)售收入最大5種產(chǎn)品的名稱(chēng)及各自的銷(xiāo)售額、銷(xiāo)售毛利率和變化趨勢(shì)，并按照要求填寫(xiě)授信調(diào)查工作底稿（附件17 授信調(diào)查工作底稿——損益情況之一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）。通過(guò)查驗(yàn)銷(xiāo)售發(fā)票、資金流等，核實(shí)銷(xiāo)售收入的真實(shí)性。對(duì)能從海關(guān)網(wǎng)站獲得報(bào)送信息的地區(qū)，要求授信業(yè)務(wù)人員查詢(xún)并打印相關(guān)信息；對(duì)不能從海關(guān)網(wǎng)站獲得報(bào)關(guān)信息的地區(qū)，要求授信業(yè)務(wù)人員到海關(guān)報(bào)關(guān)機(jī)構(gòu)查詢(xún)，以驗(yàn)證銷(xiāo)售收入（適用于有進(jìn)出口業(yè)務(wù)的企業(yè)）。1產(chǎn)品銷(xiāo)售成本要求調(diào)查主要產(chǎn)品的成本構(gòu)成（固定成本與變動(dòng)成本，其中折舊和攤銷(xiāo)的數(shù)量），了解成本的變化情況及其主要原因并按照要求填寫(xiě)授信調(diào)查工作底稿（附件17 授信調(diào)查工作底稿——損益情況之二、最近年度產(chǎn)品成本）。1費(fèi)用要求調(diào)查銷(xiāo)售模式和銷(xiāo)售渠道、影響銷(xiāo)售的主要因素、銷(xiāo)售費(fèi)用開(kāi)支的主要用途。在管理費(fèi)用增減幅度較大時(shí)，需要指明增減變化的主要原因。要求調(diào)查企業(yè)融資和辦理融資業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)費(fèi)用開(kāi)支（以及存款利息收入），還要調(diào)查其銷(xiāo)售信用政策和銷(xiāo)售折讓開(kāi)支情況。1現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表反映企業(yè)現(xiàn)金收付的情況。鑒于授信的到期償還是以現(xiàn)金方式進(jìn)行，授信調(diào)查時(shí)要重點(diǎn)關(guān)注客戶(hù)的現(xiàn)金獲取能力。經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量：調(diào)查分析利潤(rùn)和折舊、攤銷(xiāo)等的絕對(duì)數(shù)額和在經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流中所占比例。占比不高時(shí)，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明影響經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流的其他因素。投資現(xiàn)金流量：與長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)科目的變化情況對(duì)比，調(diào)查分析各項(xiàng)投資的現(xiàn)金回收周期及其回收方式，評(píng)價(jià)當(dāng)期投資和投資變化對(duì)未來(lái)現(xiàn)金流的影響。融資現(xiàn)金流量：要求調(diào)查其中借款、利息、分紅、股本等流入流出的分項(xiàng)數(shù)字。第十五條 以抵（質(zhì)）押方式申請(qǐng)的授信，須調(diào)查抵（質(zhì)）押物的權(quán)屬、地理位置、價(jià)值確定的方法、抵（質(zhì)）押物設(shè)定的合法性、有效性及排他性，比較同類(lèi)抵（質(zhì)）押物，并須判斷抵（質(zhì)）押物價(jià)值的充分性及抵（質(zhì)）押物的流動(dòng)性（變現(xiàn)能力）。抵（質(zhì)）押物價(jià)值的評(píng)估事宜按照我行有關(guān)規(guī)定辦理。第十六條 對(duì)企業(yè)提交的購(gòu)、銷(xiāo)合同，須查清商品供給方和商品需求方的名稱(chēng)及辦公電話，并要求電話或?qū)嵉睾瞬楹贤痤~及合同的真實(shí)性。第十七條 對(duì)企業(yè)基礎(chǔ)授信信息的調(diào)查、核實(shí)工作按照本實(shí)施細(xì)則要求進(jìn)行；針對(duì)不同授信項(xiàng)目的個(gè)性化信息調(diào)查、核實(shí)（如保理、信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、銀團(tuán)貸款、中長(zhǎng)期項(xiàng)目貸款等）按照我行相關(guān)規(guī)定執(zhí)行（見(jiàn)附錄）。第十八條 客戶(hù)調(diào)查工作完成后，授信業(yè)務(wù)人員必須按照授信調(diào)查報(bào)告基本要求撰寫(xiě)授信調(diào)查報(bào)告（附件18 授信調(diào)查報(bào)告基本要求）。授信調(diào)查報(bào)告主要記載授信調(diào)查工作底稿沒(méi)有反映或本實(shí)施細(xì)則未設(shè)計(jì)授信調(diào)查工作底稿、但又是重要的或異常的、必須作出解釋或說(shuō)明的事項(xiàng)。授信調(diào)查報(bào)告引用的重要數(shù)據(jù)或結(jié)論性評(píng)價(jià)須注明信息來(lái)源。第十九條 授信業(yè)務(wù)人員須在完成客戶(hù)調(diào)查工作的基礎(chǔ)上，按照我行有關(guān)辦法規(guī)定，對(duì)客戶(hù)的信用等級(jí)進(jìn)行初評(píng)。對(duì)客戶(hù)的信用評(píng)級(jí)必須客觀、公正，要求數(shù)據(jù)使用準(zhǔn)確，定量指標(biāo)計(jì)算準(zhǔn)確，定性指標(biāo)評(píng)價(jià)合理，初評(píng)定級(jí)合規(guī)。第二十條 綜合授信額度項(xiàng)下具體授信業(yè)務(wù)品種的盡職調(diào)查特別要求：一、提用綜合授信額度時(shí)，須按照不同授信業(yè)務(wù)品種的要求提交相關(guān)資料。二、提用綜合授信額度時(shí)，要求經(jīng)辦人員按照《中民生銀行綜合授信業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，對(duì)企業(yè)的重要事項(xiàng)進(jìn)行追蹤調(diào)查，并提交簡(jiǎn)要調(diào)查報(bào)告。第二十一條 關(guān)于同業(yè)授信業(yè)務(wù)的調(diào)查，須遵照下述要求進(jìn)行：一、關(guān)于客戶(hù)基本資料要求按照本章第十四條規(guī)定執(zhí)行。二、關(guān)于資本充足率㈠要求提供審批機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)文件、注冊(cè)資本的工商登記文件和驗(yàn)資報(bào)告。如有增資擴(kuò)股的，也須提供相應(yīng)證明或批準(zhǔn)文件。㈡ 以債轉(zhuǎn)股或凈資產(chǎn)入股的，須提供相應(yīng)的文件或資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告等。三、關(guān)于資產(chǎn)流動(dòng)性㈠對(duì)商業(yè)銀行，須了解和核實(shí)存貸比、備付金比率、拆入拆出比例、中長(zhǎng)期貸款比例等是否符合監(jiān)管要求。㈡對(duì)證券公司，須了解短期投資、委托理財(cái)情況，以及是否挪用客戶(hù)保證金等情況。㈢對(duì)信托公司、保險(xiǎn)公司、財(cái)務(wù)公司等，須了解短期投資、股權(quán)投資、委托貸款、委托理財(cái)?shù)缺壤欠穹媳O(jiān)管要求。四、關(guān)于企業(yè)管理水平㈠須了解企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，有無(wú)建立有效的董事會(huì)決策機(jī)制，董事的任職資格和專(zhuān)業(yè)水平。㈡須了解企業(yè)高級(jí)管理人員的任職資格和專(zhuān)業(yè)水平，在業(yè)界的資力、聲望、口碑等。㈢須了解資本市場(chǎng)和公眾對(duì)企業(yè)的一般評(píng)價(jià)。㈣須了解當(dāng)?shù)卣捅O(jiān)管機(jī)關(guān)的一般態(tài)度和支持力度。㈤須了解企業(yè)內(nèi)部有無(wú)適當(dāng)?shù)募s束和激勵(lì)機(jī)制充分調(diào)動(dòng)員工的積極性。五、關(guān)于資產(chǎn)質(zhì)量㈠銀行類(lèi)：須了解不良率、收息率、貸款集中度，股東及關(guān)聯(lián)單位貸款比例。㈡證券公司：須了解自營(yíng)業(yè)務(wù)收益率，投資銀行業(yè)務(wù)量在業(yè)內(nèi)份額及承銷(xiāo)公司成功上市比例。㈢保險(xiǎn)公司類(lèi)：須了解保險(xiǎn)賠付比率，長(zhǎng)期投資證券和實(shí)業(yè)比率，預(yù)期收益率與市場(chǎng)平均收益率比較。六、關(guān)于收益率㈠資產(chǎn)收益率（ROA）：與同行業(yè)平均水平比較判斷。㈡資本收益率（ROE）：與同行業(yè)平均水平比較判斷。具體業(yè)務(wù)操作按照我行同業(yè)授信管理辦法執(zhí)行。第三章 授信業(yè)務(wù)分析與評(píng)價(jià)盡職要求第二十二條 授信審查工作分為分行審查、總行或區(qū)域評(píng)審中心審查兩個(gè)層次進(jìn)行。各級(jí)授信審查人員須各司其職，各盡其責(zé)。第二十三條 各級(jí)授信審查人員必須客觀、公正并獨(dú)立地審查授信項(xiàng)目，不得以權(quán)謀私，不得假公濟(jì)私。第二十四條 對(duì)授信資料不齊全、授信調(diào)查不完善的授信項(xiàng)目，各級(jí)審查/審批人員須書(shū)面要求業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)單位補(bǔ)充、完善，在此期間可對(duì)授信項(xiàng)目作出緩評(píng)處理。對(duì)書(shū)面通知后十個(gè)工作日內(nèi)，業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)單位仍未按要求補(bǔ)充、完善授信資料的授信項(xiàng)目，各級(jí)審查/審批人員可作退回處理。支行行長(zhǎng)（含公司業(yè)務(wù)部門(mén)總經(jīng)理，下同）、分行授信評(píng)審部總經(jīng)理、分行分管副行長(zhǎng)、行長(zhǎng)、區(qū)域中心信貸審查官、總行授信評(píng)審部總經(jīng)理、首席信貸執(zhí)行官有權(quán)否決不符合我行授信要求的授信項(xiàng)目。第二十五條 對(duì)老授信客戶(hù)的授信事項(xiàng)（包括續(xù)授信和增加授信等），要求提供資產(chǎn)監(jiān)控部門(mén)出具的書(shū)面“續(xù)授信監(jiān)控意見(jiàn)”；對(duì)涉及國(guó)際結(jié)算項(xiàng)下貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的授信事項(xiàng)，要求國(guó)際結(jié)算人員和相應(yīng)管理部門(mén)出具明確的單證審核意見(jiàn)。第二十六條 對(duì)支行（含公司業(yè)務(wù)部門(mén)，下同）授信審查人員的盡職要求：要求信貸經(jīng)理監(jiān)督授信業(yè)務(wù)人員的授信調(diào)查工作，確認(rèn)實(shí)地調(diào)查的時(shí)間、綜合整理的時(shí)間、調(diào)查過(guò)程的合規(guī)性、授信方案的合理性、授信資料的完整性、有效性。要求支行分管副行長(zhǎng)確認(rèn)信貸經(jīng)理的評(píng)判及調(diào)查過(guò)程的合規(guī)性，并就授信項(xiàng)目是否符合我行授信政策及授信風(fēng)險(xiǎn)的可控性作出評(píng)價(jià)。要求支行行長(zhǎng)就授信項(xiàng)目的收益與風(fēng)險(xiǎn)是否匹配、授信項(xiàng)目是否符合分行業(yè)務(wù)拓展方向作出評(píng)判。第二十七條 要求分行（含直屬支行，下同）授信審查人員審查、核查授信材料的齊全性、有效性和表面真實(shí)性；根據(jù)授信項(xiàng)目和授信材料的具體情況，實(shí)地調(diào)查核實(shí)或電話核實(shí)有關(guān)信息的真實(shí)性；復(fù)核企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定情況；評(píng)判項(xiàng)目的基本風(fēng)險(xiǎn)，并記錄主要工作。審查的具體內(nèi)容如下：一、關(guān)于資料齊全性㈠對(duì)照資料清單，審查是否提供完整資料。㈡審查是否按照要求提供完整、齊全的調(diào)查工作底稿，尤其注意有選擇性的調(diào)查工作底稿的提交情況。㈢視具體授信項(xiàng)目，審查所提供的資料是否足以對(duì)授信項(xiàng)目作出評(píng)判。二、關(guān)于資料有效性㈠營(yíng)業(yè)執(zhí)照是否年檢、是否在有效期內(nèi)。㈡貸款卡是否年檢。㈢稅務(wù)登記證是否年檢。㈣授權(quán)書(shū)、授權(quán)委托書(shū)是否在有效期內(nèi)，授權(quán)委托書(shū)授權(quán)范圍是否滿足我行需求。㈤董事會(huì)決議簽字人數(shù)是否符合企業(yè)章程規(guī)定生效人數(shù)、決議內(nèi)容是否有效、董事簽字是否與簽字樣本一致。㈥審計(jì)報(bào)告是否按照我行要求提供。三、關(guān)于表面真實(shí)性㈠財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)之間鉤稽關(guān)系是否正確。㈡授信資料所提供的相關(guān)信息之間是否吻合。四、關(guān)于信用等級(jí)復(fù)核㈠有關(guān)數(shù)據(jù)使用是否恰當(dāng)、定量指標(biāo)計(jì)算是否正確。㈡定性評(píng)價(jià)量分是否合理，尤其要注意受主觀因素影響較大的定性指標(biāo)的量分情況。㈢初評(píng)定級(jí)是否符合我行制度規(guī)定并審定企業(yè)信用等級(jí)。五、關(guān)于信息核實(shí)㈠要求核查對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況有重大影響但又缺乏佐證材料的事項(xiàng)。㈡要求核查《授信調(diào)查報(bào)告》所反映的企業(yè)重要信息，如關(guān)聯(lián)信息、關(guān)聯(lián)擔(dān)保、企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、市場(chǎng)排名等。㈢要求核查變動(dòng)或占比較大、但解釋不清或不合理或不正常的報(bào)表科目。㈣要求根據(jù)項(xiàng)目和企業(yè)情況抽查其它相關(guān)信息，如有股權(quán)關(guān)聯(lián)和實(shí)際控制關(guān)系的企業(yè)、上下游企業(yè)等。㈤要求根據(jù)經(jīng)驗(yàn)核查存有疑問(wèn)的其它相關(guān)信息。六、關(guān)于核實(shí)工作記錄要求記錄核查時(shí)間、核查方式（如電話、實(shí)地、公開(kāi)信息等）及核查事項(xiàng)和核查結(jié)果。第二十八條 要求分行授信評(píng)審部負(fù)責(zé)人監(jiān)督、指導(dǎo)分行授信審查人員的工作，按照我行信用評(píng)級(jí)的相關(guān)制度，客觀、公正地審核并審定企業(yè)信用等級(jí)，有針對(duì)性地核查授信信息的真實(shí)性。要求分行授信評(píng)審部負(fù)責(zé)人就授信項(xiàng)目是否符合我行授信政策、是否存在未揭示的其它不良信息、授信方案設(shè)計(jì)是否合理、授信調(diào)查的完備性及充分性、是否符合分行授信客戶(hù)結(jié)構(gòu)、授信品種結(jié)構(gòu)、授信期限結(jié)構(gòu)、是否存在集團(tuán)或關(guān)聯(lián)企業(yè)授信風(fēng)險(xiǎn)等作出判斷。分行授信評(píng)審部負(fù)責(zé)人與分行授信審查人員一并承擔(dān)工作未盡職之責(zé)。第二十九條 要求分行分管副行長(zhǎng)評(píng)判授信項(xiàng)目是否符合分行授信政策、授信方案是否合理，授信風(fēng)險(xiǎn)能否控制在可接受的范圍內(nèi)。第三十條 要求分行行長(zhǎng)就授信項(xiàng)目的收益與風(fēng)險(xiǎn)是否匹配、是否符合分行業(yè)務(wù)拓展方向、是否符合分行授信結(jié)構(gòu)作出評(píng)判。第三十一條 要求總行或區(qū)域評(píng)審中心授信審查人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性進(jìn)行客觀、合理的論證，對(duì)影響客戶(hù)財(cái)務(wù)狀況的各項(xiàng)因素進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。要求做到：一、審核財(cái)務(wù)報(bào)表之間的平衡關(guān)系、勾稽關(guān)系、銜接關(guān)系，驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的表面真實(shí)性。二、關(guān)注審計(jì)報(bào)表中的保留意見(jiàn)內(nèi)容和強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)。三、審核企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表附注，關(guān)注報(bào)表附注提供的重要線索并有針對(duì)性進(jìn)行分析或驗(yàn)證。四、要求分析財(cái)務(wù)報(bào)表科目的異常變動(dòng)情況，并說(shuō)明數(shù)據(jù)異常變動(dòng)的原因及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況和授信風(fēng)險(xiǎn)的影響。五、要求采用適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)分析技術(shù)將主要財(cái)務(wù)指標(biāo)與同類(lèi)企業(yè)對(duì)比，對(duì)嚴(yán)重偏離同類(lèi)企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)要分析原因。六、要求重點(diǎn)關(guān)注可能影響企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和利潤(rùn)和會(huì)計(jì)處理方法，如將本應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)科目的資產(chǎn)項(xiàng)目仍以在建工程體現(xiàn)，達(dá)到不計(jì)提折舊，進(jìn)而增加利潤(rùn)的目的等。有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表具體科目分析的要點(diǎn)參見(jiàn)《授信評(píng)審指導(dǎo)手冊(cè)》中“財(cái)務(wù)分析技術(shù)”。第三十二條 要求總行或區(qū)域評(píng)審中心授信審查人員針對(duì)不同授信品種、不同性質(zhì)企業(yè)（如三資企業(yè)、股份制企業(yè)、國(guó)有企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)等）、不同行業(yè)企業(yè)的特點(diǎn)分析評(píng)