企業(yè)內(nèi)部會計控制實務(wù)編寫手冊-文庫吧
2025-06-12 02:12 本頁面
【正文】 金控制五、 現(xiàn)金收支內(nèi)部控制案例分析第三節(jié) 銀行存款內(nèi)部控制一、 銀行結(jié)算制度二、 銀行存款收入內(nèi)部控制（一） 銀行存款收入控制目標（二） 銀行存款收入控制流程（三） 銀行存款收入關(guān)鍵控制點三、 銀行存款支出內(nèi)部控制（一） 銀行存款支出控制目標（二） 銀行存款支出控制流程（三） 銀行存款支出控制程序 支付申請 支付審批 支付復(fù)核 辦理支付（四） 銀行存款支出關(guān)鍵控制點四、 票據(jù)及有關(guān)印章控制五、 銀行存款內(nèi)部控制案例分析第四節(jié) 其他貨幣資金內(nèi)部控制一、 其他貨幣資金管理制度二、 其他貨幣資金內(nèi)部控制（一） 其他貨幣資金控制目標（二） 外埠存款內(nèi)部控制 外埠存款業(yè)務(wù)流程 外埠存款關(guān)鍵控制點（三） 銀行匯票存款內(nèi)部控制 銀行匯票存款業(yè)務(wù)流程 銀行匯票存款關(guān)鍵控制點（四） 銀行本票存款內(nèi)部控制 銀行本票存款業(yè)務(wù)流程 銀行本票存款關(guān)鍵控制點（五） 信用卡存款內(nèi)部控制 信用卡業(yè)務(wù)流程 信用卡存款關(guān)鍵控制點（六）信用證保證金存款內(nèi)部控制 信用證保證金業(yè)務(wù)流程 信用證保證金關(guān)鍵控制點（七）存出投資款內(nèi)部控制 存出投資款業(yè)務(wù)流程 存出投資款關(guān)鍵控制點三、其他貨幣資金內(nèi)部控制案例第三章 實物資產(chǎn)控制第一節(jié) 實物資產(chǎn)內(nèi)部控制概述一、 實物資產(chǎn)內(nèi)部控制具體目標 實物資產(chǎn)應(yīng)處于有效保管責任規(guī)程和實物安全制度之下 實物資產(chǎn)驗收入庫、領(lǐng)用、發(fā)出、轉(zhuǎn)移、盤點及保管應(yīng)有授權(quán)，并有恰當紀錄 實物資產(chǎn)保管得當，應(yīng)處于可運用的良好狀態(tài) 保護實物資產(chǎn)安全完整，防止被盜、毀損和流失二、 實物資產(chǎn)基本業(yè)務(wù)（循環(huán)圖，關(guān)鍵控環(huán)節(jié)）三、 實物資產(chǎn)內(nèi)部控制基本方式（一） 限定接近 限定接近現(xiàn)金 限定接近其他易變現(xiàn)資產(chǎn) 限定接近存貨（二） 定期盤點 實物與記錄核對 差異調(diào)查（三） 記錄保護（四） 財產(chǎn)保險第二節(jié) 存貨的內(nèi)部控制內(nèi)容一、 建立存貨的各項制度（一） 存貨保管責任制度（二） 存貨安全責任制度（三） 存貨崗位責任制度二、 存貨驗收入庫控制（包括憑證設(shè)計及傳遞程序）三、 存貨領(lǐng)用、發(fā)出控制（包括憑證設(shè)計及傳遞程序）四、 存貨保管控制五、 存貨盤點控制（包括盤點表設(shè)計及傳遞）六、 存貨內(nèi)部控制案例第三節(jié) 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制一、 建立固定資產(chǎn)各項責任制度 固定資產(chǎn)保管責任制度 固定資產(chǎn)修理責任制度 固定資產(chǎn)崗位責任制度二、 固定資產(chǎn)驗收內(nèi)部控制三、 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移控制四、 固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)控制五、 固定資產(chǎn)大修理控制六、 固定資產(chǎn)折舊控制七、 固定資產(chǎn)報廢清理控制八、 固定資產(chǎn)盤點控制以上均應(yīng)設(shè)計憑證、畫出憑證傳遞流程圖，找出關(guān)鍵控制點。九、 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制案例第四章 對外投資控制第一節(jié) 對外投資內(nèi)部控制概述一、 對外投資內(nèi)部控制具體目標 保證投資活動符合政府的投資法規(guī)和產(chǎn)業(yè)政策 有效地控制投資風險 保護投資安全和如實反映 使投資收益得到合理揭示二、 對外投資基本業(yè)務(wù)（流程圖和關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)）三、 對外投資內(nèi)部控制基本方式 對能進行對外投資機構(gòu)授權(quán)控制 對外投資機構(gòu)規(guī)劃控制 建立對外投資決策機制和程序 建立嚴格審批制度 進行投資預(yù)算控制 對投資風險進行控制第二節(jié) 對外投資內(nèi)部控制內(nèi)容一、 建立對外投資的各項制度二、 對外投資立項控制三、 投資項目評估控制四、 投資項目決策控制五、 投資項目實施控制六、 投資項目處置控制七、 對外投資內(nèi)部控制案例第五章 工程項目控制第一節(jié) 工程項目內(nèi)部控制概述一、 工程項目內(nèi)部控制具體目標 保證購建項目的先進性和優(yōu)質(zhì)性 降低購建成本，提高購建項目使用效率 有效地控制投資風險 防止舞弊行為的發(fā)生二、 工程項目基本業(yè)務(wù)（流程圖及關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)）三、 工程項目內(nèi)部控制基本方式 對能進行工程項目機構(gòu)授權(quán)控制 對工程項目組織規(guī)劃控制 建立工程項目決策機制和程序 建立嚴格審批程序 進行工程項目預(yù)算控制 進行工程項目風險控制第二節(jié) 工程項目內(nèi)部控制內(nèi)容一、 建立工程項目控制制度二、
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