【正文】 流轉(zhuǎn)稅收法律制度()第一節(jié)商品生產(chǎn)流轉(zhuǎn)領(lǐng)域?qū)嵭衅毡檎{(diào)節(jié)的增值稅制度()第二節(jié)商品生產(chǎn)流轉(zhuǎn)領(lǐng)域?qū)嵭刑厥庹{(diào)節(jié)的消費稅制度()第三節(jié)商品與服務(wù)營業(yè)領(lǐng)域?qū)嵭衅毡檎{(diào)節(jié)和特殊調(diào)節(jié)的營業(yè)稅制度()第四節(jié)對進(jìn)出國境的商品貨物與郵遞物品實行普遍調(diào)節(jié)的關(guān)稅制度()第五節(jié)印花稅制度和建立證券交易稅制度()第六節(jié)深化流轉(zhuǎn)稅制制度的改革()第八章中國所得稅收法律制度()第一節(jié)企業(yè)所得稅法的基本概念、由來和發(fā)展()第二節(jié)我國內(nèi)資企業(yè)所得稅收制度()第三節(jié)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅收法律制度()第四節(jié)“兩法”合并的趨勢和基本要點()第五節(jié)個人所得稅收法律制度及其修訂()第六節(jié)農(nóng)業(yè)稅收法律制度的重大變革()第七節(jié)社會保障稅的開征及其立法()第九章財產(chǎn)稅制和行為稅制，以及特殊領(lǐng)域與行業(yè)稅法的特別規(guī)定()第一節(jié)資源稅和土地稅收法律制度()第二節(jié)房產(chǎn)稅、車船稅、契稅等法律制度()第三節(jié)城建稅、屠宰稅、筵席稅等目的行為稅制()第四節(jié)中國特殊領(lǐng)域和特殊行業(yè)稅法的特別規(guī)定()第五節(jié)中國政府加入WTO對稅收的承諾()第十章國債法和外債管理制度()第一節(jié)國債的基本概念、特征、種類和由來發(fā)展()第二節(jié)我國國債市場的現(xiàn)狀及法律對策()第三節(jié)國債法的基本內(nèi)容和具體制度()第四節(jié)我國外債管理制度()第十一章政府采購法律制度()第一節(jié)政府采購法的基本概念、特點及立法發(fā)展()第二節(jié)我國政府采購法頒布的意義和原則()第三節(jié)我國政府采購法各項制度的規(guī)定()第十二章財政轉(zhuǎn)移支付法律制度()第一節(jié)財政轉(zhuǎn)移支付法的基本概念和我國財政轉(zhuǎn)移支付的狀況()第二節(jié)財政轉(zhuǎn)移支付的國際比較和經(jīng)驗借鑒()第三節(jié)我國財政轉(zhuǎn)移支付制度的立法()第四節(jié)我國財政轉(zhuǎn)移支付制度的完善()第十三章基本建設(shè)投資法()第一節(jié)基本建設(shè)投資法的概念、種類和主要內(nèi)容()第二節(jié)政府投資的特點和投融資體制改革與規(guī)定()第三節(jié)基本建設(shè)投資的主體、原則和資金來源()第四節(jié)基本建設(shè)投資的程序()第五節(jié)基本建設(shè)投資的管理、監(jiān)督與法律責(zé)任()第十四章國有資產(chǎn)法()　　第一節(jié)國有資產(chǎn)法的基本概念和意義()第二節(jié)國有資產(chǎn)法的依據(jù)、原則和結(jié)構(gòu)()第三節(jié)國有資產(chǎn)管理的機(jī)關(guān)及其職責(zé)()第四節(jié)國有資產(chǎn)保值和增值的法律規(guī)定()第五節(jié)國有資產(chǎn)管理體制改革()第六節(jié)企業(yè)國有資產(chǎn)管理條例的主要規(guī)定()第十五章企業(yè)財務(wù)法、會計法與注冊會計師法()第一節(jié)現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)通則法律制度()第二節(jié)現(xiàn)代企業(yè)會計準(zhǔn)則法律制度()第三節(jié)會計法的基本概念和我國會計法制定與頒布()第四節(jié)會計法的基本內(nèi)容和法律責(zé)任()第五節(jié)我國注冊會計師法的頒布與修訂()第十六章我國財稅法體系和依法治稅、依法理財()第一節(jié)我國財稅法體系的基本框架()第二節(jié)依法理財?shù)睦碚?、目?biāo)和途徑()第三節(jié)財政監(jiān)督與審計監(jiān)督()第四節(jié)關(guān)于違反財政法制處罰的暫行規(guī)定()主要參考文件和參考書目()中國財稅法學(xué)第一章財政法概述財政法概述這一章，對學(xué)習(xí)和研究財政法具有引導(dǎo)性。它包括了財政法的基本范疇、調(diào)整對象和范圍、國內(nèi)外財政法的歷史發(fā)展與現(xiàn)狀、學(xué)習(xí)和研究財政法的任務(wù)與方法等內(nèi)容，貫穿了我國財政法學(xué)的研究和發(fā)展，體現(xiàn)了對財政法歷史與邏輯的統(tǒng)一、范疇與內(nèi)容的統(tǒng)一、任務(wù)與方法的統(tǒng)一，這是很重要的章節(jié)。第一節(jié)財政法的基本范疇、調(diào)整對象和范圍一、財政法的基本概念一般認(rèn)為財政就是國家的收支活動，但確切地說財政是國家為實現(xiàn)其職能的需要，在直接參與一部分社會產(chǎn)品社會產(chǎn)品在這里一般是指財政參與一部分社會總產(chǎn)品的分配。社會總產(chǎn)品是指在一定時期內(nèi)（常為一年）物質(zhì)生產(chǎn)部門所生產(chǎn)出來的物質(zhì)財富的總和（設(shè)它為W）?；蛘哒f是指在一定時期內(nèi)全部物質(zhì)生產(chǎn)部門生產(chǎn)產(chǎn)品總價值。它不僅表現(xiàn)為實物形態(tài)，即生產(chǎn)資料和消費資料，也表現(xiàn)為價值形態(tài)，即社會產(chǎn)品總價值。國家財政既參與對一部分生產(chǎn)資料的分配，也參與對一部分消費資料的分配；既參與對一部分社　會總產(chǎn)品的分配，也參與對一部分社會產(chǎn)品總價值的分配，不僅參與初次分配，而且參與再分配。和國民收入國民收入是指社會總產(chǎn)品或社會產(chǎn)品總價值?？鄢谏a(chǎn)過程中已經(jīng)耗費掉了的原材料、燃料和損耗的機(jī)器設(shè)備等，對這部分消耗掉的生產(chǎn)資料的價值必須進(jìn)行扣除（設(shè)扣除部分為C）扣除后的部分是新創(chuàng)造的社會產(chǎn)品，即新創(chuàng)造出來的社會產(chǎn)品價值，也就是說國民收入（設(shè)它為H）。國民收入也就是指物質(zhì)部門的勞動者在一定時期內(nèi)新創(chuàng)造的社會產(chǎn)品或社會產(chǎn)品的價值。在新創(chuàng)造的社會產(chǎn)品中還必須再扣除勞動者用于補(bǔ)償勞動者個人及家庭需要消耗的價值（設(shè)它為V），社會總產(chǎn)品為W，已經(jīng)消耗的生產(chǎn)資料的價值為C。剩下的便是勞動者新創(chuàng)造用來滿足整個社會需要的產(chǎn)品和價值為M。以公式表示過程如下：W＝C＋（V＋M）　　H＝W－C　　　M＝W（V＋C）　　C＝W－H或C＝W－（V＋M）。的分配和再分配的過程中形成的，以國家為主體的分配關(guān)系（或分配手段）。換句話說財政是憑借國家的權(quán)力為滿足國家職能的需要進(jìn)行的籌措、分配、使用和管理財政資金的活動。包括財政收入和財政支出兩部分。其職能是組織財稅收入，撥付財政支出，進(jìn)行財政監(jiān)督。財政活動。財政活動是指國家為實現(xiàn)其國家職能而參與社會產(chǎn)品和國民收入分配與再分配的活動，是國家職能活動的重要組成部分，其根本內(nèi)容是籌集供給和分配使用財政資金以及進(jìn)行財政管理與監(jiān)督的活動。既是履行國家財政職能的活動，又是服務(wù)國家政府職能需要而進(jìn)行的活動。其實質(zhì)是國家在占有和支配一部分社會產(chǎn)品和國民收入的過程中與社會各方面發(fā)生的財政分配關(guān)系的活動。財權(quán)。財權(quán)是憲法、法律規(guī)定各級政府（包括中央和地方政府，各級財政部門、各部門預(yù)算、預(yù)算單位等）在法律上享有組織財政收入，撥付或支配財政支出，進(jìn)行財政財務(wù)管理監(jiān)督的權(quán)力。在歷屆全國人大及其人大常委會所審議批準(zhǔn)的政府預(yù)決算報告中，都使用了財權(quán)這個詞。尤其是在1993年12月15日發(fā)布的《國務(wù)院關(guān)于實行分稅制財政管理體制的決定》中，更是廣泛而明確地使用了事權(quán)和財權(quán)相統(tǒng)一的“財權(quán)”概念?！柏敊?quán)”在黨的文件中出現(xiàn)比較早的，是在1961年1月中共中央批準(zhǔn)財政部的報告中強(qiáng)調(diào)了把國家財權(quán)集中在中央。以后又逐漸適當(dāng)下放“財權(quán)”，堅持統(tǒng)一政策和分級管理相結(jié)合的原則?？傊?，財權(quán)是指支配和管理財政資金在法律上的權(quán)限。它是由誰掌握、各級政權(quán)、各部門和各企事業(yè)單位的財權(quán)的應(yīng)該有多大是通過財政管理體制的規(guī)定來實現(xiàn)的。財力。財力是財權(quán)的實質(zhì)表現(xiàn)，是對財政資金所擁有的份額。“財力”早在20世紀(jì)50年代就有機(jī)動“財力”的說法。在近十多年來“財力”的概念使用比較多，比如在1993年12月15日發(fā)布的《國務(wù)院關(guān)于實行分稅制財政管理體制的決定》中，指出要把“合理調(diào)節(jié)地區(qū)之間財力分配”，作為分稅制改革的主要指導(dǎo)原則之一被確定下來，這里所講的“財力”，是指財政資金分配的“數(shù)額”或“額度”，包括在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)保持較快發(fā)展勢頭，所需財政資金的額度，中央財政對地方的稅收返還和轉(zhuǎn)移支付的額度，包括扶持經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)地區(qū)的發(fā)展和老工業(yè)基地的改造所需要的財政資金額度。在分稅制財政管理體制具體內(nèi)容的規(guī)定中：（1）中央與地方事權(quán)和支出的劃分，體現(xiàn)了事權(quán)和支出財力的劃分；（2）中央與地方收入的劃分，也就是財力在中央與地方之間的分配；（3）中央財政對地方稅收返還數(shù)額的確定，體現(xiàn)了中央財政對地方稅收返還財力的確定；（4）維持原體制中央補(bǔ)助、地方上解和有關(guān)按年度定額結(jié)算事項的處理等，都體現(xiàn)了財力的分配和變化。在全國人大和人大常委會批準(zhǔn)的預(yù)決算報告中，也同樣使用了“財力”這個詞，例如，財政部長1995年6月26日在第八屆全國人大常委會第十四次會議上所作的《關(guān)于1994年國家決算的報告》中說，“總的看來1994年國家決策與1995年執(zhí)行國家預(yù)算是比較好的，主要的問題是，對部分受災(zāi)地區(qū)、少數(shù)民族地區(qū)、部分財力困難的地區(qū)增加了一定數(shù)額的補(bǔ)助”。財政部長1996年3月5日在八屆全國人大第四次會議上作的《關(guān)于1995年中央和地方預(yù)算執(zhí)行情況及1996年中央和地方預(yù)算草案的報告》中指出：“國家財政要通過實施財政政策……預(yù)算內(nèi)外的綜合財力，積極推動經(jīng)濟(jì)增長方式的轉(zhuǎn)變”。財政部長1997年7月2日在八屆全國人大常委會第二十六次會議上作的《關(guān)于1996年中央決算的報告》中，也使用了“財力”的提法，說“1996年中央預(yù)算結(jié)果是好的……同時還存在一些不容忽視的問題，支出約束不嚴(yán)，財力不足和損失浪費并存”。又說“國家財力分散的勢頭還未得到扭轉(zhuǎn)”。財政部長2000年3月6日在九屆全國人大第三次會議上作的“關(guān)于1999年中央和地方預(yù)算執(zhí)行情況及2000年中央和地方預(yù)算草案的報告”中三次使用了“財力”二字，說“當(dāng)前，我國的財力還不富裕，財力增長與我國現(xiàn)代化建設(shè)進(jìn)程的需要相比，存在較大差距”?！鞍彦X用在“刀刃”上，使有限的國家財力在改革開放和社會主義現(xiàn)代化建設(shè)中發(fā)揮更大的作用?！庇纱丝梢?，財力是國家或單位在一定時期內(nèi)所支配的財政資金，國家財力的集中和支配所采取的形式不同，但國家的財政預(yù)算資金是國家的主要財力。財力的概念已成為財政法學(xué)的基本范疇。財政法。財政法是國家按照立法權(quán)限、通過立法程序制定或認(rèn)可的公開透明的國家政府財政活動及其財政管理的法律規(guī)范的總稱?；蛘哒f，財政法是在立法機(jī)關(guān)及其授權(quán)的行政機(jī)關(guān)制定的，用以調(diào)整和確認(rèn)國家參與社會產(chǎn)品和國民收入分配與再分配的財政活動中，形成的財政分配關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。這兩種對財政法定義的說法，內(nèi)容和實質(zhì)都是一致的，只不過表述的形式不同而已。財政法在財政活動中始終起著非常重要的作用。比如，財政體制需要法律確定；財政收支行為需要嚴(yán)格法定；財政運行的公平、效率要由法律來平衡；財稅分配的統(tǒng)一性和權(quán)威性，也需要法律來維護(hù)；財稅風(fēng)險的預(yù)防和違反財稅法律法規(guī)的嚴(yán)重情況也需要由法律來處置。財政法學(xué)。一般地說，財稅法學(xué)是以研究各個時代的財政法律規(guī)范及其所確定的財政法律關(guān)系和相關(guān)關(guān)系為對象的科學(xué)。我國社會主義財政法學(xué)著重研究以新中國成立以來所確定的財政法規(guī)特別是在改革開放以來市場經(jīng)濟(jì)體制下的財政立法及財政法律關(guān)系，以及與此相關(guān)的其他經(jīng)濟(jì)分配關(guān)系和行政管理關(guān)系為對象的法律科學(xué)。財政法學(xué)既是一門古老的法學(xué)，又是一門年輕的法學(xué)。說它古老，是指財政法學(xué)研究對象的重要組成部分中的稅法在我國歷史上很早就有了，那是在春秋后期魯宣公15年（即公元前594年），魯國的當(dāng)權(quán)者發(fā)布了“初稅畝法”，規(guī)定土地私有者按照對土地的占有面積繳納一定的稅收，國家保護(hù)納稅人的生產(chǎn)資料及土地私有制，否則就不承認(rèn)私有者對土地的所有權(quán)。在西方古羅馬王政時期也就有了稅務(wù)官和納稅事項的制度。西歐國家在英國土地私有制形成后，產(chǎn)業(yè)革命前也出現(xiàn)了對土地私有者的征稅。稅在英文中叫TAX。在近代資產(chǎn)階級革命后，又確立了財政民主、預(yù)算平衡等一系列的法律原則。說它年輕，是指新中國的財政法學(xué)還處在形成和發(fā)展過程之中。它是現(xiàn)代財政科學(xué)與現(xiàn)代行政經(jīng)濟(jì)法律科學(xué)的結(jié)合。另外，還需要明確以下幾個概念：財政立法。財政立法是指國家按照法定的權(quán)限和程序制定、頒布、修改、廢除財政法律、法規(guī)的活動。財政法制。財政法制是指把財政工作納入法制軌道，包括財政立法、守法、執(zhí)法和法律實施監(jiān)督的全部內(nèi)容。財政法治。財政法治是指廣大人民群眾在共產(chǎn)黨領(lǐng)導(dǎo)下，依照憲法和法律的規(guī)定，通過各種途徑和形式，參與管理財政事務(wù)，實行對財政事務(wù)的民主決策和民主管理，保證國家和社會的各項財政工作都依法進(jìn)行，逐步實現(xiàn)社會主義財政管理和財政發(fā)展的民主化、法律化，實現(xiàn)人民群眾對國家財政事務(wù)當(dāng)家作主的權(quán)利。依法理財。依法理財和財政法治是同一個概念。二、財政法的調(diào)整對象調(diào)整，是指規(guī)范、規(guī)制、調(diào)節(jié)和管理。財政法調(diào)整的對象是財政分配關(guān)系。包括財政管理體制關(guān)系、國家預(yù)算關(guān)系、稅收關(guān)系、行政收費關(guān)系、國家信用關(guān)系、企業(yè)財務(wù)關(guān)系、國有資產(chǎn)管理關(guān)系、固定資產(chǎn)投資關(guān)系、政府采購關(guān)系、轉(zhuǎn)移支付關(guān)系等。財政分配關(guān)系是一種經(jīng)濟(jì)關(guān)系，是經(jīng)濟(jì)關(guān)系中的分配關(guān)系。馬克思在《政治經(jīng)濟(jì)學(xué)批判》一書的導(dǎo)言中指出，經(jīng)濟(jì)關(guān)系的具體內(nèi)容包括生產(chǎn)、交換、分配、消費等諸方面的關(guān)系。財政是經(jīng)濟(jì)關(guān)系中的一種分配關(guān)系，并且是一種特殊形式的分配關(guān)系。第一，財政分配關(guān)系與國家職能活動有著本質(zhì)的聯(lián)系，它是隨著國家政權(quán)的產(chǎn)生、發(fā)展和變化而產(chǎn)生、發(fā)展和變化的，是為實現(xiàn)國家職能的需要服務(wù)的。（它既是國家賴以存在的物質(zhì)基礎(chǔ)，又是國家職能活動的一部分，任何國家都不可能沒有財政活動，任何財政活動都是一定國家的職能活動），是為解決國家職能活動的需要而發(fā)生和存在的。第二，財政分配關(guān)系的內(nèi)容同一部分社會產(chǎn)品和國民收入的分配有著本質(zhì)的聯(lián)系。對社會產(chǎn)品和國民收入的分配，自人類進(jìn)入文明史以來，有五類分配形式：以物易物發(fā)展起來的商品貨幣等價交換的價格分配形式、銀行信用分配形式、按資分配形式、按勞分配形式（工資分配關(guān)系）、財政分配形式。財政分配形式反映的是對一部分社會產(chǎn)品和國民收入中以國家為主體的一種分配關(guān)系說明與國家職能密切聯(lián)系在一起，是完全一致的。財政分配關(guān)系同以價值為基礎(chǔ)的等價交換的價格分配關(guān)系、同銀行等金融機(jī)構(gòu)與法人和公民之間所發(fā)生的儲蓄與借貸的信貸分配關(guān)系、同以勞動為尺度分配個人消費品的按勞分配關(guān)系、同以資金、技術(shù)、房地產(chǎn)、股票、債券、投資取得利息、股息、紅利的按資分配關(guān)系相比較有著明顯的特征：它具有國家的主體性（分配關(guān)系主體的一方始終是國家）、政治行政的強(qiáng)制性、一定范圍的無償性（由財政撥款改為銀行貸款的基建費用和發(fā)行國庫券除外）。這和其他四類形式不同。第三，財政分配關(guān)系的過程是國家對一部分社會產(chǎn)品和國民收入的占有和按用途的分割使用，包括財政的收入和財政的支出兩個方面，是對國民收入的初次分配和再分配。初次分配：在物質(zhì)生產(chǎn)領(lǐng)域進(jìn)行，對新創(chuàng)造的價值進(jìn)行分配，分別在不同所有制領(lǐng)域中進(jìn)行的分配，最后形成消費基金和積累基金以及援外基金幾部分。再分配：在全社會范圍內(nèi)進(jìn)行。（1）非物質(zhì)生產(chǎn)部門的存在是物質(zhì)生產(chǎn)部門進(jìn)行正常社會生產(chǎn)的必要前提，非物質(zhì)生產(chǎn)部門的費用和職工工資要由再分配來提供。（2）社會保險基金要通過再分配來建立。（3）擴(kuò)大再生產(chǎn)的積累基金要由再分配有計劃地用到各地區(qū)去。初次分配的形式是：(1)留給企業(yè)的折舊基金和大修理基金；(2)勞動者個人的工資收入；(3)社會純收入。再分配的形式是：(1)預(yù)算；(2)服務(wù)性行業(yè)的收費；