【正文】 總則 380 第二章 .................................................................................定義及職能部門 381 第三章 ...................................................................全面預(yù)算管理內(nèi)容與程序 383 第四章 ...................................................................績效評價管理內(nèi)容與程序 390 第五章 .................................................................................................. 附則 392 第 十五部分 內(nèi)部控制檢查監(jiān)督辦法及實施細(xì)則 ...................................................... 393 第一章 ...................................................................... 內(nèi)部控制檢查監(jiān)督辦法 394 第二章 ........................................................ 內(nèi)部控制檢查監(jiān)督辦法實施細(xì)則 401 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)與物業(yè)管理實用資料庫 第 3 頁，共 427 頁 第一部分 公司治理文件 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)與物業(yè)管理實用資料庫 第 4 頁，共 427 頁 第二部分 財務(wù)與資金管理 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)與物業(yè)管理實用資料庫 第 5 頁，共 427 頁 第一章 銀 行賬戶管理辦法 第一節(jié) 銀行賬戶設(shè)置說明 第一條 為了加強公司的財務(wù)及資金等相關(guān)業(yè)務(wù)的管理，提高資金使用效率，降低 資金 使用成本，確保資金的安全與完整，建立健全內(nèi)部控制制度，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范》及其他有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，并結(jié)合公司的具體情況，制定本辦法。 第二條 收支賬戶設(shè)置主要原則： 1. 金融財務(wù)部可以為 各事業(yè)部單獨設(shè)立一至兩個主要收支賬戶（一般存款賬戶），此賬戶作為事業(yè)部日常收支運營活動使用的主要賬戶。 2. 金融財務(wù)部根據(jù)各事業(yè)部的資金實際到位情況和實際進(jìn)度預(yù)計發(fā)生的支出，進(jìn)行資金的分配 與調(diào)撥。 第三條 定期存款賬戶設(shè)置主要原則： 1. 定期存款賬戶只能由公司本部開設(shè)，此賬戶不可提現(xiàn)，其存款只能由公司賬戶轉(zhuǎn)入。 2. 在各銀行的定期存款到期或需要提前取款時，本金連同利息只能轉(zhuǎn)入公司本部賬戶。 第四條 貸款賬戶設(shè)置主要原則： 1. 貸款業(yè)務(wù)統(tǒng)一由公司本部辦理，取得款項全部劃轉(zhuǎn)至公司本部賬戶。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)與物業(yè)管理實用資料庫 第 6 頁，共 427 頁 2. 如果銀行對貸款有特殊要求，公司可根據(jù)實際需要開立其他貸款賬戶。 第五條 保證金賬戶設(shè)置主要原則： 1. 保證金賬戶由公司本部統(tǒng)一設(shè)置，在業(yè)主無指定賬戶的情況下，保證金由公司本部賬戶劃款至該保證金賬戶。 2. 如果業(yè)主對保證金存入行有特殊要求，公司可 根據(jù)實際需要開立其他保證金賬戶。 第六條 工程項目賬戶設(shè)置主要原則： 1. 金融財務(wù)部可根據(jù)需要為工程項目設(shè)立專用賬戶，該賬戶作為 工程 項目資金往來的主要賬戶。 2. 各項目收到的款項，應(yīng)于收款當(dāng)日全部繳入公司本部賬戶或事業(yè)部賬戶；支付工程款或材料款等款項時，由公司本部賬戶劃款，工程項目賬戶一般無余額。 第二節(jié) 銀行賬戶管理 第七條 賬戶管理主要作業(yè)： 1. 公司本部及各事業(yè)部，銀行賬戶的開立、變更及撤銷統(tǒng)一由公司金融財務(wù)部辦理。 2. 金融財務(wù)部根據(jù)需要提出申請，填寫《銀行賬戶開設(shè) /變更 /撤銷申請表》（附件 1），報總會計師復(fù)核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可開設(shè) 、變更及撤銷。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)與物業(yè)管理實用資料庫 第 7 頁，共 427 頁 3. 銀行賬戶開戶、變更及撤銷申請經(jīng)批準(zhǔn)后，金融財務(wù)部主辦人員從財務(wù)經(jīng)理處領(lǐng)取開戶許可證，并登記備案，填寫領(lǐng)取時間、領(lǐng)取用途、歸還時間及領(lǐng)用人等信息。 4. 金融財務(wù)部主辦人員在辦理完畢后，應(yīng)及時將開戶許可證交還財務(wù)經(jīng)理。 5. 在銀行賬戶開立、變更及撤銷過程中形成的憑單由主辦人員歸檔保管。 6. 公司銀行賬戶只供公司經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶以供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位轉(zhuǎn)賬、套現(xiàn)。 7. 人民幣 1000 元內(nèi)直接使用現(xiàn)金結(jié)算的業(yè)務(wù)外，公司其它的收支業(yè)務(wù)，都必須通過銀行辦理結(jié)算。 8. 銀行賬戶的賬號必須保密，非 因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。 9. 每月初金融財務(wù)部編制上月份《銀行賬戶信息明細(xì)表》（附件 2），對公司當(dāng)月開戶、變更賬戶和撤銷賬戶的信息進(jìn)行統(tǒng)計，并與開戶許可證上的信息進(jìn)行核對。 《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》（附件 3），并由出納人員簽字確認(rèn)交由財務(wù)經(jīng)理審核。 ，應(yīng)首先注意上月未達(dá)賬項是否已清，對超過一個月的未達(dá)賬項及非正常的未達(dá)賬項應(yīng)分析形成原因，編制《未達(dá)賬項報告表》（附件4），并交由財務(wù)經(jīng)理審核；銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)報總會計師備案。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)與物業(yè)管理實用資料庫 第 8 頁，共 427 頁 司賬戶進(jìn)行核查，填寫《賬戶檢查記錄》（附件 5），對于閑置不用的賬戶有權(quán)要求金融財務(wù)部及時到銀行注銷，并向總會計師及總經(jīng)理報告。 第三節(jié) 資金劃撥管理 第八條 資金劃撥主要作業(yè)： 1. 資金劃撥主要指公司內(nèi)部由于支付工程款、支付投資款、購買固定資產(chǎn)、納稅、歸還貸款等事項的需要，將資金在公司內(nèi)部不同賬戶之間劃撥的行為。 2. 子公司賬戶與母公司賬戶之間資金劃撥的程序為：出納根據(jù)資金劃撥需要填寫《支票申請單》，經(jīng)金融財務(wù)部經(jīng)理、總會計師批準(zhǔn)后，由出納辦理撥款。 3. 母公司賬戶之間資金劃撥的程序為：出納根據(jù)資金劃撥需要填寫《支票申請單》，經(jīng)金融 財務(wù)部經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后辦理撥款。 第九條 網(wǎng)上銀行支付需按規(guī)定由三名財務(wù)人員分工操作，如遇特殊情況，應(yīng)填寫 《 網(wǎng)上銀行使用授權(quán)表 》（附件 6）， 經(jīng)金融財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后操作。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)與物業(yè)管理實用資料庫 第 9 頁，共 427 頁 第四節(jié) 附則 第十條 本規(guī)定未盡事宜或與國家有關(guān)規(guī)定相抵觸的，按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第十一條 本規(guī)定由公司金融財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 第十二條 本規(guī)定自公布之日起施行，此前如有與本規(guī)定相抵觸的按本規(guī)定執(zhí)行。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)與物業(yè)管理實用資料庫 第 10 頁，共 427 頁 銀行賬戶開設(shè) /變更 /撤銷申請表 編號： 申請人 ： 日期： 開設(shè) /變更 /撤銷銀行賬戶： □ 開設(shè) □ 變更 □ 撤銷 申請理由陳述： 申請人簽名： 日期： 總會計師簽名： 日期： 總經(jīng)理簽名： 日期： 本表格一式三聯(lián)： 申請人存檔 總會計師存檔 總經(jīng)理存檔 說明：本表格一式三聯(lián) ，經(jīng) 總會計師 、總經(jīng)理審核簽字后，第一聯(lián)由申請人用于辦理業(yè)務(wù)，并存檔，第二聯(lián)和第三聯(lián)分 別 另由 總會計師 、總經(jīng)理存檔。 第 聯(lián)，共三聯(lián) 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)與物業(yè)管理實用資料庫 第 11 頁，共 427 頁 附件 2： 銀行賬戶信息明細(xì)表 銀行賬戶信息明細(xì)表 年 月 日 編號 ： 本 表格共三聯(lián)： 編制人存檔 交財務(wù)經(jīng)理復(fù)核 交總會計師備案 序號 開戶行 名稱 開戶行地址 賬號 期末余額 賬戶性質(zhì)（新開、原有、銷戶） 開戶、 變更 以及 銷 戶日期 備注 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)與物業(yè)管理實用資料庫 第 12 頁，共 427 頁 附件 3：銀行存款余額調(diào)節(jié)表 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 年 月 日 開戶銀行： 賬號： 編制人： 日期： 復(fù)核人： 日期： 編號： （ 1）企業(yè)銀行存款日記賬月末余額： （ 4）銀行對賬單月末余額： （ +）銀行已收，企業(yè)未收 （一）銀行已付，企業(yè)未付 （ +）企業(yè)已收，銀行未收 （ ）企業(yè)已付，銀行未付 序號 日期 金額 事由 日期 金額 事由 日期 金額 事由 日期 金額 事由 1 2 3 4 5 6 7 合計 （ 2） （ 3） （ 5） （ 6） 調(diào)整后余額 （ 1） +（ 2） （ 3） = （ 4） +（ 5） （ 6） = 說明： 本表應(yīng)按不同的銀行賬戶及貨幣種類分別編制。 未達(dá)帳項要說明原因。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)與物業(yè)管理實用資料庫 第 13 頁，共 427 頁 調(diào)節(jié)后銀行對賬單金額應(yīng)與企業(yè)銀行存款日記賬金額一致，不一致時應(yīng)查明原因。房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)與物業(yè)管理實用資料庫 第 14 頁，共 427 頁 附件 4：未達(dá)賬項報告表 未達(dá)賬項報告表 年 月 日 編 號 ： 序號 未達(dá)賬項明細(xì) 金額 憑證號 未達(dá)賬齡 /日 建議解決方案 負(fù)責(zé)人 完成時間 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 編制人： 日期： 出納： 日期： 審核人： 日期： 說明：本表格一式二聯(lián)，編制人編制完畢后，由出納簽字確認(rèn)，并由 財務(wù)經(jīng)理 簽字審 核。其中第一聯(lián)編制人存檔，第二聯(lián) 財務(wù)經(jīng)理 存檔。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)與物業(yè)管理實用資料庫 第 15 頁，共 427 頁 附件 5：賬戶檢查記錄 賬 戶 檢 查 記 錄 表 編號： 檢查日期 檢查人 賬戶名稱 開戶銀行 截止至 月 日銀行記錄 會計記錄余額 差異額 情況說明 審計室檢查人（簽字）： 金融財務(wù)部出納（簽字 ）： 負(fù)責(zé)人（簽字）： 負(fù)責(zé)人（簽字）： 年 月 日