會計入門——抄稅、報稅、發(fā)票認證、抵扣、稅務(wù)申報流程-文庫吧
2025-10-02 03:27 本頁面
【正文】 統(tǒng)進行作廢處理。 由 DOS 版開票子系統(tǒng)改為 WINDOWS 版開票子系統(tǒng)的企業(yè)，應(yīng)將上月執(zhí)行抄報稅操作后用 DOS 版開票子系統(tǒng)開具的稅控發(fā)票，由主管稅務(wù)所通過認證子系統(tǒng)進行掃描補錄，同時將未使用完的稅控發(fā)票由主管稅務(wù)所按照繳銷發(fā)票程序統(tǒng)一繳銷，并且不得再用 DOS版開票子系統(tǒng)開具稅控發(fā)票。 有分開票機的企業(yè)在抄報稅時，應(yīng)按先將分開票機抄報稅再將主開票機抄報稅的順序，并在同一個抄報稅窗口辦理。 企業(yè)發(fā)生涉稅事項變更時，應(yīng)首先到第三稅務(wù)所辦理有關(guān)變更手續(xù)。然后持《稅務(wù)登記證》副本、《一般納稅人資格 證書》或《批復(fù)》、金稅卡、抄報稅 IC 卡等資料，于征期內(nèi)到申報大廳由我局征管科有關(guān)人員及金稅公司技術(shù)人 員變更信息。 （三）抄報稅不成功的處理 企業(yè)報送的稅控發(fā)票存根聯(lián)明細數(shù)據(jù)軟盤和稅控 IC 卡經(jīng)主管稅務(wù)局核對后，兩者不一致的，應(yīng)區(qū)別不同情況作如下處理： 因企業(yè)硬盤損壞等原因造成軟盤中稅控發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)小于稅控 IC卡中份數(shù)的，企業(yè)應(yīng)提供當(dāng)月全部稅控發(fā)票存根聯(lián)，到主管稅務(wù)所通過認證子系統(tǒng)進行掃描補錄。 因企業(yè)更換金稅卡等原因造成軟盤中稅控發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)大于稅控 IC卡（不含稅控 IC卡為零的情況 ）中份數(shù)的，其軟盤中所含稅控發(fā)票存根聯(lián)明細數(shù)據(jù)可讀入報稅子系統(tǒng)，但當(dāng)月必須查明產(chǎn)生此種不一致情況的原因。 因企業(yè)計算機型號不匹配造成稅控 IC卡中稅控發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)為零的，根據(jù)系統(tǒng)提示可以存入的，將軟盤數(shù)據(jù)存入報稅系統(tǒng)；根據(jù)系統(tǒng)提示不能存入的，企業(yè)應(yīng)持當(dāng)月全部稅控發(fā)票存根聯(lián)到主管稅務(wù)所通過認證子系統(tǒng)進行掃描補錄。 因企業(yè)軟盤質(zhì)量問題致使無法采集稅控發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)的，企業(yè)應(yīng)重新報送軟盤。 [編輯本段 ]抄稅流程 抄稅流程 抄稅是指開票單位將防偽稅控中開具的增值稅發(fā)票的信息讀入企業(yè)開發(fā) 票使用的 IC卡中，然后將 IC卡帶到國稅局去，讀到他們的電腦系統(tǒng)中 . 以便和取得發(fā)票的企業(yè)認證進項稅金，記入國稅局計算機系統(tǒng)的信息進行全國范圍的發(fā)票比對，防止企業(yè)開具陰陽票、大頭小尾票，并控制企業(yè)的銷售收入。 抄報稅操作 應(yīng)該是報稅、抄稅、認證，是增值稅防偽稅控系統(tǒng)每個月必須做的工作，是金稅工程所屬的開票、認證兩個系統(tǒng)的工作，按照具體的操作順序： 抄稅： 一、用戶抄報稅流程 抄稅寫 IC卡 → 打印各種報表 → 報稅 A、抄稅起始日正常抄稅處理； 進入系統(tǒng) → 報稅處理 → 抄報稅管理 → 抄稅處理 → 系統(tǒng)彈出 “確認對話框 ”→ 插入 IC卡，確認 → 正常抄寫 IC 卡成功 B、重復(fù)抄上月舊稅： 進入系統(tǒng) → 報稅處理 → 抄報稅管理 → 抄稅處理 → 系統(tǒng)彈出 “確認對話框 ”→ 插入 IC卡，確認 → 抄上月舊稅成功 C、金稅卡狀態(tài)查詢 進入系統(tǒng) → 報稅處理 → 金稅卡管理 → 金稅卡狀態(tài)查詢 → 系統(tǒng)彈出詳細的信息 報稅：將抄稅后的 IC卡和打印的各種銷項報表到稅務(wù)局納稅服務(wù)大廳交給受理報稅的稅務(wù)工作人員，他們會根據(jù)報稅系統(tǒng)的要求給你報稅，也就是讀取你 IC卡上開票信息，然后與各種銷項報表相核對，然后進行報稅處理。 認證：認證時攜帶當(dāng)月要準備抵扣的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián) ,到國稅局發(fā)票認證窗口辦理即可 . 增值稅專用發(fā)票開出 90天內(nèi)認證有效 .當(dāng)月認證的必須在當(dāng)月抵扣 非正常抄稅的處理指引 一般納稅人開票系統(tǒng)及抄報稅常見故障 一、適用范圍：更換金稅卡、重新發(fā)行金稅卡和丟失或被盜金稅卡或 IC卡等情況 二、受理資料： IC卡 手工制作的《增值稅專用發(fā)票匯總表》（蓋公章） 手工制作的《增值稅普通發(fā)票匯總表》（蓋公章） 當(dāng)月已開具尚未抄稅的所有專用發(fā)票（包括正常票和作廢票） 上 次抄稅的最后一張專用發(fā)票 全部空白專用發(fā)票 發(fā)票領(lǐng)購簿和發(fā)票發(fā)售清單 科稅公司的維修單（更換金稅卡或重新發(fā)行金稅卡時用，須經(jīng)稅政科簽名） 丟失、被盜防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備情況表（丟失或被盜金稅卡或 IC卡時用） 三、辦理程序： 防偽稅控企業(yè)在服務(wù)單位（科稅公司）取得新金稅卡 防偽稅控企業(yè)當(dāng)月存在有開出的增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票時，辦稅服務(wù)廳填寫《非正常報稅處理表》，采用存根聯(lián)補錄方式掃描采集當(dāng)月所有的已開出的增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票 防偽稅控企業(yè)到稅政科發(fā) 行金稅卡 防偽稅控企業(yè)帶上經(jīng)稅政科發(fā)行金稅卡并簽名的科稅公司維修單（第一聯(lián)）到辦稅服務(wù)廳錄入空白發(fā)票 四、相關(guān) WINDOWS開票系統(tǒng)手工表格可以在本公司網(wǎng)站的 最新通知 ] windows開票系統(tǒng)相關(guān)手工報表格式 下載。 稅務(wù)會計的報稅程序 (一般納稅人 ) 增值稅一般納稅人開票系統(tǒng)是 “金稅工程 ”中的一個子系統(tǒng)，也是一個與抄報稅等操作環(huán)節(jié)密切相關(guān)的稅收控管軟
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