【正文】 ）A．減少貧困與收入分配的不公平，起作用具有外部性42我國1994年稅制改革時(shí)確定的個(gè)人所得稅法采取（ ABC ）A．分額定率 B．分項(xiàng)扣除C．分項(xiàng)征收 D．分項(xiàng)累進(jìn)43．價(jià)格對(duì)財(cái)政收入的影響體現(xiàn)在（ ABC ）A．征收通貨膨脹稅 B．稅收的檔次爬升效應(yīng)C．造成財(cái)政收入虛增 D．受財(cái)政收入數(shù)據(jù)失去信度二、填空部分1. 提供公共物品來滿足公共需要有兩個(gè)系統(tǒng)：一是市場，一是_政府_。2. 在我國政府的財(cái)政統(tǒng)計(jì)中，財(cái)政補(bǔ)貼主要有在現(xiàn)行財(cái)政科目中被成為政策學(xué)補(bǔ)貼）和企業(yè)虧損補(bǔ)貼補(bǔ)貼兩大類。3. 稅收的“三性”是指稅收的__強(qiáng)制性____、___無償性___和___固定性___。4. 公共物品的兩個(gè)基本特征是：__排他性和非排他性和__競爭性和非競爭性。5. 稅收對(duì)儲(chǔ)蓄的收入效應(yīng)的大小取決于所得稅的__平均稅率____水平，而替代效應(yīng)的大小取決于____所得稅的邊際稅率__高低。6. 財(cái)政行政復(fù)議應(yīng)遵循的原則有合法原則、公正原則、__公開原則、_ 、及時(shí)原則和__便民原則_ 。7. 公共定價(jià)實(shí)際上包括兩個(gè)方面：一是__純公共定價(jià)____，二是管制定價(jià)或價(jià)格定價(jià)。8. 資源稅的課稅對(duì)象是以____開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的收益，開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的單位和個(gè)人為資源稅的納稅人______________為納稅對(duì)象。9所謂穩(wěn)健的貨幣政策，它的政策目標(biāo)是適度地______貨幣供應(yīng)量，把握好金融的調(diào)控力度，保持人民幣幣值的______。（增加、穩(wěn)定）10. 財(cái)政的基本特征是階級(jí)性與公共性、強(qiáng)制性與無直接償還性和______支出的對(duì)稱性。_________。11. 根據(jù)國際慣例，一般認(rèn)為。12. 國家預(yù)算的原則主要包括公開性、可靠性、完整性、統(tǒng)一性和年度性。13公共物品有效率的供給通常需要政府行動(dòng)，而私人物品則可以通過市場有效率地加以分配。（三）、簡答1. 簡述并評(píng)價(jià)李嘉圖等價(jià)定理。 李嘉圖等價(jià)定理認(rèn)為，政府支出是通過發(fā)行國債融資還是通過稅收融資沒有任何區(qū)別，即債務(wù)和稅收等價(jià)。其推理并不復(fù)雜，李嘉圖學(xué)派的核心觀點(diǎn)是國債僅僅是延遲的稅收，當(dāng)前為彌補(bǔ)財(cái)政赤字發(fā)行的國債本息在將來必須通過征稅償還，而且稅收的現(xiàn)值與當(dāng)前的財(cái)政赤字相等。李嘉圖等價(jià)觀點(diǎn)的邏輯基礎(chǔ)，是消費(fèi)理論中的生命周期假說和永久收入假說。即假定能預(yù)見未來更高的稅收，通過發(fā)行國債而不是征稅為政府支出籌資，并沒有減少消費(fèi)者生命周期內(nèi)的總稅收負(fù)擔(dān)，唯一改變的是推遲了征稅的時(shí)間。根據(jù)李嘉圖學(xué)派的觀點(diǎn)，消費(fèi)者具有完全理性，能準(zhǔn)確地預(yù)見到無限的未來，他們的消費(fèi)安排不僅根據(jù)他們現(xiàn)期收入，而且根據(jù)他們預(yù)期的未來收入，為了支付未來因償還國債而將要增加的稅收，他們會(huì)減少現(xiàn)時(shí)的消費(fèi)，而增加儲(chǔ)蓄。從本質(zhì)上說，李嘉圖等價(jià)定理是一種中性原理：他們認(rèn)為無論是選擇征收一次性總量稅，還是發(fā)行國債為政府支出籌措資金，對(duì)于居民的消費(fèi)和資本的形成（國民儲(chǔ)蓄）沒有任何影響。李嘉圖等價(jià)定理是否成立具有深遠(yuǎn)的政策意義。如果李嘉圖等價(jià)定理成立，即所謂發(fā)行國債等于未來的稅收，那么以增發(fā)國債為手段的擴(kuò)張性財(cái)政政策就不會(huì)影響總需求。因?yàn)檎l(fā)行國債，居民家庭就會(huì)減少消費(fèi)，把由于國債而不增稅所增加的可支配收入儲(chǔ)蓄起來，以備支付未來與國債等加的稅收，這樣政府由發(fā)債而增加的支出與消費(fèi)者減少的消費(fèi)正好相等，總需求不變。擴(kuò)張性的財(cái)政政策是無效的。2 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式。 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式（1）前轉(zhuǎn)（順轉(zhuǎn)），指納稅人提高售價(jià)把稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給購買者。（2）后轉(zhuǎn)（逆轉(zhuǎn)），壓低進(jìn)價(jià)把稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給供貨商。（3）混轉(zhuǎn)或散轉(zhuǎn)，前轉(zhuǎn)+后轉(zhuǎn)；（4）稅收資本化，也稱資本還原。指生產(chǎn)要素購買者將所購生產(chǎn)要素未來要繳納的稅款，通過壓價(jià)購進(jìn)的形式在購買時(shí)預(yù)先扣除，把稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素出售者。是后轉(zhuǎn)的特殊形式。（第三點(diǎn)和第四點(diǎn)如答不出，可按照教材綜合成其他轉(zhuǎn)嫁方式，但必須說出混轉(zhuǎn)稅收資本化）。 （1）國債作為財(cái)政政策工具，國債市場具有實(shí)現(xiàn)國債的發(fā)行和償還的功能。國家可以采用固定收益出售方式和公募拍賣方式在國債市場和交易中完成發(fā)行和償還國債的任務(wù)。（2）國債作為金融政策工具，國債市場具有調(diào)節(jié)社會(huì)資金的運(yùn)行和提高社會(huì)資金效率的功能。在國債市場中，國債承銷機(jī)構(gòu)和國債認(rèn)購者以及國債持有者與證券經(jīng)紀(jì)人從事的直接交易，國債持有者與國債認(rèn)購者從事的間接交易，都是社會(huì)資金的再分配過程，最終使資金需要者與國債需要者得到滿足，使社會(huì)資金的配置趨向合理。若政府直接參與國債交易活動(dòng)，以一定的價(jià)格售出或收回國債，就可以發(fā)揮誘導(dǎo)資金流向和活躍證券交易市場的作用。（p321323）。概念： 政府為實(shí)現(xiàn)一定的產(chǎn)業(yè)政策和其他政策目標(biāo)，通過國家信用方式籌集資金，由財(cái)政統(tǒng)一掌握管理，并根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃，以出資(入股)或融資(貸款)方式，將資金投向急需發(fā)展的部門、企業(yè)或事業(yè)的一種資金融通活動(dòng)，財(cái)政投融資也稱“政策性金融”。意義：政府投資并不意味著完全的無償撥款。國際經(jīng)驗(yàn)表明，財(cái)政投融資，是發(fā)揮政府在基礎(chǔ)設(shè)施投資中的作用的最佳途徑。財(cái)政投融資是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展初級(jí)階段的需要。財(cái)政投融資的特點(diǎn)：既體現(xiàn)政府的政策取向，又按照信用原則運(yùn)用，彌補(bǔ)政府投資利益約束剛性不足的缺點(diǎn)。目的：為具有公共物品特征的基礎(chǔ)性基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)部門融資。5. 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律（一）商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不易轉(zhuǎn)嫁。表現(xiàn)在與商品價(jià)格關(guān)系密切的增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅等較易轉(zhuǎn)嫁；而與商品及商品價(jià)格關(guān)系不密切或距離較遠(yuǎn)的所得課稅，如對(duì)個(gè)人財(cái)產(chǎn)和勞動(dòng)所得課征的稅收無法轉(zhuǎn)嫁出去。 （二）供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁。（稍加說明即可）（三）課稅范圍寬廣的商品較易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的商品難以轉(zhuǎn)嫁。（稍加說明即可）（四）對(duì)壟斷性商品課征的稅易轉(zhuǎn)嫁，對(duì)競爭性商品課征的稅較難轉(zhuǎn)嫁。體現(xiàn)在壟斷性商品在較大的市場范圍內(nèi)具有獨(dú)占性，提價(jià)轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)的能力強(qiáng)；競爭性商品要根據(jù)市場供求狀況調(diào)整價(jià)格，提價(jià)轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)的能力較弱。（五）從價(jià)課稅的稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅的稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁。（稍加說明即可）6. 試述稅收“三性”稅收的三性是指稅收的強(qiáng)制性、無償性和固定性。“三性”是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入的形式特征，不同時(shí)具備“三性”的財(cái)政收入就不是稅收。稅收的強(qiáng)制性是指憑借國家政治權(quán)力，通常采用頒布法令方式實(shí)施，任何單位和個(gè)人都不得違抗。稅收的強(qiáng)制性是稅收作為一種財(cái)政范疇的前提條件，也是國家滿足社會(huì)公共需要的必要保證。另外，征稅中的強(qiáng)制性不是絕對(duì)的，當(dāng)企業(yè)和個(gè)人明了征稅的目的并增強(qiáng)納稅觀念以后，強(qiáng)制性則可能轉(zhuǎn)化為自愿性；同時(shí)，強(qiáng)制性是以國家法律為依據(jù)的，政府依法征稅，公民依法納稅，公民具有監(jiān)督政府執(zhí)行稅法和稅收使用情況的權(quán)力。稅收的無償性是指國家征稅以后，稅款即為國家所有，既不需要償還，也不需要對(duì)納稅人付出任何代價(jià)。稅收的這種無償性同國家債務(wù)所具有的償還性是不同的。但必須指出，稅收無償性與稅收強(qiáng)制性一樣，也不是絕對(duì)的。因?yàn)獒槍?duì)具體的納稅人來說，納稅后并未獲得任何報(bào)酬，從這個(gè)意義上說，稅收是不具有償還性或返還性的。但若從財(cái)政活動(dòng)的整體來考察，稅收的無償性與財(cái)政支出的無償性是并存的，這里又反映出有償性的一面。稅收的固定性是指征稅前就以法律的形式規(guī)定了征稅對(duì)象以及統(tǒng)一的比例或數(shù)額，并只能按預(yù)定的標(biāo)準(zhǔn)征稅。一般來說，納稅人只要取得了稅法規(guī)定的收入，發(fā)生了應(yīng)該納稅的行為，擁有了應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)，就必須按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)納稅，不得違反。同時(shí)，政府也只能按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)征稅，不得隨意更改。當(dāng)然，對(duì)稅收的固定性也不能絕對(duì)化，以為標(biāo)準(zhǔn)一定，永不更改。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件的變化，課稅標(biāo)準(zhǔn)的改動(dòng)是必然的，因?yàn)槲ù瞬拍苁苟愂罩贫雀鼮楹侠砗涂茖W(xué)。7. 政府干預(yù)失效的原因和表現(xiàn)政府干預(yù)失效的原因和表現(xiàn)可能發(fā)生在：（1）政府決策失誤。大的方面包括發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)濟(jì)政策失誤，小的方面包括一個(gè)投資項(xiàng)目的選擇或準(zhǔn)公共物品提供方式選擇不當(dāng)?shù)?，而政府決策失誤會(huì)造成難以挽回的巨大損失。（2）尋租行為。在市場經(jīng)濟(jì)特征下，幾乎不可避免地會(huì)產(chǎn)生由于濫用權(quán)力而發(fā)生的尋租行為，也就是公務(wù)員（特別是領(lǐng)導(dǎo)人員）憑借人民賦予的政治權(quán)力，謀取私利，權(quán)錢交易，化公為私，受賄索賄，為“小集體”謀福利，縱容親屬從事非法商業(yè)活動(dòng)等等。（3）政府提供信息不及時(shí)甚至失真，也可視為政府干預(yù)失誤。這里且不說政府提供的經(jīng)濟(jì)信息有可能失真或不及時(shí)，而政府應(yīng)提供的信息是多方面的，一旦失誤，都會(huì)帶來不可估量的損失。（4）政府職能的“越位”和“缺位”。這種政府干預(yù)失效，可能主要發(fā)生于經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌國家。經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌的一個(gè)核心是明確政府與市場的關(guān)系