【正文】 投資現(xiàn)金流量表資本金現(xiàn)金流量表投資各方現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表從（ ）角度出發(fā)（或進(jìn)行設(shè)置）投資方案權(quán)益資本（法人）投資者技術(shù)方案計(jì)算基礎(chǔ)總投資資本金投資者出資額分別以（ ）為現(xiàn)金流入和流出整個計(jì)算期借款本金償還、借款利息支付計(jì)算期各年投資、融資、經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入和流出。可以計(jì)算（ ）財(cái)務(wù)指標(biāo)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值和靜態(tài)投資回收期資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率技術(shù)方案投資各方財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率累計(jì)盈余資金，分析財(cái)務(wù)生存能力。投資、經(jīng)營成本、營業(yè)收入、稅金，技術(shù)方案現(xiàn)金流量的基本要素。流動資金的估算基礎(chǔ)：經(jīng)營成本、商業(yè)信用。流動資金=流動資產(chǎn)流動負(fù)債。經(jīng)營成本＝總成本費(fèi)用－折舊費(fèi)－維簡費(fèi)－攤銷費(fèi)－利息支出經(jīng)營成本＝外購原材料、燃料及動力費(fèi)＋工資及福利費(fèi)＋修理費(fèi)＋其他費(fèi)用技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)效果評價涉及的稅費(fèi)主要包括：關(guān)稅、增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加、土地增值稅。設(shè)備磨損分為兩大類，四種類型： ① 有形磨損（物理磨損）：第一種有形磨損（外力作用）和第二種有形磨損（自然力作用）。 ② 無形磨損（精神磨損、經(jīng)濟(jì)磨損）：第一種無形磨損（設(shè)備貶值）和第二種無形磨損（設(shè)備技術(shù)性能陳舊落后）。－－有形和無形磨損的后果。 ③ 綜合磨損的概念——技術(shù)進(jìn)步與有形磨損和無形磨損的關(guān)系。沉沒成本＝設(shè)備賬面價值－當(dāng)前市場價值沉沒成本＝(設(shè)備原值－累計(jì)折舊)－當(dāng)前市場價值設(shè)備更新原則:1客觀立場2不考慮資金成本3逐年滾動原則。（1）現(xiàn)代設(shè)備不僅要考慮自然壽命，而且還要考慮設(shè)備的技術(shù)壽命和經(jīng)濟(jì)壽命。（2）設(shè)備的自然壽命：物質(zhì)壽命，是由有形磨損所決定的，維修和保養(yǎng)可延長物質(zhì)壽命，但不能從根本上避免磨損。（3）設(shè)備技術(shù)壽命：有效壽命，是由無形磨損決定的。（4）設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命：是由維護(hù)費(fèi)用的提高和使用價值的降低決定的。－年平均使用成本（簡單計(jì)算）確定設(shè)備經(jīng)濟(jì)壽命的原則：①使設(shè)備在經(jīng)濟(jì)壽命內(nèi)平均每年凈收益達(dá)到最大②使設(shè)備在經(jīng)濟(jì)壽命內(nèi)年平均使用成本達(dá)到最小。掌握靜態(tài)模式：用劣化值指標(biāo)簡化計(jì)算。年平均使用成本=年運(yùn)行成本+年資產(chǎn)消耗成本，N0設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命,P設(shè)備目前的實(shí)際價值, 設(shè)備劣化值，LN預(yù)計(jì)殘值。設(shè)備比選分析：設(shè)備租賃有融資租賃（重型機(jī)械設(shè)備）和經(jīng)營租賃（租賃雙方的任何一方隨時以一定方式在通知對方后的規(guī)定期限內(nèi)取消或中止租約）（車輛、儀器）兩種方式。設(shè)備租賃與設(shè)備購買的優(yōu)越性和不足。優(yōu)點(diǎn)：1較少資金獲得設(shè)備，引進(jìn)先進(jìn)設(shè)備，加速技術(shù)進(jìn)步。2獲得良好技術(shù)服務(wù)3保持資金流動，防呆滯，不會使企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債情況惡化；4減少投資風(fēng)險5租金所得稅前扣除，享受稅費(fèi)上利益。缺點(diǎn)：1租賃期間，只有使用權(quán)，不能處置，不能擔(dān)保、抵押。2承租租金總額高于直接購買。3長期支付租金，形成長期負(fù)債；3融資租賃毀約的話賠償損失，罰款多。設(shè)備租賃與購置方案的比選，跟互斥投資方案的比選方法相同。定性分析篩選方案，1技術(shù)過時風(fēng)險大、保養(yǎng)維護(hù)復(fù)雜、使用時間短的設(shè)備，考慮租賃；否則，皆可。定量分析優(yōu)選方案。租賃費(fèi)=租賃保證金+租金+擔(dān)保費(fèi)影響租金的因素：有年金法，和附加率法。年金法：R=P/N+Pi+Pr。附加率法：,(期末支付)，(期初支付)。價值工程V=F/C,提高產(chǎn)品價值和有效利用資源為目的，尋求用最低的壽命周期成本，可靠的實(shí)現(xiàn)使用者的所需功能?！皟r值”是一個相對概念，功能/費(fèi)用，不是使用價值，也不是交換價值，而是對象的比較價值。C,壽命周期成本。三要素：價值、功能、壽命周期成本。價值工程的目標(biāo)，以最低壽命周期成本，使產(chǎn)品具備必須具備的功能。價值工程的核心，對產(chǎn)品進(jìn)行功能分析。不是分析結(jié)構(gòu)，先分析功能，再研究結(jié)構(gòu)。價值工程將產(chǎn)品價值、功能、成本作為一個整體考慮。提高價值工程的途徑：1雙向型F增，C減；2改進(jìn)型F增，C不變；3節(jié)約型F不變，C變小；4投資型F大提高，C小提高5犧牲型F略下降，C大幅下降。建設(shè)工程應(yīng)用價值工程重點(diǎn)：規(guī)劃和設(shè)計(jì)階段。價值工程準(zhǔn)備階段，對象選擇常用方法有：因素分析法、ABC分析法、強(qiáng)制確定法、百分比分析法、價值指數(shù)法。創(chuàng)造階段的方法：頭腦風(fēng)暴法、哥頓法（模糊目標(biāo)法）、專家意見法（德爾菲法）、專家檢查法。價值工程分析階段，功能分析（3功能定義、4功能整理）；功能評價（5功能成本分析、6功能評價、7確定改進(jìn)范圍）。設(shè)計(jì)方面：產(chǎn)品結(jié)構(gòu)復(fù)雜、性能和技術(shù)指標(biāo)差距大、體積大、重量大的產(chǎn)品。施工生產(chǎn)方面：量多面廣、關(guān)鍵部件、工藝復(fù)雜、原材料消耗高和廢品率高的產(chǎn)品或零部件，特別是對量多、產(chǎn)值比重大的產(chǎn)品價值工程對象的改進(jìn)范圍：使V趨近于1，確定的改進(jìn)對象是：V1,功能現(xiàn)實(shí)成本大于功能評價值?，F(xiàn)實(shí)成本高，而功能要求不高，1存在過剩功能2功能不過剩，實(shí)現(xiàn)功能的方法或者條件不佳。V1,功能比較重要，但分配的成本較少。1）F/C值低的功能區(qū)域、2）⊿C=(CF)值大的功能區(qū)、3）復(fù)雜的功能區(qū)、4）問題多的功能。新技術(shù)、新方案選擇原則： ① 技術(shù)上先進(jìn)、可靠、適用、合理② 經(jīng)濟(jì)上合理：主要原則（1）常用的靜態(tài)分析方法：年折算費(fèi)用法、增量投資分析法及綜合總費(fèi)用法。（2）常用的動態(tài)分析方法：凈現(xiàn)值、凈年值法增量投資分析法年折算費(fèi)用 (1)Zj=Cj+Pj*Rc (2)Zj=CF+CuQ 會計(jì)核算和會計(jì)監(jiān)督功能。會計(jì)要素的計(jì)量屬性：（1）歷史成本（2）重置成本（3）可變現(xiàn)凈值（4）現(xiàn)值（5）公允價值（1）六大會計(jì)要素：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤。（2）反映財(cái)務(wù)狀況的要素：資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益 。（3）反映經(jīng)營成果的會計(jì)要素：收入、費(fèi)用和利潤 。法人主體一定是會計(jì)主體，但會計(jì)主體不一定是法人主體。會計(jì)期間分為年度和中期。會計(jì)年度可以是日歷年（我國），也可以是營業(yè)年。會計(jì)核算基礎(chǔ)，收復(fù)實(shí)現(xiàn)制、權(quán)責(zé)發(fā)生制，我國企業(yè)權(quán)責(zé)發(fā)生制。資產(chǎn)的特征及分類負(fù)債的特征及分類所有者權(quán)益的特征及分類是會計(jì)工作中設(shè)置會計(jì)科目和賬戶、復(fù)試記賬、會計(jì)核算和編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的重要理論依據(jù)。支出：一切經(jīng)濟(jì)資源的耗費(fèi)。費(fèi)用，與某一會計(jì)期間收入相關(guān)的支出。費(fèi)用是支出的一部分。收入、費(fèi)用、利潤，必須有會計(jì)期間。成本，與某項(xiàng)資產(chǎn)形成相關(guān)，最后計(jì)入資產(chǎn)的成本。（1）費(fèi)用的特征：①費(fèi)用是企業(yè)日?；顒又邪l(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出，而不是偶發(fā)的。不是日?；顒影l(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出則稱為損失（營業(yè)外支出）。②費(fèi)用可能表現(xiàn)為資產(chǎn)的減少，或負(fù)債的增加，或者兼而有之。費(fèi)用本質(zhì)上是一種企業(yè)資源的流出，是資產(chǎn)的耗費(fèi)，其目的是為了取得收入。③費(fèi)用將引起所有者權(quán)益的減少，但與向企業(yè)所有者分配利潤時的支出無關(guān)。向企業(yè)所有者分配利潤只是表明所有者權(quán)益留在企業(yè)還是支付給企業(yè)所有者，而費(fèi)用會導(dǎo)致企業(yè)所有者權(quán)益減少。④費(fèi)用只包括本企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的流出，而不包括為第三方或客戶代付的款項(xiàng)及償還債務(wù)支出。并且經(jīng)濟(jì)利益的流出能夠可靠計(jì)量。費(fèi)用經(jīng)濟(jì)內(nèi)容和性質(zhì)分類：P91費(fèi)用按照經(jīng)濟(jì)用途：生產(chǎn)費(fèi)用和期間費(fèi)用。生產(chǎn)費(fèi)用，計(jì)入成本，期間費(fèi)用不計(jì)入成本。生產(chǎn)成本又可以分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。期間費(fèi)用：營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。間接費(fèi)安裝直接費(fèi)百分比（水電安裝工程、設(shè)備安裝工程按人工費(fèi)的百分比）。固定資產(chǎn)折舊的影響因素：原價、預(yù)計(jì)凈殘值、使用壽命折舊計(jì)算方法 ①平均年限法 ②工作量法：行駛里程法、工作臺班法③雙倍余額遞減法④年數(shù)總和法例題：看舊書。無形資產(chǎn)包括內(nèi)容：