燃?xì)夤?財(cái)務(wù)收支審計(jì)規(guī)范-文庫吧
2025-05-02 18:19 本頁面
【正文】 用是否建立了嚴(yán)格的崗位責(zé)任制； (3)銀行帳戶是否按規(guī)定嚴(yán)格管理，是否建立定期對帳、定期稽核制度，有無公款私存、出租、出借或轉(zhuǎn)讓銀行帳戶問題； (4)現(xiàn)金、支票和有價(jià)證券是否按規(guī)定嚴(yán)格管理，現(xiàn)金收付是否日清月結(jié)； (5)往來款項(xiàng)有無及時(shí)清理、定期核對制度。 資產(chǎn)審計(jì)的內(nèi)容，包括流動(dòng)資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊、在建工程、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。 （現(xiàn)金、銀行存款）、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付賬款、存貨等流動(dòng)資產(chǎn)是否真實(shí)存在，并為被審計(jì)單位所有，記錄是否完整，核算是否正確，在會(huì)計(jì)報(bào)表上反映是否恰當(dāng)，并重點(diǎn)審查： (1)貨幣資金 a. 庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)與帳面余額是否相符，現(xiàn)金收付是否符合國家有關(guān)規(guī)定； b. 銀行存款是否真實(shí)存在，銀行存款余額調(diào)節(jié)表帳面余額與總分類帳戶余額是否一致，與銀行對帳單余額是否一致，銀行對帳單是否與日記帳相 符； c. 其他貨幣資金的管理是否真實(shí)、合規(guī)，帳實(shí)是否相符。 (2)短期投資 a. 有關(guān)短期投資業(yè)務(wù)是否符合國家規(guī)定，短期投資實(shí)有余額和取得時(shí)的成本，是否與帳簿記錄相符； 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 3 頁 共 8 頁 b. 購入短期投資的計(jì)價(jià)和核算，以及出售短期投資的利益或損失核算是否正確、合規(guī)。 (3)應(yīng)收及預(yù)付帳款 a. 應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的計(jì)算是否正確，業(yè)務(wù)處理是否符合規(guī)定； b. 應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款及其他應(yīng)收款增減變動(dòng)記錄是否完整，期末余額是否正確； c. 應(yīng)收帳款債務(wù)人是否真實(shí)，計(jì)價(jià)方法運(yùn)用是否正確，核算是否合規(guī)，有無利用其他應(yīng)收款隱瞞、調(diào)節(jié)單位收入的現(xiàn)象； d. 備用金的設(shè)立和使用是否符 合規(guī)定，有無被侵占、挪用的現(xiàn)象； e. 預(yù)付款是否按協(xié)議或合同付款，預(yù)付款業(yè)務(wù)的發(fā)生是否真實(shí)存在，有無利用預(yù)付貨款隱瞞利潤的現(xiàn)象； f. 是否建立壞帳審批制度，壞帳的確認(rèn)是否符合規(guī)定，提取壞帳準(zhǔn)備金的范圍和基數(shù)是否符合規(guī)定，比例是否正確，帳務(wù)處理是否適當(dāng)，壞帳收回是否及時(shí)入帳。 (4)存貨 ，計(jì)價(jià)是否合理、正確，計(jì)價(jià)方法的采用是否前后一致，實(shí)物與帳目是否相符； ，計(jì)價(jià)是否正確，帳實(shí)是否相符； 、盤虧、殘損、變質(zhì)的存貨是否按規(guī)定處理、核算。 計(jì)主要是檢查長期投資是否真實(shí)存在，并為被審計(jì)單位所有，投資業(yè)務(wù)是否符合國家規(guī)定，計(jì)價(jià)核算是否正確，投資收益核算是否及時(shí)、正確，投資效益是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，并重點(diǎn)審查： (1)股票投資、債券投資的實(shí)有數(shù)量和取得時(shí)的成本，是否與帳面金額相符，股票、債券是否以企業(yè)名義進(jìn)行登記，計(jì)價(jià)是否正確，核算是否合規(guī)； (2)投資收益、應(yīng)收股利和應(yīng)計(jì)利息是否按規(guī)定進(jìn)行了記錄和核算，有無隱瞞投資收益的現(xiàn)象； (3)以實(shí)物和無形資產(chǎn)對外進(jìn)行投資，是否按規(guī)定進(jìn)行了資產(chǎn)評估，有無將單位資產(chǎn)低價(jià)進(jìn)行對外投資，造成資產(chǎn)流失的情況； (4)長 期投資效益是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，投資收回是否經(jīng)過清算，有無無法收回、造成投資損失的情況。 ，并為被審計(jì)單位所有，固定資產(chǎn)核算是否及時(shí)、正確，計(jì)價(jià)是否正確，固定資產(chǎn)折舊政策的采用是否合法，折舊計(jì)提是否正確，并重點(diǎn)審查：
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