【正文】 應(yīng)有專人負(fù)責(zé)收貨，分別建立臺賬，分規(guī)格、品種，產(chǎn)地分別堆放，并有明顯掛牌標(biāo)志。 山東恒通混凝土有限公司 手冊名稱 管理制度手冊 (討論稿 ) 文件名稱 財(cái)務(wù)管理制度 文件頁數(shù) 第 6 頁 / 共 20 頁 文件編號 GC/AM/002 文件版本 A/01 修訂狀態(tài) 0 次 編 制 審 核 批 準(zhǔn) 財(cái)務(wù)管理制度 1. 目的 為了進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理制度，完善本單位的管理機(jī)制，增創(chuàng)最佳經(jīng)濟(jì)效益，提升公司市場競爭力。根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》《企業(yè)會計(jì)制度》等法津法規(guī)文件，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本制度。 2. 財(cái)務(wù)部門及財(cái)務(wù)人員 公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，設(shè)部門、經(jīng)理、會計(jì)、出納和統(tǒng)計(jì)?？偙O(jiān)、經(jīng)理由董事會委派 的財(cái)務(wù)人員擔(dān)任，其他人員可由公司統(tǒng)一招聘。 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)管理工作，須及時、真實(shí)、準(zhǔn)確地反映公司的經(jīng)營活動情況，定期向國家稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門和董事會報(bào)送有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，并依法計(jì)算和繳納國家稅收。 財(cái)務(wù)人員要執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)制度和本公司的財(cái)務(wù)管理制度，對不符合手續(xù)的行為，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕執(zhí)行，重大問題應(yīng)向董事會報(bào)告。 ，持證上崗，并參加繼續(xù)教育的學(xué)習(xí)。 財(cái)務(wù)人員要遵守職業(yè)道德，做到遵紀(jì)守法，廉潔奉公，客觀公正，事實(shí)求是，愛崗敬業(yè) ，保守機(jī)密。 3. 財(cái)會管理 按財(cái)務(wù)和會計(jì)的基本規(guī)范建帳。會計(jì)、出納要互相監(jiān)督、定期對帳、日清月結(jié)，做到帳證相符、帳帳相符、帳表相符、帳實(shí)相符。 會計(jì)核算以人民幣作為記帳本位幣，帳務(wù)處理采用借貸記帳法記帳，以公歷年作為一個會計(jì)年度。 按照會計(jì)制度的規(guī)定帳目核算要真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整。 財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真作好日常的會計(jì)財(cái)務(wù)處理工作，從原始憑證到登記會計(jì)憑證，登記總帳、明細(xì)帳，登記會計(jì)報(bào)表，一整套程序要符合規(guī)范化要求。會計(jì)資料、會計(jì)檔案要妥善保管。 每月月末結(jié)帳一次，并需編制月度 、年度的會計(jì)報(bào)表。月度會計(jì)報(bào)表于下月 10號、年終結(jié)算報(bào)表于下年 1月 20日上報(bào)國家稅務(wù)機(jī)關(guān)等有關(guān)部門和公司董事會。 財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真履行職責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，對不合規(guī)定要求的原始憑證要退回當(dāng)事人補(bǔ)齊手續(xù)后才能辦理。 嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，會計(jì)不能兼任出納員，出納員不能兼任稽核、會計(jì)檔案保管和現(xiàn)金、銀行日記帳以外的登記工作。每一張會計(jì)憑證都必須由兩人或兩人以上分工辦理。 每一筆財(cái)務(wù)收支必須有經(jīng)辦人和批準(zhǔn)人。 山東恒通混凝土有限公司 手冊名稱 管理制度手冊 文件名稱 財(cái)務(wù)管理制度 文件頁數(shù) 第 7 頁 / 共 20 頁 文件編號 GC/AM/002 文件版本 A/01 修訂狀態(tài) 0 次 編 制 審 核 批 準(zhǔn) 發(fā)票和收據(jù)由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，建立票據(jù)使用登記制度，設(shè)置票據(jù)登記薄， 詳細(xì)記錄票據(jù)使用情況。票據(jù)要按日期和順序號依次開具，不得拆本使用。作廢票據(jù)不能缺聯(lián)。任何人 不能私自使用非本公司的票據(jù)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即開除，并視情節(jié)輕重，進(jìn)行處理。 財(cái)務(wù)部在銀行預(yù)留的印章和支票必須分開保管、嚴(yán)格管理，如有遺失，應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)反映，并向所屬銀行報(bào)失。財(cái)務(wù)部在銀行預(yù)留二枚印鑒：公司財(cái)務(wù)專用章和董事長印章。公司財(cái)務(wù)專用章由會計(jì)保管，董事長印章由出納保管，支票由出納保管并開具。 4. 流動資金的管理 加強(qiáng)現(xiàn)金的管理，庫存現(xiàn)金一般以單位三至五天日常開支作為現(xiàn)金庫存限額（暫定 3萬元），特殊情況報(bào)領(lǐng)導(dǎo)處置。超過限 額的所有現(xiàn)金均須當(dāng)日送存銀行。現(xiàn)金收入要當(dāng)天入帳?，F(xiàn)金必須由出納保管，非出納人員不得保管現(xiàn)金。出納人員應(yīng)維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律、廉潔奉公、嚴(yán)禁私自挪用現(xiàn)金，不準(zhǔn)用公款私存?zhèn)€人儲蓄帳戶。不能以不符合財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證（含白條）抵充現(xiàn)金。不準(zhǔn)私人隨意借支公款。工作人員因公借款回來后，一般應(yīng)在七天內(nèi)（最遲不超過十天）辦理有關(guān)報(bào)銷退款報(bào)帳手續(xù)。原借款未報(bào)帳結(jié)清的，不準(zhǔn)發(fā)生新的借款。 財(cái)務(wù)人員不準(zhǔn)將銀行帳戶出租出借給任何單位或個人辦理結(jié)算，不準(zhǔn)將支票轉(zhuǎn)讓給其它單位使用。如確因工作需要必須攜帶空白支票時，應(yīng)當(dāng)建立支票登記手續(xù) ，填明接受支票的單位、款項(xiàng)用途、預(yù)計(jì)金額并由公司領(lǐng)導(dǎo)審核同意，以免造成損失。銀行存款利息收入應(yīng)及時入帳，出納每月應(yīng)至少一次核對銀行帳與銀行存款對帳單的記錄，發(fā)現(xiàn)錯誤應(yīng)及時查明原因，并予以處理，月末應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 會計(jì)應(yīng)同出納每月定期清點(diǎn)現(xiàn)金庫存額，由出納根據(jù)現(xiàn)金盤點(diǎn)結(jié)果編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，會計(jì)、出納在盤點(diǎn)表中確認(rèn)簽章。如有不符，出納應(yīng)作出長短現(xiàn)金的書面說明，如差額較大，應(yīng)報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)及時進(jìn)行處理。 5. 倉庫的管理 建立健全倉庫管理制度，貨物入庫，倉庫保管員必須辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)，對不合格或貨不對板的產(chǎn)品要拒 絕收貨，并按貨物的送貨單位、名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價等按實(shí)收貨物的數(shù)量填寫入庫單，定期交財(cái)務(wù)部門作帳，并登記倉庫物資材料帳，貨物領(lǐng)用出庫必須憑 有關(guān)部門負(fù)責(zé)人簽字的申領(lǐng)單或批示，才能辦理出庫，并填寫出庫單，領(lǐng)貨人需在出庫單簽名。未經(jīng)允許不得無手續(xù)借用倉庫任何物品。 庫管理要嚴(yán)格執(zhí)行出入倉登記手續(xù)，倉庫管理員要保管好倉庫里的一切物資，倉庫物資要分類分品種存放，倉庫要保持整潔并要做好防火、防盜、防曬、防潮等安全工作。 做好修舊利廢、以舊換新工作，可以修復(fù)再用的，不允許領(lǐng)用新的，低值耗品要以舊換新。 在保證收發(fā)工作 正常的情況下，倉庫帳目要做到日清月結(jié)，分類記帳，詳細(xì)記錄好各種物資的出入倉和庫存數(shù)。對于沙、石等平時不能詳細(xì)記錄出庫的材料，月終時應(yīng)使用量具或 東莞市 XX 混凝土有限公司 手冊名稱 管理制度手冊 (討論稿 ) 文件名稱 財(cái)務(wù)管理制度 文件頁數(shù) 第 8 頁 / 共 20 頁 文件編號 GC/AM/002 文件版本 A/01 修訂狀態(tài) 0 次 編 制 審 核 批 準(zhǔn) 其他技術(shù)測定方法合理計(jì)算庫存和月度耗用，月末結(jié)帳要進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，做好核對工作，編制有關(guān)的月報(bào)表，并于下月 3號前報(bào)送財(cái)務(wù)部。 各供應(yīng)商供應(yīng)的材料，統(tǒng)一由會計(jì)進(jìn)行結(jié)算，其余人員不準(zhǔn)經(jīng)辦。供應(yīng)商憑與會計(jì)結(jié)算好的單據(jù)，經(jīng)總經(jīng)理簽字同意付款后，出納才能辦理付款手續(xù)。 6. 固定資產(chǎn)的管理 固定資產(chǎn)應(yīng)建立資產(chǎn)臺帳和固定資產(chǎn)帳簿，詳細(xì)記載資產(chǎn)類別、使用部門、購置和使用時間、原 值、使用年限、折舊提取等內(nèi)容。 固定資產(chǎn)的購置、興建、改造要納入年度計(jì)劃。對于未列入年度計(jì)劃而經(jīng)營急需的固定資產(chǎn)可由部門提議申報(bào)，報(bào)董事會核定購買。 加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理，根據(jù)誰使用，誰管理的原則，把管理責(zé)任落實(shí)到各職能部門和個人，并明確管理的責(zé)任和權(quán)限。 固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計(jì)算，殘值率按 10%，每月計(jì)提折舊一次，列入當(dāng)期生產(chǎn)費(fèi)用。 固定資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢應(yīng)經(jīng)主管部門呈報(bào)董事會批準(zhǔn)后才能處理，并將有關(guān)資料報(bào)財(cái)務(wù)部，任何個人不得擅自處理。 出租的機(jī)械設(shè)備必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)同意，并辦理有關(guān)租賃合同的簽 定，簽定的合同應(yīng)交財(cái)務(wù)部備案，財(cái)務(wù)部要有專人負(fù)責(zé)登記合同的交款時間和金額，以便及時收款。 固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部的調(diào)撥，應(yīng)填制固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單，通知調(diào)入、調(diào)出單位辦理手續(xù)。調(diào)撥單一式三份，由調(diào)入、調(diào)出單位雙方在單上簽證，除雙方各留一份外，另一份送財(cái)務(wù)部作核算依據(jù)。 各種儀器、對講機(jī)、專用工具應(yīng)由倉庫統(tǒng)一保管，由使用人員每天上班時到倉庫領(lǐng)取，下班時交回倉庫，并辦理好領(lǐng)交手續(xù)。 固定資產(chǎn)應(yīng)定期或不定期進(jìn)行清查。每年至少進(jìn)行一次全面清查，根據(jù)清查中發(fā)現(xiàn)的問題總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，改善管理，提高使用效果。同時對清查結(jié)果與帳面不符 的，要查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理，做到帳實(shí)相符。 7. 費(fèi)用的管理 公司日常費(fèi)用開支，要嚴(yán)格把關(guān)，實(shí)行費(fèi)用一支筆，費(fèi)用報(bào)銷要有經(jīng)手人、證明人簽名，送總經(jīng)理批準(zhǔn)方能報(bào)銷。報(bào)銷單據(jù)要符合財(cái)務(wù)要求，內(nèi)容要在公司允許的開支范圍，不符合開支要求的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕不予報(bào)銷。 各部門人員因公事需要借款時，應(yīng)填制借款單，經(jīng)部門主管簽字后送總經(jīng)理審批，方能在財(cái)務(wù)部借款。 辦公用品統(tǒng)一由辦公室購買，統(tǒng)一管理專人發(fā)放，發(fā)放時需造冊登記。 接待用餐是為了業(yè)務(wù)的發(fā)展，但必須堅(jiān)持節(jié)約原則和減少陪同人員 ，并按審批權(quán)限辦理報(bào)銷 山東恒通混凝土有限公司