【正文】 成本效益原則 對運營活動中的所費與所得進行分析比較，對經濟行為的得失進行衡量，使成本與收益得到最優(yōu)的結合，以求獲得最多的盈利。企業(yè)一切經 濟財務活動都要發(fā)生資金耗費和資金收入，對每一項具體的經濟財務活動，都要分析研究其成本與收益，求得資金增值。 收益風險均衡原則 所謂收益風險均衡原則，是指對每項財務活動要分析其收 益性和安全性，使企業(yè)可能承擔的風險與可能獲得的收益相適應，據以做 出決策。 目錄 前言 第一單元 財 務管理 一、財務管理總則 資金合理配置原則 收支積極平衡原則 成本效益原則 收益風險均衡原則 二、財務管理關鍵指標 三、財務風險控制 回款控制要點 企業(yè)盈虧平衡點 財務營運能力 指標 四、財務報表 第二單元 商品車管理 一、訂貨原則 二、訂做車管理 三、訂單及啟票、配板管理 四、庫存車管理 商品車輛儲存與維護標準 商品車入庫 商品車出庫 商品車移庫 附件 二 、 長安微車 4S 店財務管理關鍵指標 ? 成本控制 通過財務表格進行有效管理 參見 相關財務報表如下 ： ? 營業(yè)費用表 ? 管理費用表 ? 財務費用表 ? 流動資金標準 嚴格執(zhí)行廠家訂貨、啟票、回款政策，有充分的流動資金用于經營 （參考：財務新車庫存為月平均銷售額的 倍，備件月采購額最低 10 萬 /月） 三 、 財務風險控制 對企業(yè)進行財務關鍵性指標分析，可以使 經銷商的管理者 更好地加強企業(yè)管理，確保企業(yè)保持良好的營運狀態(tài)。 回款控制 要點 ? 經銷商應自行檢查信用銷售的還款情況，在信用銷售到期前 7 天時注意還款進度 ；公司將于信用銷售期限到期 7日內停止向信用銷售經銷商欠款啟票。 ? 信用銷售車輛與長安汽車保管的合格證數(shù)量應一致。 ? 對信用銷售到期前 7 天內的車輛應其加快銷售，對車輛實行單車監(jiān)控，在信用期限到期前將欠款還清。 ? 信用銷售期內經銷商應注意在信用銷售車輛銷售后及時付款，公司將 根據信用銷售日均占用資金金額（利用信用支持啟票扣除保證金后的金額）按銀行同期貸款利率收取資金占用費，保證在信用銷售期滿付款，目錄 前言 第一單元 財務管理 一、財務管理總則 資金合理配置原則 收支積極平衡原則 成本效益原則 收益風險均衡原則 二、財務管理關鍵指標 三、財務風險控制 回款控制要點 企業(yè)盈虧平衡點 財務營運能力 指標 四、財務報表 第二單元 商品車管理 一、訂貨原則 二、訂做車管理 三、訂單及啟票、配板管理 四、庫存車管理 商品車輛儲存與維護標準 商品車入庫 商品車出庫 商品車移庫 附件 否則公司需對逾期未付清的款項按日加收千分之二滯納金 ，另外產生的后果是： ? 超期 15天未付款，被減少其下次授信額度 ? 超期 30天未付款，被取消其授信資格 ? 超期 45天未付款，被收回信用銷售車輛 ? 超期 60 天未付款，長安汽車取消經銷權并考慮進入清欠程序 ? 超期 3個月未付款，將面對法律訴訟 ? 對未按時還款的經銷商，公司將其列入不良信用記錄名單并在 C－ DOS考核中進行考核。 企業(yè)盈虧平衡點 盈虧 平衡分析是項目不確定性分析的重要方法之一，通過盈虧平衡分析可以判斷當不確定性因素發(fā)生不利的變化時，項目是處于盈利狀態(tài)還是虧損狀態(tài)，找到各個不確定性因素使項目處于盈虧平衡狀態(tài)的臨界值，進而結合我們預測的各個不確定性元素可能的變動范圍，對項目的風險情況及項目對各個因素不確定性的承受能力進行科學判斷，提高項目投資決策的科學性和可靠性。 盈虧平衡分析圖 企業(yè)獲得利潤的前提是生產過程中的各種消耗能夠得到補償，即銷售收入至少要等于生產成本。為此，企業(yè)必須確定保本點產量和保本點的收入。計算過程如下（假設企業(yè)生產 的產品全目錄 前言 第一單元 財務管理 一、財務管理總則 資金合理配置原則 收支積極平衡原則 成本效益原則 收益風險均衡原則 二、財務管理關鍵指標 三、財務風險控制 回款控制要點 企業(yè)盈虧平衡點 財務營運能力 指標 四、財務報表 第二單元 商品車管理 一、訂貨原則 二、訂做車管理 三、訂單及啟票、配板管理 四、庫存車管理 商品車輛儲存與維護標準 商品車入庫 商品車出庫 商品車移庫 附件 部售出，即產品產量等于產品的銷售量）： 銷售收入＝產量單價 生產成本＝固定成本＋變動成本 盈虧平衡點 銷售量 ＝固定成本 /（單價－單位成本） ＝固定成本 /單位產品貢獻值 上述公式表明，當單位產品貢獻值為正數(shù)時，在銷售量達到一定水平時，全部銷售收入將和全部成本相抵；而全部固定成本等于單位產品銷售單價與單位可變成本之差乘以盈虧平衡點 銷售量 。 參見 附件 ： 企業(yè)（銷售）盈虧平衡點月度表 （ 附件 1） 企業(yè)（維修服務）盈虧平衡點月度表 （ 附件 2） 財務營運 能力指標 通過對財務狀況計算和分析，掌握的財務狀況 ，及時提醒，防范風險 ,具體指標如下： 現(xiàn)金比率 ? 現(xiàn)金比率 =(貨幣資金 +短期投資 +應收票據 )/流動負債*100% ? 評價： 比率過低，標明企業(yè)償債能力差。過高表明企業(yè)資金利用不充分。此指標用的較少，企業(yè)的現(xiàn)金比不能過高，過高說明企業(yè)現(xiàn)金沒有發(fā)揮出最大效益?，F(xiàn)金比一般在 左右。 存貨周 轉率和存貨周 轉天數(shù) ? 存貨周轉率 =主營業(yè)務成本 /平均存貨 ? 平均存貨 =(期初存貨 +期末存貨 )/2 ? 存貨周轉天數(shù) =360/存貨周轉率 ? =平均存貨 *360/主營業(yè)務成本 ? 評價： 存款周轉天數(shù)越少越快越好，存貨 周轉率越高越好，表明產品銷售的數(shù)量增長，銷售能力增強，若周轉率低，表明必須重視市場開拓，廣告宣傳，增強銷售力。 目錄 前言 第一單元 財務管理 一、財務管理總則 資金合理配置原則 收支積極平衡原則 成本效益原則 收益風險均衡原則 二、財務管理關鍵指標 三、財務風險控制 回款控制要點 企業(yè)盈虧平衡點 財務營運能力指標 四、財務報表 第二單元 商品車管理 一、訂貨原則 二、訂做車管理 三、訂單及啟票、配板管理 四、庫存車管理 商品車輛儲存與維護標準 商品車入庫 商品車出庫 商品車移庫 附件 銷售利潤率 ? 銷售利潤率是企業(yè)利潤總額與主營業(yè)務收入凈額的比率，反映企業(yè)新創(chuàng)價值在銷售收入中所占的比例。由于利潤總額等于凈利潤加企業(yè)所得稅，所以銷售利潤率也稱銷售利稅率。 ? 銷售利潤率 =利潤總額 /主營業(yè)務收入凈額 *100% ? 評價 ： 此比率越高，表明企業(yè)為社會新創(chuàng)價值越多，貢獻越大。 銷售毛利率 ? 銷售毛利率是反映毛利與主營業(yè)務收入凈額的比率， 反映毛利在銷售收入中所占的比例。毛利是主營業(yè)務收入凈額減主 營業(yè)務成本。 ? 銷售毛利率 =毛利 /主營業(yè)務收入凈額 *100% ? 評價 ： 銷售毛利率是銷售利潤率的最初基礎，沒有足夠大的毛利率便不能盈利。企業(yè)在預計利潤和粗估成本時，銷售毛利率很有利用價值。 銷售凈利率 ? 銷售凈利率是凈利潤與主營業(yè)務收入凈額的比率， 反映凈利潤在銷售收入中所占的比例。 ? 銷售凈利率 =凈利潤 /主營業(yè)務收入凈額 *100% ? 評價 ： 銷售凈利率表明每一元凈銷售收入可實現(xiàn)的凈利潤是多少。 成本費用利潤率 ? 成本費用利潤率是利潤總額與成本費用總額的比率，反映企業(yè)新創(chuàng)價值與耗費的關系。 ? 成本費用利潤率 =利潤總額 /成本費 用總額 *100% ? 評價： 此比率越高，表明企業(yè)付出一定耗費完成的新創(chuàng)價值越多，獲利能力越強。由此可以看出企業(yè)獲利能力的提高，一方面要靠增收，另 一方面還要靠節(jié)支，加強成本的控制能力。